2015年会计继续教育--企业内部控制配套指引

1、企业内部控制配套指引11、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时 间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。自 2012年1月1日起 扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。A、2011年1月1日B、2012年1月1日C、2010年1月1日D、2011年12月1日2、企业的组织架构，是指企业的（ABC ）以及管理机构设置、人员编制、 职责权限划分等制度安排。A、决策B、指挥中心设置C、治理结构安排D、税务筹划3、 内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD ）运营效率 低下，最后还是导致企业目标

2、不能实现。A、防范风险B、机构重叠C、职能交叉或缺失D、管理部门互相推诿扯皮4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、 高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。但是，可以脱离企 业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）A、正确B、错误企业内部控制配套指引21、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。A、企业权限分工 B、分配权责C、设置企业目标 D、内部控制管理2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提 条件B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予 和动力

3、，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源3、一些大企业都有意识地对大约 50年内的事情做出规划，制定战略规划 分为三个阶段（ABC ）A、确定目标B、战略规划C、将战略规划形成文本 D、实施并制定审批 报告4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制 度和规定的权限进行。（A）A、正确B、错误企业内部控制配套指引31、决定企业素质的最重要部分是（D ），一直是企业做不完的功课，研究 不尽的课题。A、科研技术B、基层操作C、高层管理D、员工素质2、 企业应制定薪酬制度

4、，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A） 体现效率优先的薪酬制度A、兼顾公平B、公平第一 C、按岗分配D、按职分配3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面 提升员工素质B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位， 安排转岗培训D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同企业内部控制配套指引41、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己 保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与 社会和谐发展，任何国家

5、都要强制企业依法履行（ C）A、环境责任B、消费者福利C、社会责任D、员工福利2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ ABCD ）A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重 特大安全事故B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损， 甚至破产C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭， 可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企 业发展和社会稳定3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必 须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）A、安全

6、生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重 特大安全事故B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损 甚至破产。企业内部控制配套指引51、企业文化包含（AB ），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想， 劲往一处使，保证企业目标实现。A、企业理念B、企业精神 C、企业组织 D、企业价值2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极 履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感， 人心涣散，企业 缺乏竞争力。B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现C、缺乏诚实守信的经营

7、理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失， 信誉下降D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败企业内部控制配套指引61、（ A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本 过高或者债务危机。A、筹资B、投资C、资金调度D、财务困境2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除， 对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（B）A、正确B、错误3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生 重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一 位考虑，这种说法（A）A、正确B、错误4、 关于风险与报酬理念，一

8、般的人们把国库券的收益称为（D）A、超额收益B、最低收益C、财务杠杆D、无风险报酬5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。（A）A、正确B、错误6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动 之前必须拥有足够的资金。企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化， 最终还要回到（A）A、货币资金B、商品流通C、营运资金D、商品所有者7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的， 一分钟也不能停止，它不运 动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（ C）决不许断链，也 就是导致生产停止运

9、行A、资金调度B、资金效益C、资金供应D、货币流通8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得 账中设账，严禁收款不入账、设立 小金库”（A）A、正确B、错误9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品 赊销C、加强账款催收工作，防止坏账发生D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣企业内部控制配套指引71、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构 或验收人员对采购项目的（ABCD ）等相关内容进行验收，出具验收证明。A、品种B、规格C、数量D、

10、质量2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信 息化管理，确保采购过程的可追溯性。（A）A、正确B、错误3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办 理付款。（A）A、正确B、错误4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应 商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC ）核对一致。A、会计记录B、采购记录C、仓储记录D、销售记录企业内部控制配套指引81、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。（B）A、正确B

11、、错误2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度， 至少实施以下控制（ABCD）A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防 盗和流失C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本 单位存货混淆D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存 货意外损失风险3、 企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。A、保密措施B、管理责任制C、审批权限D、法律风险4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土 地使用权有效证明文件（A ）。A、正确B、错误企业内

12、部控制配套指引91、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可 能发生下列风险（ABC ）。A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销 售不畅、库存积压，经营难以为继B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能 导致销货款不能回收或遭受欺诈C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由 财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证， 按凭 证发货2、销售控制应该注意下列具体环节（ABCD）A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度B、实行不相

13、容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证 控制与牵制责任人员的经济责任|C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓 库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B ）A、正确B、错误企业内部控制配套指引101. 企业研究开发新产品具有以下意义：（ABCD ）A、有利于企业巩固和扩大市场份额B、有利于企业开拓新的经营领域C、有利于企业快速响应竞争D、有利于企业创立行业标准2. 新产品开发的一般原则，应包括以下几条

14、：（ABCD）A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品B、保持新产品开发的连续性C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的 费用D、符合国家颁布的政策、法令和法规3. 在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能 及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品 结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。A、样品试制B、小批试制C、市场试制D、结构试制企业内部控制配套指引111. （ B）就是可供人们长期使用，并在使用过程中，基本上保持其原有实物形态的劳 动资料和其他物质设备。A、消费资料B、固定资产C、

