工业财务状况表培训

1、.2011年年报年年报B103表表报报 送送 说说 明明一 指标变化和数据来源指标变化和数据来源二指指 标标 解解 释释三易填报出错的指标易填报出错的指标四.一、B103报送说明 填报范围：年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位 网报单位通过北京统计数据集中采集平台http:/填报.报送时间 企业完成填报：2012年2月29日前一、B103报送说明.二、B103报表变化1. B103表取消“固定资产净值”、“长期投资合计”、“长期债权投资合计” 3个指标 。2. B103表增加14个指标， 调整5个指标 。 .二、B103报表变化(增加和取消指标）取消指标取消指标增加指标增加指标固定资

2、产净值固定资产净值 年初产成品存货年初产成品存货 长期投资合计长期投资合计年初在产品存货年初在产品存货 长期债权投资合计长期债权投资合计 年末在产品存货年末在产品存货 可供出售金融资产可供出售金融资产 持有至到期投资持有至到期投资投资性房地产投资性房地产 应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额） 土地和固定资产支出土地和固定资产支出 土地购置支出土地购置支出 房屋和建筑物支出房屋和建筑物支出机器设备支出机器设备支出运输工具支出运输工具支出其他费用支出其他费用支出固定资产折旧固定资产折旧 .二、B103报表变化（调整名称的指标）原指标名称原指标名称调整后指标名称调整后指标名称

3、短期投资短期投资 交易性金融资产交易性金融资产 营业费用营业费用 销售费用销售费用 其他营业费用其他营业费用 其他销售费用其他销售费用 长期负债合计长期负债合计 非流动负债合计非流动负债合计 管理费用中的管理费用中的“税金及上交的各种专项费税金及上交的各种专项费用用” 税金税金 上交的各种专项费上交的各种专项费用用 .二、B103数据来源报报 表表 内内 容容数数 据据 来来 源源一、年初存货一、年初存货资产负债表及其附表资产负债表及其附表二、年末资产负债二、年末资产负债资产负债表及其附表资产负债表及其附表三、制造成本三、制造成本生产成本明细账生产成本明细账四、销售费用四、销售费用营业费用明细

4、账营业费用明细账五、管理费用五、管理费用管理费用明细账管理费用明细账六、财务费用六、财务费用财务费用明细账财务费用明细账七、损益七、损益利润及利润分配表利润及利润分配表八、土地和固定资产支出八、土地和固定资产支出固定资产、无形资产明细帐固定资产、无形资产明细帐九、其他资料九、其他资料会计科目会计科目十、上市公司填写十、上市公司填写现金流量表现金流量表.三、B103指标解释（一）新增的指标1.1.年初产成品（年初产成品（006006）根据会计“产成品”科目的年初余额数填报。 .（一）新增的指标 2.2.年初（末）在产品年初（末）在产品 （007/008007/008） 指企业正在制造尚未完工的产

5、品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。根据会计“在成品”科目的年初余额数(/年末余额数)填报。 .（一）新增的指标3.可供出售金融资产（453）执行2006年企业会计准则根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年企业会计准则的企业免填。.（一）新增的指标4.持有至到期投资（454）执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。未执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。.（一）新增的指标.投

6、资性房地产（455）执行2006年企业会计准则的企业根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年企业会计准则的企业免填。.（一）新增的指标 . .应付职工薪酬应付职工薪酬( (贷方累计发生额贷方累计发生额) )（476476）该科目借方借方登记实际发放职工薪酬数额该科目贷方贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬数额。期末余额贷方反映应付未付的职工薪酬.应付职工薪酬会计科目包括：.（一）新增的指标应付职工薪酬：应付职工薪酬： 执行2006年企业会计准则的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 未执行2006年企业会计准则的企业，应将本

7、年上述职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 .（一）新增的指标7.土地和固定资产支出（161） 指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。.（一）新增的指标8.土地购置支出（162）根据会计科目根据会计科目“无形资产无形资产土地使用土地使用权（土地购置）权（土地购置）”本期金额数填报。本期金额数填报。9.房屋和建筑物支出（163）根

8、据会计科目“固定资产房屋和建筑物”本期金额数填报。.（一）新增的指标10.机器设备支出（164）根据会计科目根据会计科目“固定资产固定资产机器设备机器设备”本期金额本期金额数填报。数填报。 注意：机器设备支出注意：机器设备支出固定资产原价固定资产原价(020) 累计累计折旧折旧(022) 11.运输工具支出（165） 指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目根据会计科目“固定资固定资产产运输工具运输工具”本期金额数填报。本期金额数填报。.（一）新增的指标12.其他费用支出（166）

