C01 了解被审计单位行业状况

1、了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境（不不含含内内部部控控制制） 被被审审计计单单位位：索索引引号号： 页页次次：项项目目：了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境（不不含含内内部部控控制制）编编制制人人： 日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人： 日日期期：一一、了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境的的目目标标通过了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险。二二、了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境（不不含含内内部部控控制制）审审计计程程序序具体程序是否执行索引号（一一）考考虑虑被被审审计计单单位位所所在在行行业业的的业业

2、务务性性质质或或监监管管程程度度是是否否可可能能导导致致特特定定的的重重大大错错报报风风险险，考考虑虑项项目目组组是是否否配配备备了了具具有有相相关关知知识识和和经经验验的的成成员员。C011、了解被审计单位的行业状况。C01012、了解被审计单位所处的法律环境及监管环境。C01023、了解影响被审计单位经营的其他外部因素。C0103（二二）了了解解被被审审计计单单位位的的性性质质，理理解解预预期期在在财财务务报报表表中中反反映映的的各各类类交交易易、账账户户余余额额、列列报报。C021、了解被审计单位所有权结构。C02012、了解被审计单位治理结构。C02023、了解被审计单位组织结构。C0

3、2034、了解被审计单位经营活动。C02045、了解被审计单位投资活动。C02056、了解被审计单位筹资活动。C0206（三三）了了解解被被审审计计单单位位对对会会计计政政策策的的选选择择和和运运用用，是是否否符符合合适适用用的的会会计计准准则则和和相相关关会会计计制制度度，是是否否符符合合被被审审计计单单位位的的具具体体情情况况。C031、调查被审计单位主要会计政策。C03012、了解被审计单位重大和异常事项的会计处理、新领域的会计处理。C03023、如果被审计单位变更了重要的会计政策，应当考虑变更的原因及其适当性，并考虑是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定。C0303（四四）了了解解

4、被被审审计计单单位位的的目目标标和和战战略略，以以及及可可能能导导致致财财务务报报表表重重大大错错报报的的相相关关经经营营风风险险。C041、了解被审计单位的目标和战略。C04012、了解被审计单位的经营风险及风险评估过程。C0402（五五）了了解解被被审审计计单单位位财财务务业业绩绩的的衡衡量量和和评评价价情情况况，考考虑虑这这种种压压力力是是否否可可能能导导致致管管理理层层采采取取行行动动，以以至至于于增增加加财财务务报报表表发发生生重重大大错错报报的的风风险险。C051、了解被审计单位所处行业关键业绩指标及被审计单位的业绩趋势C05012、了解被审计单位财务业绩与预测、预算的差异情况；与

5、竞争对手的业绩比较；与外部机构提出的报告比较。C05023、了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策。C05034、了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告情况。C0504了了解解被被审审计计单单位位行行业业状状况况、法法律律环环境境与与监监管管环环境境被被审审计计单单位位：索索引引号号：C01页页次次：项项目目：了了解解被被审审计计单单位位行行业业状状况况、法法律律环环境境与与监监管管环环境境 及及其其他他外外部部因因素素，并并评评估估相相应应的的重重大大错错报报风风险险。编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：一一、审审计计目

6、目标标了了解解被被审审计计单单位位行行业业状状况况、法法律律环环境境与与监监管管环环境境及及其其他他外外部部因因素素，并并评评估估相相应应的的重重大大错错报报风风险险。二二、了了解解的的内内容容、实实施施的的风风险险评评估估程程序序及及评评估估出出的的风风险险了了解解的的内内容容实实施施的的风风险险评评估估程程序序评评估估出出的的重重大大错错报报风风险险索索引引号号了了解解被被审审计计单单位位的的行行业业状状况况所在行业的市场供求与竞争C0101生产经营的季节性和周期性C0101产品生产/服务技术的变化C0101能源供应与成本C0101行业的关键指标和统计数据C0101了了解解被被审审计计单单

