财政学复习资料

1、第一章外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。正外部性：正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。负外部性：负外部性的经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。政府失灵：政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，或者在克服市场失灵过程中反而阻碍和限制了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，无法实现资源的最优配置。公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。非排他性：指技术上很难将那些不愿付

2、款者排除在产品和服务的受益范围之外。公地悲剧：当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。一试述市场失灵及其表现？市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵” （Market Failure） 。 市场失灵主要表现在如下方面： 1.公共产品供给不足； 2.无法消除外部性； 3.无法消除垄断造成的福利损失； 4.市场不完全； 5.信息不完全； 6.收入分配

3、差距； 7.宏观经济失衡。 第二章一 财政的产生。财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生私有制，产生了阶级，继而伴随这国家的出现而产生的。二财政的要素。财政分配的主体：国家（政府）；财政分配的客体：一部分国民收入；财政分配的形式：有实物，力役和价值形式；财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要。三什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物，力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。第三章一作图说明政府对学生本人进行教育补助的经济效应。横轴表示学生对教育的消费，纵轴表示对其他产品的消费，AB为预算约束线。学生得

4、到补助前，预算约束线AB和无差异曲线I相切于E点，个人教育消费数量为D。得到补助后，学生的预算约束线由AB向外平移至ACF，其中AC部分即为补助数额。新的预算约束线ACF和无差异曲线I相切于E点，个人教育消费数量为D。第四章财政支出/公共支出/政府支出：是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。政府采购：是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。一瓦格纳对财政支出增长趋势的解释。瓦格纳从两个方面解释财政支出增长的趋势：政治因素：国家职能扩展政府职能的内在质量提高财政支出增长。经济因素：1、工业

5、化市场主体间关系复杂要求建立有关的司法和行政制度财政支出增长；2、城市化和人口密集对公共产品需求增加财政支出增长；3、人均收入的提高人们对收入弹性高的教育、文化、卫生等产品需求增加财政支出增长。二经济发展不同阶段财政发展的特征。1.经济发展早期阶段的财政支出的特征：财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快。人们的生活水平不高，对政府的公共性消费支出需求不大。这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大。2.经济发展中期阶段的财政支出特征：此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降。政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，

6、其在整个政府支出中的比重相应上升。用于解决收入分配问题的转移支出开始增加。3,。经济发展成熟阶段的财政支出特征：从总体而言，公共性投资占GNP的比重是曾不断下降趋势的。公共消费支出占社会消费支出中的比重上升。用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加。第五章小额信贷：指的是金融机构实施的，.以农户的信用为基础，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押和担保的贷款。一最低生活保障制度负效应产生原因。最低生活保障制度实行补差机制。当个人有收入但收入低于最低生活保障标准时，他获得的补助是最低生活保障标准与其收入的差额。他的总收入为最低生活保障标准数。这意味着，即使他提供F2的工作，他的收入也不会增加

7、，因此，对于不是特别偏好工作的人，在他无法获得高于最低生活保障标准（甚至在他只能获得略高于它）的收入时，他将选择完全享受闲暇，不工作。二负所得税的基本思想。 对个人所有的收入征税，其中，对收入超过个人所得税起征点的部分征税，这是正的所得税；对收入低于起征点的差额，也按照同样的（或更高的）税率征税，但这时的征税额是负的，是负所得税，是政府给低收入者的补助。三作图说明最低生活保障制度对偏好闲暇的人劳动供给的影响。第六章社会保险：指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度

8、。优值品：是指那些实际效用高于消费者主观评价效用的产品，即消费者的评价低于合理评价的产品。劣值品：是指那些带来的实际效用低于主观评价的产品。现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。完全积累制：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，通过建立个人帐户，使退休金直接来源于个人的储蓄积累。部分积累制：是一种将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式。社会统筹：是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，计入专门的社会统筹帐户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。个人账户：是指由政府推行的职工

9、在职期间的强制储蓄，个人帐户资金属于个人所有。总替代率：它是指职工的月退休金与退休前一年的月工资的比率，即： 总替代率月退休金退休前一年的月工资。道德风险：是指市场参与者的一方不能察觉另一方行为的情形，也可表述为从事经济活动的人为最大限度地增进自身效用做出不利于他人的行为。一 试述政府介入社会保险的理由。1. 政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题。2. 政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。3. 社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义的观念。4 .相对于商业保险来说，政府介入社会保险还具有其他的优势，比如：可以节约成本，特别是决策成本；更有利于分散风险；社

10、会保险支出可以实行指数化。二 我国现行的城镇养老制度及基本养老的筹集方式。养老金的筹资模式主要有三种：1.现收现付制。2.完全积累制。3.部分积累制。养老金的筹集有两种基本形式：一是社会统筹，二是建立个人账户。三 简述优值品和劣值品。1.优值品是指那些实际效用高于消费者主观评价效用的产品，即消费者的评价低于合理价的产品。由于主观评价偏低，可能造成消费者对该产品的消费不足，于是政府一般采取低价提供或免费提供的政策，甚至采取强制消费措施，以促进消费。2.劣值品是指那些实际效用低于消费者主观评价的产品，即消费者的评价高于合理评价的产品。因为主观评价偏高，可能造成消费者对该产品的过度消费。为了防止过度