9、 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。审核关系审核关系161=162+163+164+165+166.（一）新增的指标13.13.固定资产折旧（本年折旧）（固定资产折旧（本年折旧）（023023）根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额本期累计发生额填报。包括投资性房地产中提取的本期累计折旧数。容易出现的错误：填成填成“累计折旧累计折旧”用用“累计折旧累计折旧”期末数减期初数倒挤期末数减期初数倒挤.固定资产折旧新增审核： 固定资产折旧固定资产折旧= = 制造费用中制造费用中“折旧费折旧费”（609609） + +销售费用中销售费用中“折旧费

10、折旧费 （647647） + +管理费用中管理费用中“折旧费折旧费 （657657） .从业人员包括： 1. 从业人员平均人数（从业人员平均人数（340）指期末最后一日指期末最后一日24时在本单位中工时在本单位中工作，并取得工资或其他形式劳动报酬作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。劳务派遣人员及其他从业人员之和。 注意：注意：B103表从业人员平均人数（表从业人员平均人数（

11、340）与）与I I104表从表从 业人员平均人数（业人员平均人数（14）要一致。）要一致。从业人员从业人员: :在岗职工在岗职工 劳务派遣人员劳务派遣人员 其他从业人员其他从业人员 .从业人员包括：1. 在本单位工作且与本单位签订劳动合同，在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付各项工资和社会保险、住房并由单位支付各项工资和社会保险、住房公积金的人员，以及上述人员中由于学习、公积金的人员，以及上述人员中由于学习、病伤、产假等原因暂未工作仍由单位支付病伤、产假等原因暂未工作仍由单位支付工资的人员；工资的人员；2. 2. 应订立劳动合同而未订立劳动合同人员应订立劳动合同而未订立劳动合同人

12、员（如使用的农村户籍人员）；（如使用的农村户籍人员）；3. 3. 处于试用期人员；处于试用期人员；.从业人员包括：4. 4. 编制外招用的人员；编制外招用的人员；5. 5. 派往外单位工作，但工资仍由本单位发放派往外单位工作，但工资仍由本单位发放的人员（如挂职锻炼、外派工作等情况）；的人员（如挂职锻炼、外派工作等情况）；6. 6. 劳务派遣人员：根据劳务派遣人员：根据中华人民共和国劳中华人民共和国劳动合同法动合同法规定，指与劳务派遣单位签订劳规定，指与劳务派遣单位签订劳动合同，并被劳务派遣单位派遣到实际用工动合同，并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派遣单位与实际用工单位单位工作，且

13、劳务派遣单位与实际用工单位签订签订劳务派遣协议劳务派遣协议的人员；的人员；.从业人员包括：7. 7. 非全日制人员、聘用的正式离退休人员、兼非全日制人员、聘用的正式离退休人员、兼职人员和第二职业者等，以及在本单位中工作职人员和第二职业者等，以及在本单位中工作的外籍和港澳台方人员。的外籍和港澳台方人员。注意：无论用工单位是否直接支付劳动报酬，劳注意：无论用工单位是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报，而劳务派务派遣人员均由实际用工单位填报，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。遣单位（派出单位）不填报这些人员。 .从业人员不包括：1.离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费

14、的人员；2.利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生； 3.本单位因劳务外包而使用的人员，由承包劳务的单位统计为在岗职工。 . 从业人员平均人数（举例）月份月初人数月末人数月平均人数报告期平均人数1月1002001501502月200240220(150+220)/23月240160200(150+220+200)/34月160/4.注意：注意：（1）公休日与节假日的人数应按前一天的）公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。人数计算。（2 2）对新建立不满整月的单位（月中或月）对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，末建立），在计算报告月的平均人数时，应

15、以其建立后各天实有人数之和，除以报应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期告期日历日数日历日数求得，而不能除以该单位建求得，而不能除以该单位建立的天数。立的天数。 (3)(3)在年内新成立的单位年平均人数计算在年内新成立的单位年平均人数计算方法为：从实际开工之月起到年底的月平方法为：从实际开工之月起到年底的月平均人数相加除以均人数相加除以1212个月个月 。.（四）易填报出错的指标1、从业人员平均人数填成：填成：(年初人数报告期末人年初人数报告期末人数数)2填成：当月平均人数填成：当月平均人数填成：期末人数（等同于填成：期末人数（等同于101表表年末人数）年末人数）解决：按照公式正确计算。解决

16、：按照公式正确计算。.（四）易填报出错的指标2、应交增值税（080） 和会计核算的应交增值税不同：和会计核算的应交增值税不同： 含义不同含义不同 财务财务“本年应交增值税本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计续累加数；而统计“本年应交增值税本年应交增值税”是是当期发生的应交数，当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。不含期初未抵扣数。 处理方法不同处理方法不同 如果应交增值税小于如果应交增值税小于0，在财务上一般按，在财务上一般按0处理；而统计上要处理；而统计上要求按实际数据计算上报，求按实际数据计算上报，负数不能以负数不能以0代替。代替。.（

