企业内控岗位的职责

1、企业内控岗位的职责企业内控也有多个工作岗位，都有工作的主与次之分，每个岗位都会有不 同的岗位职责。以下为企业内控岗位的职责的资料，可供参考。在企业里当内部控制出现问题时，谁是主要责任，谁是次要责任，谁没有责 任，都应当很清晰的量化。 但在许多企业里往往都会责怪财务人员， 都会责怪财 务总监。事实上，内部控制第一责任人应当是企业负责人。所以，企业应当清晰 明确内部控制岗位和职责，重视内控岗位设计。 内控岗位主要包括领导责任岗位 和信息反馈岗位，具体如下图：1、内控领导责任岗位 内控领导责任岗位包括各属地负责人、各部门负责人、财务负责人和各委员 会负责人。1各属地负责人是内控第一领导责任人 各属地

2、负责人（包括集团首席执行官、各分公司或子公司总经理、各经营部 或办事处经理） 是属地管理的一把手， 各属地各项业务管理都离不开他的支持和 重视。内控涉及的工作是跨部门的工作， 跨部门的工作必须由属地负责人或属地 负责人审定的流程来协调处理。在现实的日常工作中，跨部门扯皮的工作很多， 如果属地负责人没有内控责任岗位意识， 那么当内控出现问题时， 属地负责人就 追究不了哪部门哪岗位的责任（哪环节出现问题），这必将难于对症下药地根除。 所以，当问题出现后， 属地负责人必须很清晰地知道哪环节出现问题， 并及时对 症下药地妥善解决（包括追究责任人），以免伤害无辜人员的工作感情和积极性。2各委员会负责人是

3、内控第二领导责任人 之所以叫“内控”是因为涉及到跨部门工作，涉及到部门利益和个人利益， 所以，企业一般的做法就是成立各种相关的业务委员会或项目小组（以下简称： 委员会），以打破部门壁垒，快速推动管理。这是内控重要环节，各部门应当支 持各委员会开展工作。 委员会负责人未必要是属地负责人或哪部门负责人，但与 业务必须息息相关。3各部门负责人是内控第三领导责任人 各项目流程的环节操作人员由于人事管理归属问题，在实际工作中往往会遇 到所属部门负责人的干涉， 或因某部门负责人在该流程中所扮演的角色只是一个 职员职责而碍于面子从而没有积极配合等， 使得该项目流程不能顺利执行。 所以， 各部门负责人应当关注

4、和承担本部门在各项目流程中扮演角色的责任。4财务负责人是保障内控信息正确的领导责任人内控信息，诸如：费用控制、成本消耗、存货结构、应收账款管理、各项奖 惩等最终会通过会计的账务反馈出来。 所以， 为避免因核算、 统计口径或形式不 同而产生数据上的差异或差错， 从而影响各项管理决策， 凡涉及内控信息的核算 或统计的设计、方法、审核或审批都应该由财务负责人具体负责。2、内控信息反馈岗位内控信息反馈岗位职责应当清晰明了，不要多个岗位做重复的工作，要避免 “打杂工”的岗位出现， 以免浪费资源和影响各岗位人员之间和谐工作。 现实工 作中，由于企业内部管理不规范， 造成“打杂工”的人员很多， 表面上气氛很

5、好， 人人热爱企业，而实质上这已严重的违反了“不相容职务相互分离控制”内控原 则。内控信息反馈岗位的工作分工仅仅是相对独立的，实质是一个完整的信息核 算体系，各岗位的核算信息之间具有勾稽关系的数据必须相吻合。 主办会计要具 有全面核算的综合素质，确保核算数据真实准确。内控信息反馈岗位的工作分工和岗位设置息息相关，要依实际工作量而定， 比如说，有的企业将资金会计分为银行会计和现金会计， 将台账会计设置两人等。 一般地讲，材料和销售的核算工作应当都有专人负责，因为这涉及到对账问题， 对账工作量往往比较大和繁琐，同时也有利于对号入座，树立良好的外部形象。内控信息反馈岗位职责扼要说明如下：1主办会计：

6、主要工作职责包括审核助理会计账务处理、涉及资金流项目账 务处理、报税、报表编制、政府相关统计、 档案管理（重点是凭证、 报表和账簿） 等。2分析专员：主要工作职责包括报表合并、相关数据统计和财务分析等。3审计人员：主要职责包括账务、报表、合同、档案、资产、存货的审计， 以及主要领导人事变动离任审计等。4管理专员：主要工作职责包括经营预算、绩效考核、制度建设、票据管理、 档案管理、 资产管理尤其是对不良存货进行管理， 以及日常事务管理包括配合人力资源部招聘等工作。5仓管主管：主要工作职责包括准确收发物资、物资堆放管理、开具入库单 出库单、每天登记仓库账、定期（一旬为适）与会计内部对账等。6出纳员

7、：主要工作职责包括资金进出管理、 每天逐笔登记账簿或输入软件、 每天来往银行或向银行咨询银行账上资金情况、每天或定期将单据给会计账务处 理、编制银行余额调节表等。7材料会计：主要工作职责包括外购物资账务处理、审核（或初审）物资价 格、采购合同管理、应付账款对账、与采购人员内部对账和与仓库内部对账等。8销售会计：主要工作职责包括销售产品和其他物质账务处理、审核销售价 格、销售合同管理、应收账款外部对账、与台账会计内部对账和与仓库内部对账 等。9成本会计：主要工作职责包括实际成本核算、成本预算管理、成本分析、 工资核算、工价审核和管理、与成本会计内部对账等。10税务会计：负责每月报税、税票购买和管理、每月销项税收和进项税收的 控制、分析和筹划，收集税务和财政政策法规，并对企业内部税筹进行分析和调 控等。（11）生产统计：主要工作职责包括成本消耗统计和分析、与成本会计内部对账（