7、位位所所处处的的法法律律环环境境及及监监管管环环境境适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例C0102对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动C0102对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策C0102与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C0102了了解解影影响响被被审审计计单单位位经经营营的的其其他他外外部部因因素素宏观经济的景气度C0103利率和资金供求状况C0103通货膨胀水平及币值变动C0103国际经济环境和汇率变动C01031 1、该该表表格格中中风风险险评评估估程程序序参参照照审审计计手手册册或或实实际际执执行行的的程程序序进进行行选选择择；

8、2 2、评评估估出出的的重重大大错错报报风风险险由由项项目目负负责责人人承承担担，项项目目负负责责人人应应当当在在认认真真阅阅读读本本部部分分工工作作底底稿稿的的前前提提下下，运运用用专专业业判判断断，根根据据了了解解的的情情况况对对被被审审计计单单位位可可能能出出现现的的风风险险情情况况进进行行描描述述。263被被审审计计单单位位行行业业状状况况被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C0101页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位行行业业状状况况编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：了了解解的的内内容容文文字字描描述述评评估估出出的的

9、重重大大错错报报风风险险索索引引号号备备注注被被审审计计单单位位所所处处行行业业概概况况1、被审计单位的主要产品/服务2、产品特性：- 为扩展中市场之领导品牌，并且不需要做大量的外部投资以取得资金。- 为成熟市场内表现良好之产品。- 为发展中市场内表现稳定之产品，需大量投资以维持市场占有率。- 为衰落市场中表现疲弱之产品。3、被审计单位所处行业细分4、所处行业现发展阶段（如萌芽期、成长期、成熟期、衰退期）5、市场的破产率（或其它有关统计数字）6、所处行业总体发展趋势7、行业进入特点（如：资本要求、高的设立成本、特许权，财务机构之重要性、公众利益等）8、被审计单位从事该行业的年数及行业中声誉所所

10、在在行行业业的的市市场场供供求求与与竞竞争争1、行业市场需求量与供应量情况及变化趋势2、行业竞争情况充分竞争型/寡头垄断型，若属于寡头垄断型，了解被审计单位在行业中是否处于垄断地位3、主要产品价格波动情况及波动原因分析C0101014、被审计单位及主要竞争者近三年市场份额情况C0101025、被审计单位及竞争对手的竞争优势（如地区优势、价格优势、成本优势、品牌优势、服务优势、技术优势、规模优势等）及对折扣的依赖程度和是否依靠出售应收账款获取流动资金6、客户与其竞争对手在地理位置及商誉方面的比较7、客户的顾客更换供货商的容易度8、被审计单位及竞争者采取的竞争对策，如购并活动、降低销售价格、开发新

11、技术等对被审计单位生产经营活动产生的影响264被被审审计计单单位位行行业业状状况况被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C0101页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位行行业业状状况况编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：生生产产经经营营的的季季节节性性和和周周期期性性1、被审计单位生产是否存在季节性，分析被审计单位生产经营受季节性、周期性影响的原因2、分析被审计单位报告期销售额及销售量的季节性和周期性变化是否与最近三年一致C0101033、行业受经济周期波动影响情况，以及使影响最小化而采取的行动4、了解被审单位所处行业受经济周期波动或

12、季节变换的影响情况，是否采取了措施使相关的影响最小化，分析被审单位生产经营波动情况与所处行业一致性产产品品生生产产技技术术的的变变化化1、被审计单位所处行业的核心技术或主要前沿高端技术2、行业受技术发展影响的程度以及随着技术的发展，是否产品周期非常短。3、描述被审计单位报告期间进行新产品研发工作情况。4、向被审计单位技术部门了解，必要时咨询专业人士了解被审计单位的产品技术或服务标准在行业中的领先程度5、了解行业产品生产技术的变化,判断被审计单位的产品生产技术是否落后、是否需要更新能能源源供供应应与与成成本本1、被审计单位主要耗用的能源2、近三年生产成本中能源所占比重C0101043、描述报告期

13、间主要能源价格波动情况4、各主要能源价格及供应量有无出现大幅变动，分析其价格及供应量的变动对被审计单位生产经营的影响行行业业的的关关键键指指标标和和统统计计数数据据1、行业产品平均价格和产量2、被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，描述存在重大差异的原因265被被审审计计单单位位行行业业状状况况被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C0101页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位行行业业状状况况编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：该该部部分分工工作作底底稿稿主主要要通通过过询询问问被被审审计计单单位位有