17、四）易填报出错的指标 应交增值税 计算公式：计算公式： 应交增值税销项税额进项税额进项税额转应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出出口退税（应退）口退税（应退）.（四）易填报出错的指标 数据来源：数据来源： 1. 增值税纳税申报表增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税）（出口企业注意是否包含出口退税） 2. 应交税金（增值税）明细账应交税金（增值税）明细账 3. 出口退税相关明细账出口退税相关明细账.（四）易填报出错的指标应交增值税包含期初未抵扣数包含期初未抵扣数填成实交数而非应交数填成实交数而非应交数填成当月数而非累

18、计数填成当月数而非累计数负数漏报负数漏报出口退税填成实退数出口退税填成实退数解决：一定要按公式正确计算填报。解决：一定要按公式正确计算填报。.（四）易填报出错的指标3. 存货（015）、产成品（016）经常漏报经常漏报“产成品产成品”填成填成“存货存货”关系：存货关系：存货产成品产成品“存货存货”根据企业会计根据企业会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项期末数填列。项期末数填列。（如果从会计科目取数，应填报扣如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额）除存货跌价准备后的净额）“产成品产成品”根据根据“资产负债表资产负债表”中中“产成品产成品”的的期末数，或期末数，或“库存商品库

19、存商品”科目中科目中“产成品产成品”期期末数填列末数填列.（四）易填报出错的指标4、 营业利润（064）、利润总额（069）由于四舍五入误差而不满足审核公式由于四舍五入误差而不满足审核公式解决：调整填报数据，使其满足公式解决：调整填报数据，使其满足公式“利润总额利润总额”与与“营业利润营业利润”差距过大差距过大B103表中表中“利润总额利润总额”漏报、错报漏报、错报解决：解决：“利润总额利润总额”与与“营业利润营业利润”互审互审.（四）易填报出错的指标5、 进项税额（081）、销项税额（082）包含期初未抵扣数包含期初未抵扣数指标漏报指标漏报相互填反相互填反解决：解决：“销项税额进项税额销项税

20、额进项税额”差额与差额与“应交应交增值税增值税”互审互审.注意的问题：注意的问题：计量单位：财务报表为计量单位：财务报表为“元元”，统计报表为，统计报表为“千千元元”，且保留整数。，且保留整数。资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利资产负债表除年初存货外，其他指标为年末数；利润及利润分配表为本年累计数。润及利润分配表为本年累计数。尽量使用审计后年度决算表（尽量使用审计后年度决算表（3 3月月2525日前可修改）日前可修改）平台填报平台填报3030分钟内暂存一次。分钟内暂存一次。.成本费用部分一、报表变化一、报表变化二、指标解释二、指标解释三、指标填报原则三、指标填报原则四、四、填报中易出

21、现的问题填报中易出现的问题.一、报表变化指标变化 1 1、“销售费用销售费用”代替代替“营业费用营业费用” 2 2、“其他销售费用其他销售费用”代替代替“其他营其他营业费用业费用” 3 3、管理费用下的、管理费用下的“税金及上交的各税金及上交的各种专项费用种专项费用”项，分拆成项，分拆成“税金税金”和和“上交的各种专项费用上交的各种专项费用”两项指标。两项指标。.一、报表变化2011年成本费用包括四部分（104个指标）指标数量数据来源制造成本4项 30个指标制造成本及制造费用明细账销售费用22项 24个指标销售费用明细账管理费用31项 44个指标管理费用明细账财务费用5项 6个指标财务费用明细

22、账.20102010年成本费用指标涉及四部分（年成本费用指标涉及四部分（103103个指标）个指标）B103B103指标指标内容内容数据来源数据来源制造成本制造成本（4 4 项项 3030个指标）个指标）生产成本明细账、制造费用明细账生产成本明细账、制造费用明细账营业费用营业费用（2222项项 2424个指标）个指标）营业费用明细账营业费用明细账管理费用管理费用（3030项项 4343个指标）个指标）管理费用明细账管理费用明细账.制造成本制造成本： 指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。工、其他直接费用和制造费用。借

23、方登记生产过程中发生的直接材料、直接工资、其他直接费用等直接费用以及分配转入的制造费用。贷方登记完工入库的产成品、自制半成品的实际成本。期末余额在借方，为尚未完工的各项在产品。 1 1、直接材料消耗、直接材料消耗 2 2、直接人工、直接人工 3 3、其他直接费用、其他直接费用 4 4、制造费用、制造费用 二、指标解释制造成本.二、指标解释制造成本成本费用表制造成本营业费用管理费用财务费用生产成本制造费用营业费用管理费用财务费用基本生产成本-原材料基本生产成本-外协基本生产成本-辅助材料基本生产成本-工资基本生产成本-福利费基本生产成本-废品损失基本生产成本-专项费用基本生产成本-制造费用基本生