15、物质技术手段D、物质资料2.企业进行工程项目建设的意义：（ABCD ）3企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审， 出具评审 意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。 （A） A正确B错误4. 企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策， 决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似 权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）A、正确B、错误企业内部控制配套指引121. 企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以 下风险：（ABC）A、对担保申请人的

16、资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能 导致担保失误或遭受诈骗B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当， 可能导致企业承担法律责任C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难2. 企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）A担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。B担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿 债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。C担保申请人用于担保和第三方担保的资产

17、状况及其权利归属D企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进 行评估。3. 企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（ABCD）A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。B已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。C财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。D与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 的。4. 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批（A）A正确B错误企业内部控制配套指引131. （业务外包）是指企业利用专业化分工优势，将日常

18、经营中的部分业务委托给 本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。2. 企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：（ABD ）A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势C、通过与外部订立契约，经营管理形式创新D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案3. （ A）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统 的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的 核心竞争力开展生产活动的生产模式。A虚拟生产B实业经

19、营C业务外包D电子商务4. 企业业务外包的关键是（C）A、选择非核心业务B、订立契约C、选择承包商D、动态管理5. 企业应根据企业内部控制应用指引第 13号-业务外包的规定，签订业务 外包合同。业务外包合同内容主要包括：（ ABCD）A外包业务的内容和范围B双方权利和义务C服务和质量标准D费用结算标准和违约责任企业内部控制配套指引141. （C）是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信 息的文件。A、账簿B、信息披露C、财务报告D、会计报表2. 企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（ABCD）A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制

20、度，可能导致企 业承担法律责任。B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能 导致企业财务和经营风险失控。D、提供虚假财务报告，可能导致企业遭受声誉受损。3. 企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。（ABCD ）A、机构设置与职责分工、权限范围和审批程序B、对账、账项调整、结账、差错更正规范化C、编制各种报表、起草文字附注或说明、校验、审核批准D、财务报告的披露流程企业内部控制配套指引151. 通过预算控制，使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为

21、目标，作为各责 任单位的约束条件，能够从根本上保证企业目标的实现。（A）A、正确B、错误2. 企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形 式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算 的计划轨道行驶，调整预算要经（D）审批A总经理B董事长C总会计师D董事会3. 企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（BCD）A、必须有强有力的领导人管理预算工作B、不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致发展战略难以实现D、预算缺乏刚性，执

22、行不力，可能导致预算控制流于形式4. 预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：（ABC）A、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营实际情况B、调整重点是否放在重要的或关键的差异方面C、调整后的方案客观、合理D、调整方法由领导审批决定5. 调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（A）A正确 B错误企业内部控制配套指引161. 企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议，提高合同履约率，减少合同纠纷，进而促进改善经营管理，提高经济效益,具有重要意义。（A）A、正确B、错误2. 企业在合同管理过程中，必须关注风险，

23、主要风险可能来自下列：（ABCD）A未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求B合同未全面履行或监控不当C合同纠纷处理不当D合同内容存在重大疏漏和欺诈3. 企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签 合同时重点考虑合同的：（ABCD）A. 合法性B. 经济性C. 可行性D. 严密性企业内部控制配套指引17(A1. 企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险:BC ）A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响经营有序运行B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C、内部信息传递中泄露商业秘密，可

24、能削弱企业核心竞争力D、内部信息传递符合企业发展战略和现实生产经营实际情况2. 内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报 告最高层管理者。（A）A正确B错误企业内部控制配套指引181. 消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性（A）A正确B错误2. 以下不属于信息特征的是：（C ）A、信息可以被感知和识别B、信息可以加工、处理C、信息没有确定性D、信息具有与物质不可分割性3信息技术的特点包括如下几个方面：（ABCD）A、运算速度快B、计算精度高C、存储能力强D、逻辑判断能力强4. 系统是指一组相互关联的要素（也称组件）的集成，为实现特定的目标而运行 的整体

25、。系统的要点是：（ABCD ）A、组织结构B、相互关系C、集成D、目标5. 企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险：（ABC）A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业 经营管理效率低下B、信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制C、系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常 运行D、信息系统可以被感知和识别，可以加工、处理6信息系统开发必须遵守下列原则:（BCD）A、美观原则B、因地制宜原则C、成本效益原则D、理念与技术并重原则 企业内部控制配套指引191. 2006年11月8日，企业内部控制标准委员

26、会发布了企业内部控制规范-基本规范和17个具体规范的征求意见稿(A)A正确B错误2. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。(A)A正确B错误3. 以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是：(D)A全面性B重要性C独立性原则D风险导向原则4. 内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个 或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领 域或流程环节(A)A正确B错误5. 内部控制评价主要由以下要素为核心内容进行评价:(ABCD )A内部环境与风险评估B信息与沟通C内部监督D控制活动6. 内部控制评价中应考虑的问题:(ABCD)A风险评估B控制环境和控制措施C信息和沟通D内部监督7. (A)用以