14、有关关人人员员、检检查查被被审审计计单单位位内内部部有有关关资资料料、查查阅阅公公开开信信息息资资料料等等方方式式进进行行。被被审审计计单单位位主主要要产产品品价价格格波波动动情情况况及及波波动动原原因因被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C010101页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位主主要要产产品品价价格格波波动动情情况况及及波波动动原原因因编编制制人人： 日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：主主要要产产品品名名称称产产品品价价格格备备注注2020 年年2020 年年变变动动(%)(%)2020 年年变变动动(%)(%)产品A产品B产品C

15、主主要要产产品品价价格格波波动动原原因因分分析析在在使使用用本本工工作作底底稿稿时时，应应当当根根据据被被审审计计单单位位主主营营业业务务的的实实际际情情况况对对其其主主要要产产品品价价格格予予以以罗罗列列。被被审审计计单单位位及及主主要要竞竞争争者者近近三三年年市市场场份份额额情情况况被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C010102页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位及及主主要要竞竞争争者者近近三三年年市市场场份份额额情情况况编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：项项 目目市市场场份份额额备备注注2020 年年2020 年年变变

16、动动(%)(%)2020 年年变变动动(%)(%)被审计单位主要竞争者A主要竞争者B被被审审计计单单位位与与主主要要竞竞争争者者市市场场份份额额变变动动原原因因分分析析该该部部分分工工作作底底稿稿应应当当根根据据被被审审计计单单位位业业务务规规模模以以及及可可取取得得的的市市场场份份额额资资料料，以以主主要要产产品品分分地地区区统统计计市市场场份份额额情情况况。268被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性情情况况被被审审计计单单位位： 项项目目：被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的

17、季季节节性性和和周周期期性性情情况况财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 项项 目目产产品品A A产产品品B B产产品品C C销销售售额额占占比比销销售售量量占占比比销销售售额额占占比比销销售售量量占占比比销销售售额额占占比比被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性变变化化是是否否与与最最近近三三年年一一致致该该部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考虑虑提提请请被被审审计计单单位位进进行行填填列列。“项项目目”列列应应当当根根据据被被审审计计单单位位生生产产经经营营的的季季节节性性和和周周期期性性特特点点进进行行填填列列

18、。269被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性情情况况被被审审计计单单位位： 项项目目：被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性情情况况财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 项项 目目被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性变变化化是是否否与与最最近近三三年年一一致致该该部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考虑虑提提请请被被审审计计单单位位进进行行填填列列。“项项目目”列列应应当当根根

19、据据被被审审计计单单位位生生产产经经营营的的季季节节性性和和周周期期性性特特点点进进行行填填列列。索索引引号号：C010103页页次次：编编制制人人：日日期期：复复核核人人：日日期期：备备注注销销售售量量占占比比销销售售额额占占比比销销售售量量占占比比被被审审计计单单位位报报告告期期主主要要产产品品销销售售额额及及销销售售量量的的季季节节性性和和周周期期性性情情况况产产品品C C该该部部分分工工作作底底稿稿可可以以考考虑虑提提请请被被审审计计单单位位进进行行填填列列。“项项目目”列列应应当当根根据据被被审审计计单单位位生生产产经经营营的的季季节节性性和和周周期期性性特特点点进进行行填填列列。被

20、被审审计计单单位位近近三三年年生生产产成成本本中中能能源源所所占占比比重重被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C010104页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位近近三三年年生生产产成成本本中中能能源源所所占占比比重重编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：项项 目目年年份份备备注注2020 年年2020 年年变变动动(%)(%)2020 年年变变动动(%)(%)水费电费气费油费能源成本合计-生产产本能源成本占生产成本的比重被被审审计计单单位位生生产产成成本本中中能能源源所所占占比比重重分分析析2611了了解解被被审审计计单单位位法法律