24、产成本-燃动制造费用-工资制造费用-福利费制造费用-折旧制造费用-修理费制造费用-经营租赁费制造费用-。制造费用-保险费制造费用-取暧费制造费用-运输费营业费用-运输费营业费用-装卸费营业费用-包装费营业费用-保险费营业费用-仓库保管费营业费用-业务费营业费用-折旧费营业费用-招待费营业费用-。管理费用-公司经费管理费用-工会经费管理费用-无形资产摊销管理费用-通信费管理费用-印刷费管理费用-会议费管理费用-水电费管理费用-警消费管理费用-。财务费用-利息支出财务费用-利息收入财务费用-汇兑损失财务费用-手续费财务费用-其他.二、指标解释制造成本在填报在填报B B1 10303表表制造成本制造

25、成本部分指标时，要注意：部分指标时，要注意：产品产品制造成本跟着产值制造成本跟着产值走，只要计算工业总产值，就要计算相应的产走，只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本；凡不计算工业总产值的产品，不论其成本是否计入生产品制造成本；凡不计算工业总产值的产品，不论其成本是否计入生产成本，都不能计入成本，都不能计入B B1 10303的制造成本。的制造成本。生产成本生产成本制造成本制造成本.例：例： 某工业企业主要产品为汽车车架：某工业企业主要产品为汽车车架：20201111年企业生产车架年企业生产车架2000020000件，其中件，其中1000010000件件车架是企业用自备钢材经多道工序生

26、产入库，其成本如下：原材料车架是企业用自备钢材经多道工序生产入库，其成本如下：原材料35003500万元，辅助万元，辅助材料材料300300万元，人工成本万元，人工成本100100万元，全部由生产成本转入产成品成本；由于企业产万元，全部由生产成本转入产成品成本；由于企业产品销售供不应求，为满足市场需要，外购半成品品销售供不应求，为满足市场需要，外购半成品1000010000件，经简单加工后出售件，经简单加工后出售, ,直接计直接计入产成品成本入产成品成本（不计入生产成本），（不计入生产成本），其成本构成如下：外购半成品成本其成本构成如下：外购半成品成本40004000万元，万元，辅助材料辅助材

27、料100100万元，人工成本万元，人工成本1010万元；销售单价万元；销售单价50005000元元/ /件。（制造费用的计算省件。（制造费用的计算省略）略） 二、指标解释制造成本.二、指标解释制造成本企业的成本计算方法：企业的成本计算方法： 生产成本生产成本=3500+300+100+=3500+300+100+制造费用制造费用=3900+=3900+制造费用制造费用（万元（万元 ） 外购的半成品成本外购的半成品成本=4000+100+10=4110=4000+100+10=4110（万元）（万元） 产成品成本产成品成本=3900+4110+ =3900+4110+ 制造费用制造费用=8010

28、+=8010+制造费用制造费用（万元）（万元）.二、指标解释制造成本工业统计方法：工业统计方法： 产量：产量：10000+10000=2000010000+10000=20000（件）（件） 产值：产值：2000020000* *5000=100005000=10000（万元）（万元） 填报填报B B1 10303表时表时计算制造成本：计算制造成本： 2000020000件的成本件的成本全部全部计算计算 B B1 10303表制造成本表制造成本=3500+300+100+4000+100+10+=3500+300+100+4000+100+10+制造费用制造费用= =（8010+8010+制造

29、费用）（万元）制造费用）（万元）.二、指标解释制造成本某工业企业主要产品为汽车车架：某工业企业主要产品为汽车车架：20201111年企业生产车架年企业生产车架2000020000件，其件，其中中1000010000件车架是企业用自备钢材经多道工序生产入库，其成本如下：件车架是企业用自备钢材经多道工序生产入库，其成本如下：原材料原材料35003500万元，辅助材料万元，辅助材料300300万元，人工成本万元，人工成本100100万元，全万元，全部由生产成本转入产成品成本；由于企业产品销售供不应求，为满部由生产成本转入产成品成本；由于企业产品销售供不应求，为满足市场需要，外购车架足市场需要，外购车

30、架1000010000件，购入后不需加工，直接出售件，购入后不需加工，直接出售, ,购入购入后计入后计入生产成本生产成本后转入产成品成本，外购产品成本后转入产成品成本，外购产品成本4 411110 0万元；销售万元；销售单价单价50005000元元/ /件。（制造费用的计算省略）件。（制造费用的计算省略）.二、指标解释制造成本企业计算生产成本企业计算生产成本=3500+300+100+4110+=3500+300+100+4110+制造费用制造费用=8010+=8010+制造费用（万元）制造费用（万元）计算产量：计算产量：1000010000（件）（件）计算产值：计算产值：1000010000

