个人所得税计算方式

1、个人所得税计算方式计算公式税额二全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-个税起征点实发工资二应发工资-四金-税额个税起征点：2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。 案例：某人的工资收入扣除三险一金后为 7200元，他应纳个人所得 税为：（7200 3500） X 10% 105=265（元）年终奖缴纳个税计算公式：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以 12个月，按其商数对 照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数， 计算缴纳个人所得税。计

2、算公式为：应纳个人所得税税额二个人当月取得的全年一次性奖金X适用税 率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人 所得税。案例：一个人的年终奖金为 24000元，当月工资为5100元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为：24000X 10%-105=2295（元）,当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500) X 10%-105=55元),该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金 所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法

3、是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数， 计算缴纳 个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额 )X适用税率-速 算扣除数。案例：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则 12000-(3500-3000)=11500 ,以 11500 除以 12,其商数对应的 适用税率为3%速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为：11500 X 3%=345元)。当月工资、薪金所得由于低于 3500元的费用

4、扣除标准，不再缴 纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税 345元。需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内（12个月），对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。工资薪金、年终奖所得适用调整后的个人所得税税率表 （2011年9月1日起施行）级数全月含税收入级距全月不含税收入级距税率%速算扣除数（元）说明1不超过1,500 元不超过1,455元的部分301、本表含税级距指以每月收入 额减除费用二千五百兀后的余 额或者减除附加减除费

5、用后的 余额。2、含税级距适用于由纳税人负 担税款的工资、薪金所得；不含 税级距适用于由他人（单位）代 付税款的工资、新金所得。2超过1,500元至4,500元超过1,455元至4,155元的部分101053超过4,500元至9,000元超过4,155元至7,755元的部分205554超过9,000元至35,000元超过7,755元至27,255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元超过27,255元至 41,255元的部分302,7556超过55,000超过41,255355,505元至 80,000 元元元元至57,505元的部分7超过 80,000 超元元程过57,5

6、05元的部分4513,505根据新税率算出来的无效年终奖区间（2011年9月1日起施行）级数含税级距税率%速算扣除数（元）无效区间说明1不超过1,500 元30无效纳税区间有两个特点： 一是相对无效区间减去1元 的年终奖金额而言，税前收 入增加税后升入不升反降或 保持不变。二是各区间的起 点都是税率变化相应点。2超过1,500 元至 4,500元1010518,001-19,3超过4,500 元至 9,000元2055554,001-60,4超过9,000 元至 35,000元251,005108,001-114,6005超过35,000 元至 55,000元302,755420,001-44

7、7,5006超过55,000 元至 80,000元355,505660,001-706,7超过80,000 元4513,505960,001-1,120,000在人们常用的EXCEL表格中，可以引入下面公式自动计算(直接复制 即可):=IF(D3>83500,(D3-3500)*,IF(D3>58500,(D3-3500)*,IF(D3>38500,(D3-3500)*,IF(D3>12500,(D3-3500)*,IF(D3>8000,(D3-3500)*,IF(D3>5000,(D3-3500)*,IF(D3>3500,(D3-3500)*,IF(D3<=3500,0)或二MAX(D3-3500)*5%*,2,4,5,6,7,9-0,21,111,201,551,1101,2701*5,)具体使用方法是，如果是横排表格，在EXCEL表格 D3中打入税前月收入，将上述公式复制粘贴在D4,