21、律环环境境与与监监管管环环境境被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C0102页页次次：项项目目：了了解解被被审审计计单单位位法法律律环环境境与与监监管管环环境境编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：了了解解的的内内容容文文字字描描述述评评估估出出的的重重大大错错报报风风险险索索引引号号备备注注适适用用的的会会计计准准则则、会会计计制制度度和和行行业业特特定定惯惯例例1、被审计的单位适用的会计准则和会计制度2、行业财务核算特定惯例3、是否仍采用行业核算办法？对对经经营营活活动动产产生生重重大大影影响响的的法法律律法法规规及及监监管管活活动

22、动1、描述国家对行业的特殊监管要求和监管法规、机关机构名称2、是否存在新出台或被提议的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3、公司上市及交易制度对被审计单位的的影响对对开开展展业业务务产产生生重重大大影影响响的的政政府府政政策策，包包括括货货币币、财财政政、税税收收和和贸贸易易等等政政策策1、现行货币政策对被审计单位经营活动产生的影响2、公司税负及其他税负的影响3、现行财政政策对被审计单位经营活动产生的影响4、现行关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生的影响与与被被审审计计单单位位所所处处行行业业和和所所从从事事经经营营活活动动相

23、相关关的的环环保保要要求求1、被审计单位的生产经营是否对环境造成污染、破坏2、若造成污染，被审计单位有无采取相应的环保措施3、被审计单位目前对环境治理采取的措施，有无达到环保部门相应的环保要求4、若尚未达到环保部门的要求，被审计单位有无采取相应的改进措施，是否存在因环保未达标被责令停业整顿、甚至关闭等持续经营风险该该部部分分工工作作底底稿稿只只要要通通过过询询问问被被审审计计单单位位有有关关人人员员以以及及查查阅阅有有关关公公开开信信息息资资料料进进行行编编制制。2612了了解解被被审审计计单单位位其其他他外外部部因因素素被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C0103页页次次：项项目目：了了

24、解解被被审审计计单单位位其其他他外外部部因因素素编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：了了解解的的内内容容文文字字描描述述评评估估出出的的重重大大错错报报风风险险索索引引号号备备注注宏宏观观经经济济的的景景气气度度1、说明目前宏观经济的景气程度，分析宏观经济的总体形势对被审计单位经营状况的影响2、了解国家的宏观经济政策，（包括财政、货币、税收、贸易、外汇等）分析被审计单位可能面临的政策风险。利利率率和和资资金金供供求求状状况况1、了解被审计单位的主要资金来源，列示最近一年各来源资金(分别银行借款、发行股票、其他)的金额及占当年资金总额的比

25、例C0103012、列示被审计单位当期取得资金的利率，与银行同期平均贷款利率进行比较，分析目前的债务负担水平3、结合借款条件及金额的分析，向被审计单位了解被审计单位的资金供求状况4、结合对宏观经济形势的分析，了解未来利率变动的总体趋势，对被审计单位未来一定期间资金供求难易程度进行判断通通货货膨膨胀胀水水平平及及币币值值变变动动目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）对被审计单位经营活动的影响情况国国际际经经济济环环境境和和汇汇率率变变动动1、被审计单位生产经营及会计核算主要采用何种记帐货币，该记帐货币是否处于通货膨胀阶段，通货膨胀率如何？2、被审计单位生产经营受通货膨胀

26、的影响情况3、国际经贸环境和外币汇率的变动对被审计单位货币资金、出口销售的影响情况该该部部分分工工作作底底稿稿只只要要通通过过查查阅阅有有关关公公开开信信息息资资料料进进行行编编制制。被被审审计计单单位位的的主主要要资资金金来来源源被被审审计计单单位位： 索索引引号号：C010301页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位的的主主要要资资金金来来源源编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：资资金金来来源源金金额额年年均均利利率率(%)(%)占占比比(%)(%)索索引引号号备备注注短期借款发行短期融资券长期借款发行股票（含公开和非公开）发行债

27、券（含公司债、可转债）合合 计计-被被审审计计单单位位主主要要资资金金来来源源说说明明被被审审计计单单位位基基本本情情况况表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：被被审审计计单单位位基基本本情情况况表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：被审计单位名称法人代表法定地址电话经济性质所属行业开业日期邮编经营范围经营期限总资产额净资产额营业收入税后利润投资者名称注册资本实收资本金额出资比例金额占注册资本比例合 计批准机关及证书号码营业执照号码注册日期主管工商机关主管税务机关主要负责人董事长总经理财务负责人办公地址休假日联