31、* *5000=50005000=5000（万元）（万元）填报填报B B1 10303表时计算制造成本：表时计算制造成本： 1000010000件计算产量产件计算产量产值的产品计算其制造成本值的产品计算其制造成本 B B1 10303表制造成本表制造成本=3500+300+100+=3500+300+100+制造费用制造费用 = =（3900+3900+制造费用）（万元）制造费用）（万元）.1 1、直接材料消耗：、直接材料消耗： 举例说明：某毛衫厂报告期购进毛线举例说明：某毛衫厂报告期购进毛线500500吨，单价（不含进项税）吨，单价（不含进项税）1010万元万元 吨，报告期消耗毛线吨，报告期

32、消耗毛线400400吨，其中吨，其中300300吨用于本企业生产吨用于本企业生产毛衫，其产品已全部验收入库；毛衫，其产品已全部验收入库；100100吨直接对外销售，实现其他吨直接对外销售，实现其他业务收入业务收入12001200万元；万元；问：企业在填报问：企业在填报B103B103表时，（代码表时，（代码002002）直接材料消耗中毛线的消耗）直接材料消耗中毛线的消耗如何填报？如何填报？ 直接材料消耗（毛线）：直接材料消耗（毛线）：300 300 10=300010=3000（万元）（万元） B103B103表直接材料消耗（表直接材料消耗（002002） 30000 30000 （千元）（千

33、元）二、指标解释制造成本购进后直接销售的原材料购进后直接销售的原材料直接用于产品生产并构成直接用于产品生产并构成产品实体的直接材料产品实体的直接材料.二、指标解释制造成本如何体现在生产中消耗的直接材料如何体现在生产中消耗的直接材料 a.a.企业在计算工业总产值时，包含自制半成品、在制品期末期初差额企业在计算工业总产值时，包含自制半成品、在制品期末期初差额价值。价值。 直接材料消耗直接材料消耗= =生产成本中直接材料借方本年累计发生额生产成本中直接材料借方本年累计发生额 b.b.企业在计算工业总产值时，不包含自制半成品、在制品期末期初差企业在计算工业总产值时，不包含自制半成品、在制品期末期初差额

34、价值。额价值。 直接材料消耗直接材料消耗= =生产成本中直接材料贷方本年累计发生额生产成本中直接材料贷方本年累计发生额 说明：如果企业有部分计算产值的产品，其成本不在生产成本中说明：如果企业有部分计算产值的产品，其成本不在生产成本中 核算，这部分产品的直接材料消耗，要填报在核算，这部分产品的直接材料消耗，要填报在B103B103表中不能遗漏表中不能遗漏。.注意注意: : 直接材料消耗必须是外购的、消耗的、不含进项税的材料，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值。 如果直接材料消耗中包含自产自用产品，需将自产自用产品进行分解还原成外购材料。自产自用产品的其他组成部分均须还原。二、指标解释制造

35、成本.二、指标解释制造成本 2、直接人工：指直接从事产品生产的工 人的全部劳动报酬及福利费。但不包含在 制造费用中列支的人工费用。.二、指标解释制造成本 3、其他直接费用：制造成本中扣除直接材料、直接人工、制造费用后的全部费用。 其中：其中：支付给个人支付给个人和和上交给政府部分上交给政府部分 支付给个人的劳务费、佣金、奖支付给个人的劳务费、佣金、奖金、交通费补贴、以现金和充值卡金、交通费补贴、以现金和充值卡形式的通信费补贴、现金形式的午形式的通信费补贴、现金形式的午餐补助、住房公积金和住房补贴、餐补助、住房公积金和住房补贴、社保费、职工取暖费和防暑降温费、社保费、职工取暖费和防暑降温费、一次

36、性住房补助、一次性住房补助、折旧折旧等等 上交政府的土地上交政府的土地使用费、上交政府使用费、上交政府的各种基金、残疾的各种基金、残疾人保障金等人保障金等.例：某企业生产成本下设明细科目如下：直接材料、燃料动力、例：某企业生产成本下设明细科目如下：直接材料、燃料动力、 折旧、直接人工、制造费用。折旧、直接人工、制造费用。填报填报B103B103表：表：制造成本：制造成本：602+603+604+606602+603+604+606 直接材料消耗（直接材料消耗（602602）：直接材料）：直接材料 直直 接接 人人 工（工（603603）：直接人工）：直接人工 其他直接费用（其他直接费用（604