11、消费，政府一般对该产品高征税以提高其价格，甚至采取一定的管制措施，来降低人们的需求。第七章帕累托改善：是指一种变化，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。影子价格：是指经过调整后的市场价格，是真正的社会价格，反映了社会成本的大小。净现值法：是指在投资项目的寿命期内，将所有的成本和收益按照一定的贴现率折算为成本现值和收益现值，如果收益现值减去成本现值的差额即净现值大于零，则该投资项目就是可行的。其公式为： 式中，n ：投资项目的寿命期；Ik ：第k年的现金流入量；Ok ：第k年的现金流出量；i ：预定的贴现率。 第八章一经济发展的含义和实质。1. 经济发展包含经济增长的内容。经

12、济增长是按人口平均的实际产出的增加。2. 还包括由经济增长所带来的经济结构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗的变化和生态环境、福利水平、健康状况、分配状况等方面的改善。经济发展的实质是一个国家或地区在经济增长基础上的经济和社会结构的协调和优化，即经济质的方面的改善，表现为产出能力的提高。二作图说明拉弗曲线的含义和政策主张。拉弗曲线是以美国经济学家A.B.拉弗的名字命名的，表示税率与政府税收收入之间关系的曲线。政策主张是减税。第九章税收负担：是指整个社会或单个纳税人（个人和法人）实际承受的税款，它表明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平。税收转嫁：就是

13、纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税收归宿：是税负转嫁的终点，也是税收负担的实际承受者。一 税收转嫁的五种主要形式。1.前转（顺转）。纳税人在进行交易时，按照课税商品的流转方向，用提高价格的办法，把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者。这是税负转嫁的基本形式。2.后转（逆转）。纳税人用压低价格的办法把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料价格将税负转嫁给原材料生产者。3.混转（散转）。一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分，往往是前转和后转并行，故称为混转或散转。 4.税收资本化。税负转嫁的一种特殊形式。

14、即应税物品（主要是土地及收益来源具有永久性的政府债券等资本品）交易时，买主将物品可预见的未来应纳税款从所购物品价格中做一次性扣除，此后名义上虽由买主按期纳税，实际上税款由卖主负担。5.消转，又称转化。指纳税人用降低课税品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。它是利用生产者应得的超额利润抵补税收，实际上没有转嫁，由纳税人自己负担。二 影响税负转嫁程度的主要因素。税负转嫁程度取决于商品的需求弹性和供给弹性。（1）需求弹性对税负转嫁的影响:需求弹性大前转较困难 需求弹性小前转较容易（2）供给弹性对税负转嫁的影响: 供给弹性大前转较容易 供给弹性小前转较困难SSDPP2P1P3QQ1Q20三 作图说明

15、需求弹性大于（或小于）供给弹性时，供求双方对税负的分担情况。图10-1 供给弹性大于需求弹性的税负转嫁SSDDPP2P1P3QQ1Q20图102 需求弹性大于供给弹性的税负转嫁四 简述亚当斯密和瓦格纳的税收原则以及不同产生的原因。亚当斯密在国富论中提出税收四原则：平等性、确定性、便利性和最少征收原则，这是对税收原则最早、最系统的阐述。瓦格纳提出税收收入充足并有弹性以及普遍平等的纳税原则，适应了当时国家从消极的“守夜者”到社会政策执行者职能转变的需要。第十章税收筹划: 是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、

16、理财活动的一种企业筹划行为。国际税收：是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。税收饶让：是指政府对本国纳税人在国外享受的所得税减免税款，视同在国外实际缴纳税款而给予抵免的一种税收优惠，是国际间避免双重课税协定所规定的一种措施。免税法：是指一国政府对本国居民或公民来源于境外并已向来源国政府纳税的所得免予征税的方法。抵免法：是指按照纳税人的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人从应纳税额中抵免其已在来源国缴纳的税款。一简述税制要素。1.征税对象。其是税收制度最基本的要素，也是一种税区别于另一种税的主要标志。征税对象又称课税对象或课税客体

17、，是指对什么征税，即征税的标的物。每一个征税对象都有税目和计税依据。2.纳税人。纳税人又称纳税义务人，它是课税的主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。法人是依法成立，具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。3.税率。税率是税收制度的核心要素，税收的固定性特征是通过税率体现的。税率是应纳税额与计税依据之间的比例，是计算税额的尺度。在计税依据已经确定的前提下，国家征税的数量和纳税人的负担水平就取决于税率，国家一定时期的税收政策也体现在税率方面。4.起征点和免征额。起征点又称征税起点，是指征税对象数额所达到的应当征税的界限（起点）。计税依

18、据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。免征额是指稅法规定的从征税对象数额中免予征税的数额。5.违章处理。二简述三种主要的税收管辖权。1地域税收管辖权。一个主权国家按照领土原则（又称属地原则）确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权。在实行地域管辖权的国家，以所得、收益来源地或财产存在地为征税标志。也就是说，它要求纳税人就来源于或存在于该国的所得、收益或财产纳税，而不论纳税人是否是该国公民或居民。 2.公民税收管辖权。一个主权国家按照属人原则确立的税收管辖权是公民税收管辖权，是主权国家对其公民即拥有其国籍的自然人行使的税收管辖权。 3.居民税收管辖权。居民税收管辖权是以居民身份为依据行使的税收管辖权，即居住国对居住在其境内的全部居民（包括自然人和法人）取得或拥有的来源于或存在于境内外的全部收入和财产，行使征税权力。 第十二章政府债务：在会计学意义上，政府债务是指政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出