28、系人委 托 项 目类别前任注册会计师审计情况目的范围初步洽谈情况备 注调查人员： 日期： 复核人员： 日期：2615对对治治理理层层的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对治治理理层层的的问问卷卷 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：审计目标：记录治理层的回答并依此进行评估讨论时间：讨论地点：讨论对象：公司治理层被访谈人姓名及职位：访谈人姓名：讨论的主题：了解贵公司情况及其环境序序号号问问卷卷内内容容请请描描述述贵贵公公司司的的情情况况一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素方面1贵公司所处什么

29、行业，行业产品是什么？2行业的总体发展趋势是什么?行业处于哪一总体发展阶段?3市场需求、市场容量和价格竞争如何?4行业上下游关系如何?5行业上游对原料供应数量、价格的影响情况？6行业下游消耗水平的数量、价格变动情况？7谁是贵公司最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少?贵公司所占的市场份额是多少？8贵公司及其竞争者主要的竞争优势是什么?9行业产品平均价格、产量是多少?11贵公司业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么?12竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对贵公司的经营活动产生影响?13行业产品耗用主要原材料平均单

30、价及价格变化情况？14贵公司本年度购入主要原材料平均单价？对于价格变化大的采取了什么行动使对成本的影响最小化？15能源消耗在成本中所占比重16能源价格的变化对成本的影响?17所在行业生产周期性18行业生产经营和销售是否受季节影响?19行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化?20本行业的核心技术是什么?21受技术发展影响的程度如何?22行业是否开发了新的技术?19贵公司在技术方面是否具有领先地位?20选用的会计准则、会计制度21行业特定惯例会计政策情况22所属行业主要监管部门23主要相关监管法规2616对对治治理理层层的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页

31、页次次：项项目目：对对治治理理层层的的问问卷卷 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：24行业监管的主要特征(如严格监管,松散行业协会等等)25行业特殊监管要求26经营活动或财务报告受到监管机构的调查情况27现行货币政策、财政政策对贵公司经营活动产生怎样的影响?28现行关税和贸易限制对贵公司经营活动产生怎样的影响?29现行税务法规对贵公司经营活动产生怎样的影响?30有关产品责任、劳动安全或环境保护等新出台的法律法规对贵公司有何影响?31当前的宏观经济状况如何(萧条景气)，以及未来的发展趋势?32利率和资金供求状况如何影响贵公司的经营活动?

32、33目前国内或本地区的经济状况(如增长率、通货膨胀、失业率、利率等)如何影响贵公司的经营活动?34贵公司的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响?二、贵公司性质35所有权性质36所有者和具他人员或单位的名称，以及与贵公司之间的关系37控股母公司的所有权性质，管理风格及其对贵公司经营活动及财务报表可能产生的影响38控股母公司与贵公司在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况39控股母公司是否施加压力，要求贵公司达到其设定的财务业绩目标40董事会的构成和运作情况41董事会内部是否有独立董事，若设有独立董事请说明人员构成42治理结构中是否设有审计委员会或监事会，若设置

33、了上述机构请说明其运作情况43主营业务的性质44主要产品及描述(产品名称、平均价格、设计产量、实际产量等)（1）（2）（3）（4）（5）45请说明贵公司主要产品的定价政策、利润率46请说明贵公司主要产品销售时的付款条件及赊销政策47请说明贵公司对债务人的信用政策2617对对治治理理层层的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对治治理理层层的的问问卷卷 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：48请说明贵公司主要产品的声誉、质量保证情况49请说明贵公司的营销策略和目标50请说明贵公司出口销售的相关政策及所占份额