37、604）：燃料动力、折旧）：燃料动力、折旧 其中部分（其中部分（605605）：电费中的三项费用、折旧）：电费中的三项费用、折旧 制制 造造 费费 用（用（606606）：制造费用）：制造费用二、指标解释制造成本.本月电费总计本月电费总计: : 已收分次交纳电费已收分次交纳电费: : 应补电费应补电费: : 应退电费应退电费: : 本月余额：本月余额：0.000.00351.41351.412031.32031.31209.61209.6-222.62-222.62878714640.314640.359543.259543.237124.237124.2金额金额( (元元) )容量容量共共计

38、计金金额额功率因功率因数调整数调整电费电费( (元元) )实际功实际功率因数率因数% %谷段电谷段电费费( (元元) )峰段电峰段电费费( (元元) )尖峰电尖峰电费费( (元元) )平段电平段电费费( (元元) )基本电费基本电费481048100.27890.2789126012601.12851.1285180018001.23471.23470.69120.691217501750481048100.26360.26361.0521.0521.15051.15050.64620.64621700901700900.26360.263655740557401.0521.052567005

39、67001.15051.15050.64620.6462576505765050050048104810174400174400计算功率因计算功率因数无功电量数无功电量计算功计算功率因数率因数有功电有功电量量谷段电谷段电价价( (元元/ /千千瓦时瓦时) )谷段电谷段电量量( (千瓦时千瓦时) )峰段电峰段电价价( (元元/ /千千瓦时瓦时) )峰段电峰段电量量( (千瓦千瓦时时) )尖峰电尖峰电价价( (元元/ /千千瓦时瓦时) )尖峰电尖峰电量量( (千瓦千瓦时时) )平段电平段电价价( (元元/ /千千瓦时瓦时) )平段电平段电量量( (千瓦时千瓦时) )加减变加减变线损线损( (千瓦时

40、千瓦时) )子表电子表电量量( (千瓦时千瓦时) )加减电量加减电量( (千瓦时千瓦时) )抄见电量抄见电量( (千瓦时千瓦时) )49649654754742142186986968968918718718718725562556207520751010开发区开发区* * *街街* *号号161705-3161705-3160160157157868617117198987 77 7510510292292800800开发区开发区* * *街街* *号号161705-2161705-2800800开发区开发区* * *街街* *号号161705-1161705-1本次本次上次上次本次本次上次

41、上次本次本次上次上次本次本次上次上次本次本次上次上次表示数表示数表示数表示数表示数表示数表示数表示数表示数表示数倍率倍率地址地址表号表号20092009年年 月月 日日帐号帐号: :* * * * * * * * * * * * * * * * * * *开户开户: :中行中行* * *支行支行编号：编号：地址地址: :户名户名: :北京北京* * *技术有限公司技术有限公司编号：编号：* * * * * * * NO.NO.* * * * * * * *北京市电力公司用电客户电费交费单北京市电力公司用电客户电费交费单39.9239.920.00830.008333.6733.670.0070

42、.007197.21197.210.0410.0410 00 00.0010.001140814080.00830.00831187.131187.130.0070.007169.59169.590.0010.001库区电库区电费费( (元元) )库区单库区单价价( (元元/ /千瓦时千瓦时) )三峡电费三峡电费( (元元) )三峡单三峡单价价( (元元/ /千瓦时千瓦时) )城市公城市公用事业用事业附加费附加费( (元元) )城市公城市公用事业用事业附加单附加单价价( (元元/ /千瓦时千瓦时) ).-12.04-12.041604.861604.86-0.008-0.008标准考核标准考核

43、20.922111421114104727104727功率因缴调整电费功率因缴调整电费（元）（元）参与功率调整的电费参与功率调整的电费（元）（元）功率因数功率因数调整系数调整系数功率因数执行方功率因数执行方式式功率因数功率因数执行标准执行标准实际功率实际功率因数因数计算功率因数无功电量计算功率因数无功电量（千瓦时）（千瓦时）计算功率因数有功电量计算功率因数有功电量（千瓦时）（千瓦时）电度电费中包括：代征各项基金和附加费合计电度电费中包括：代征各项基金和附加费合计110.41110.41元（单价合计元（单价合计0.05930.0593元元/ /千瓦时）千瓦时）1715.27 1

44、715.27 186218623737小计小计581.93 581.93 0.8060.8067227221414平段平段133.96 133.96 0.3660.3663663667 7谷段谷段809.63 809.63 1.2711.2716376371313峰段峰段189.75 189.75 1.3851.3851371373 3尖峰尖峰电度电费（元）电度电费（元）电度电价（元电度电价（元/ /千瓦时）千瓦时）结算电量（千结算电量（千瓦时）瓦时）楼道等电量楼道等电量（千瓦时）（千瓦时）线损电量（千线损电量（千瓦时）瓦时）变损电量（千变损电量（千瓦时）瓦时）扣减电量（千瓦时）扣减电量（千瓦