34、51请说明贵公司业务分部的设立情况52请说明贵公司产品和服务的交付情况53请说明贵公司主要产品的衰退或扩展的经营活动情况54请说明贵公司联盟、合营与外包情况55请说明贵公司从事电子商务的情况56请说明贵公司各地区与各行业分布的相对规模、依赖关系57请说明贵公司生产设施、仓库的地理位置及办公地点58销售对象是少量的大客户还是众多的小客户59是否有贵公司高度依赖的特定客户(如超过销售总额10的顾客)，若有请说明60是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别(如正处在一个衰退市场中的客户)，若有请说明61是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件，若有请说明62主要销售客户和签订的主要合同条款（1）

35、（2）（3）（4）（5）63主要供应商和签订的长期供应合同（或当期签订）主要合同条款（1）（2）（3）（4）（5）64请说明原材料供应的可靠性和稳定性情况65请说明在材料采购时一般的付款条件66请分地区说明用工情况67请说明劳动力供应情况68请说明贵公司工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排69请说明贵公司适用的劳动用工事项相关法规名称及对公司影响情况70请说明研究开发项目成立的专门部门情况及主要人员情况71请说明贵公司目前从事的研究与开发课题明细和研发活动情况2618对对治治理理层层的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对治治理理层层的的问问卷卷

36、 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：72请说明贵公司开发支出占收入比重73请说明本期开发的占收入总额10%的新产品或提出的新服务情况74请说明贵公司研发产品与同行业相比情况75请说明贵公司近期拟实施或已实施的并购活动情况，并说明该项活动如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险76请说明贵公司近期拟实施或已实施的资产处置情况，并说明该项活动如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险77请说明贵公司证券投资、委托贷款的发生与处置情况78请说明贵公司近期发生的或拟实施固定资产和无形资产投资情况，并说

37、明该项活动如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险79请说明贵公司近期发生的或拟实施其他投资变动情况，并说明该项活动如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险80请说明贵公司近期发生的或拟实施重大资本承诺情况81请说明贵公司不纳入合并范围的联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目情况，并说明该项活动如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险82请说明贵公司获得的信贷额度是否可以满足营运需要83请说明贵公司得到的融资条件及利率是否与竞争对手相似，如不相似，原因何在84请说明贵公司是否存在违反借款合同中限制性条款的情况85请说明贵公

38、司是否承受重大的汇率与利率风险86请说明贵公司融资租赁固定资产情况87请说明贵公司经营租赁固定资产情况88请说明贵公司关联方融资的特殊条款89请说明贵公司关联方融资占融资总额的比率90请说明贵公司实际受益股东的名称、国籍、商业声誉和经验，以及可能对贵公司产生的影响91请说明贵公司衍生金融工具的目的、种类、范围92请说明贵公司衍生金融工具交易对手三、贵公司会计政策的选择和运用（会计政策调查表单独列表）93请说明贵公司财务人员配备和构成情况94请说明贵公司重大和异常交易的处理，包括不限于构造交易的过程、何时考虑相应的会计处理、董事会的参与等95请说明贵公司是否存在属于新领域和缺乏权威性标准或共识的

39、领域的交易事项？96请说明贵公司对会计估计的控制的程序和方法2619对对治治理理层层的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对治治理理层层的的问问卷卷 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：97请简述公司编制财务报表的控制程序98期末财务报告如何发现错误的日记账，并发现后如何处理。四、贵公司的目标、战略以及相关经营风险99请说明贵公司本年及未来的经营目标、战略，以及业务扩张与市场需求的考虑100请说明贵公司评估的相关经营风险，并说明评估过程五、贵公司财务业绩的衡量和评价101请说明贵公司设定的内部财务业绩考

40、核指标102请说明贵公司业绩趋势103请说明贵公司年初预测、预算资料与实际经营结果的差异分析104请说明贵公司管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策105分部信息与不同层次部门的业绩报告106与竞争对手的业绩比较107外部机构提出的报告2620对对销销售售总总监监的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对销销售售总总监监的的问问卷卷编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：审计目标：记录销售总监的回答并依此进行评估讨论时间：讨论地点：讨论对象：销售总监被访谈人姓名及职位：访谈人姓名：讨论的主题：了解贵公司情况及其

41、环境序序号号问问卷卷内内容容请请描描述述贵贵公公司司的的情情况况一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素方面1贵公司所处什么行业，行业产品是什么？2行业的总体发展趋势是什么?行业处于哪一总体发展阶段?3市场需求、市场容量和价格竞争如何?4行业下游关系如何?5行业下游消耗水平的数量、价格变动情况？6谁是贵公司最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少?贵公司所占的市场份额是多少？7贵公司及其竞争者主要的竞争优势是什么?8行业产品平均价格、产量是多少?9贵公司业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么?10竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销

42、售价格、开发新技术等，从而对贵公司的经营活动产生影响?10-1销售部门对市场的分析调查报告主要记录11所在行业产品生产周期？12行业生产经营和销售是否受季节影响?13行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化?14所属行业主要监管部门15主要相关监管法规16行业监管的主要特征(如严格监管,松散行业协会等等)17行业特殊监管要求18经营活动或财务报告受到监管机构的调查情况19现行货币政策、财政政策对贵公司经营活动产生怎样的影响?20现行关税和贸易限制对贵公司经营活动产生怎样的影响?21现行税务法规对贵公司经营活动产生怎样的影响?2621对对销销售售总总监监的的问问卷卷被被审

43、审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对销销售售总总监监的的问问卷卷编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：22有关产品责任、劳动安全或环境保护等新出台的法律法规对贵公司有何影响?23当前的宏观经济状况如何(萧条景气)，以及未来的发展趋势?24利率和资金供求状况如何影响贵公司的经营活动?25目前国内或本地区的经济状况(如增长率、通货膨胀、失业率、利率等)如何影响贵公司的经营活动?26贵公司的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响?二、贵公司性质27主营业务的性质28主要产品及描述(产品名称、平均销售价格、销售量等)28

44、-1（1）28-2（2）28-3（3）28-4（4）28-5（5）29请说明贵公司主要产品的定价政策、利润率30请说明贵公司主要产品销售时的付款条件及赊销政策31请说明贵公司对债务人的信用政策32请说明贵公司主要产品的声誉、质量保证情况33请说明贵公司的营销策略和目标34请说明贵公司出口销售的相关政策及所占份额35请说明贵公司业务分部的设立情况36请说明贵公司产品和服务的交付情况37请说明贵公司主要产品的衰退或扩展的经营活动情况38请说明贵公司联盟、合营与外包情况39请说明贵公司从事电子商务的情况40请说明贵公司各地区与各行业分布的相对规模、依赖关系41销售对象是少量的大客户还是众多的小客户4

45、2是否有贵公司高度依赖的特定客户(如超过销售总额10的顾客)，若有请说明43是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别(如正处在一个衰退市场中的客户)，若有请说明2622对对销销售售总总监监的的问问卷卷被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对销销售售总总监监的的问问卷卷编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：44是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件，若有请说明45主要销售客户和签订的主要合同条款45-1（1）45-2（2）45-3（3）45-4（4）45-5（5）三、贵公司的目标、战略以及相关经营风险46请说明贵

46、公司本年及未来的经营目标、战略，以及业务扩张与市场需求的考虑47请说明贵公司评估的相关经营风险，并说明评估过程四、贵公司财务业绩的衡量和评价48请说明贵公司设定的内部财务业绩考核指标48请说明贵公司业绩趋势48请说明贵公司年初预测、预算资料与实际经营结果的差异分析48分部信息与不同层次部门的业绩报告48与竞争对手的业绩比较对对采采购购总总监监的的问问卷卷 被被审审计计单单位位： 索索引引号号：页页次次：项项目目：对对采采购购总总监监的的问问卷卷 编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 复复核核人人：日日期期：审计目标：记录采购总监的回答并依此进行评估讨论时间：讨论地点：讨论对象：采购总监被访谈人姓名及职位：访谈人姓名：讨论的主题：了解贵公司情况及其环境序序号号问问卷卷内内容容请请描描述述贵贵公公司司的的情情况况一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素方面1行业上游关系如何?2行业上游对原料供应数量、价格的影响情况？3市场需求、市场容量和价格竞争如何?4贵公司本年度购入主要原材料平均单价？对于价格变化大的采取了什么行动使对成本的影响最小化？二、贵公司性质5主要供应商和签订的长期供应合同（或当期签订）主要合同条款（1）