45、时）电费分段标志电费分段标志393 393 0 01 10 05379537949864986无功（总）无功（总）500006260500006260359 359 0 01 10 09001900186428642有功（谷）有功（谷）500006260500006260624 624 1 10 013637136371301313013有功（峰）有功（峰）500006260500006260134 134 0 01 10 01269126911351135有功（尖峰）有功（尖峰）5000062605000062601825 1825 0 01 10 038112381123628736287

46、有功（总）有功（总）500006260500006260抄见电量（千瓦时）抄见电量（千瓦时）加减电量（千瓦时）加减电量（千瓦时）倍率倍率冻结抄表示数冻结抄表示数本次抄表示数本次抄表示数上次抄表示数上次抄表示数抄表示数类型抄表示数类型电能表号电能表号电度电费电度电费1715.271715.27元元+ +力调电费力调电费-12.04-12.04元元=1703.23=1703.23元元计量点电费计量点电费非居民照明非居民照明电价类别电价类别5141001356951410013569父计量点编号父计量点编号定比定量定比定量5141001357051410013570计量点编号：计量点编号： 用电客户

47、电费交费通知单用电客户电费交费通知单.二、指标解释制造费用4 4、制造费用、制造费用: : 注意事项：注意事项： (1) (1)小型企业未设置制造费用科目，小型企业未设置制造费用科目，B103B103表制造费用下全部填表制造费用下全部填“0”“0” (2) (2)本企业制造费用下二级科目设置与本企业制造费用下二级科目设置与B103B103表不同表不同 1 1、按照按照B103B103表的指标解释对照企业的各明细科目分析填写表的指标解释对照企业的各明细科目分析填写 2 2、不能归集到、不能归集到B103B103表对应指标的科目合并归集到其他制造费用表对应指标的科目合并归集到其他制造费用 3 3、

48、( (代码代码6 62121) )上缴的各项税费上缴的各项税费: :按照指标解释按照指标解释, ,结合企业情况填写结合企业情况填写 4 4、设计制图费、研发及试验检验费中包含支付给个人的费用时应将支付给个人、设计制图费、研发及试验检验费中包含支付给个人的费用时应将支付给个人的部分填写到（代码的部分填写到（代码6 63030）支付给个人的部分）支付给个人的部分 5 5、 ( (代码代码6 630)30) 按照指标解释按照指标解释, ,填报支付给个人和上缴政府的部分填报支付给个人和上缴政府的部分 6 6、制造费用下各明细项合计、制造费用下各明细项合计= =企业财务总账（或明细账）制造费用总额企业财

49、务总账（或明细账）制造费用总额 指企业为生产产品和提供劳务而发生的指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用各项间接费用.二、指标解释制造费用制造费用明细制造费用明细发生额发生额( (元元) )B103B103代码代码制造费用明细制造费用明细发生额发生额( (元元) )B103B103代码代码工资总额工资总额10000.0010000.006 60707其他职工薪酬其他职工薪酬5000.005000.00607607、628628福利费福利费1000.001000.006 60808办公费办公费1000.001000.006 62424机物料消耗机物料消耗50000.0050000.006

50、 62222差旅费差旅费3000.003000.006 62323修理费修理费5000.005000.006 61010折旧费折旧费50000.0050000.006 60909试验检验费试验检验费10000.0010000.006 61919水电费水电费10000.0010000.006 62020、621621支付个人劳务费支付个人劳务费1000.001000.006 62525取暖费取暖费50000.0050000.006 61313运输费运输费3000.003000.006 61414其他制造费用其他制造费用20000.0020000.006 62929、630630制造费用合计制造费

51、用合计219000.00219000.006 60606B103B103表代码表代码金额金额B103B103表代码表代码金额金额B103B103代码代码金额金额6 606062192196 614143 36 624241 16 607071 13 36 619196 66 625251 16 608081 16 6202010106286282 26 6090950506 62121 1+1+电费中的电费中的三项费用三项费用6 6292934346 610105 56 6222250506 6303019196 6131340406 623233 3.二、指标解释制造费用需要分析的指标需要分

52、析的指标1 1、其他职工薪酬：计算内容如下：工资：、其他职工薪酬：计算内容如下：工资：30003000，社，社保费：保费：20002000607生产单位管理人员工资：工资总额（10）+其他职工薪酬（工资：3）=13B103表代码607:3,代码628：22 2、试验检验费：如试验检验费：试验检验费：如试验检验费：10000.0010000.00，其中：，其中：试验人员工资、福利试验人员工资、福利2000.00，试验部门设备折旧2000.00B103表：代码（619）10-2-2=6（千元） 代码（629）原有金额+2+2 代码（630）原有金额+2+2.二、指标解释制造费用需要分析的指标需要分

53、析的指标3 3、水电费计算内容：上交国家的排污费：水电费计算内容：上交国家的排污费：10001000，电费：，电费：9 9000000B103B103表水电费：代码（表水电费：代码（6 62020）：）：1010，代码（，代码（621621）：）：1 1+ +电费中的三项费用电费中的三项费用4 4、取暖费计算内容：支付车间取暖费：、取暖费计算内容：支付车间取暖费：4000040000 支付职工取暖费：支付职工取暖费：1000010000B103B103表取暖费：代码（表取暖费：代码（6 61313）：）：4040，代码（，代码（629629、630630）：）：10105 5、其他制造费用、其

54、他制造费用计算内容：包装物：计算内容：包装物：1 150005000，住房公积金：，住房公积金：50005000B103B103表代码表代码629629：2020，代码，代码630630：5 5. 1.1.制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。（跟着产值走）直接人工、其他直接费用和制造费用。（跟着产值走） 2.2.直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、燃接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料

55、、燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料。和其他直接材料。 （跟着产值走）（跟着产值走） 3.3.制造费用：不能按照明细账各科目发生额直接填报，要制造费用：不能按照明细账各科目发生额直接填报，要根据根据B103B103表的指标解释对照企业相关科目记录的内容分析表的指标解释对照企业相关科目记录的内容分析填报填报二、指标解释二、指标解释重点、难点、易错指标重点、难点、易错指标.4 4、销售费用、销售费用、5 5、管理费用、管理费用注意事项：注意事项： (1) (1)小型企业未设置营业费用科目，小型企业未设置营业费用科

56、目，B103B103表营业费用下全部填表营业费用下全部填“0”“0” (2) (2)本企业营业、管理费用下二级科目设置与本企业营业、管理费用下二级科目设置与B103B103表不同表不同 按照按照B103B103表的指标解释对照企业的各明细科目分析填写表的指标解释对照企业的各明细科目分析填写对不能归集到对不能归集到B103B103表对应指标的科目合并归集到其他营业（管理）表对应指标的科目合并归集到其他营业（管理）费用费用( (代码代码6 65 53 3、695695) ) 按照指标解释，填报支付给个人和上缴政府的部按照指标解释，填报支付给个人和上缴政府的部分分二、指标解释二、指标解释销售费用和管

57、理费用销售费用和管理费用( (代码代码669669) )上缴的各项税费上缴的各项税费: :按照指标解释，结合企业情况填写按照指标解释，结合企业情况填写 指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用负担的各项管理费用 指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售商品而专设的销售指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用机

58、构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用销售费用。销售费用。. 三、管理费用三、管理费用 11.11.上交管理费上交管理费 1.1.公司经费公司经费 12.12.职工取暖费和防暑降温费职工取暖费和防暑降温费 其中：其中：(1)(1)行政管理人员工资行政管理人员工资 13.13.劳务费劳务费 (2)(2)行政管理人员福利费行政管理人员福利费 14.14.社保费社保费 (3)(3)折旧费折旧费 15.15.住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴 (4)(4)差旅费差旅费 16.16.董事会费董事会费 (5)(5)办公费办公费 17.17.聘请中介机构费（审计费）聘请中介机构费（审计费） (6)

59、(6)修理费修理费 18.18.咨询费咨询费 (7)(7)机物料消耗机物料消耗 19.19.诉讼费诉讼费 (8)(8)低值易耗品摊销低值易耗品摊销 20.20.业务招待费业务招待费 2.2.工会经费工会经费 21.21.税金税金 22. 22.上交的各种专项费用上交的各种专项费用 3.3.无形资产摊销无形资产摊销 23.23.技术转让费技术转让费 4.4.通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用） 24.24.职工教育费职工教育费 5.5.印刷费印刷费 25.25.技术（研究）开发费技术（研究）开发费 6.6.会议费会议费 其中：支付科

60、研人员的工资及福利费其中：支付科研人员的工资及福利费 7.7.水电费水电费 26.26.汽车费支出汽车费支出 其中：上缴的各项税费其中：上缴的各项税费 27.27.排污费排污费 8.8.警卫消防费、人防基金警卫消防费、人防基金 28.28.绿化费绿化费 9.9.仓库经费仓库经费 29.29.坏账准备坏账准备 10.10.劳动保护费劳动保护费 23.23.存货跌价准备存货跌价准备 其中：保健补贴、洗理费其中：保健补贴、洗理费 31.31.其他管理费用其他管理费用 其中：支付给个人和上交给政府部分其中：支付给个人和上交给政府部分不包含以现金和充值卡形式不包含以现金和充值卡形式支付给个人的通讯费支付