装饰公司管理系统财务核算

1、装饰装修公司按哪种会计核算 建议参考建筑施工企业会计制度进行核算。给你提供一下建 筑施工企业有关会计科目及核算方法。 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区 别。特别是在成本核算和收入的确认上， 和产品销售企业有很大 的不同。（一） 工程施工 相当于生产企业的 “生产成本 ”科目。主要核 算各项目成本及毛利。下面设置 “合同成本 ”和“毛利 ”两个二级明 细科目。1、工程施工 -合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目 /部门核算）（2）材料费（项目 /部门核算）（3）机械使用费（项目 /部门核算）（4）其他直接费（项目 /部门核算）（5）分

2、包成本（项目 /部门核算）（6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目 /部门核算） 职工福利费（项目 /部门核算） 固定资产使用费（项目 /部门核算） 低值易耗品摊销（项目 /部门核算）办公费（项目 /部门核算）差旅费（项目 /部门核算）财产保险费（项目 /部门核算） 工程保修费（项目 /部门核算） 排污费（项目 /部门核算） 劳动保护费（项目 /部门核算） 检验试验费（项目 /部门核算） 外单位管理费（项目 /部门核算） 材料整理及零星运费（项目 /部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目 /部门核算） 取暖费（项目 /部门核算） 其他费用（项目 /部门核算）2、工程施工 -毛

3、利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择， 不一定非要设置这些会计科 目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备 管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核 算。相当于制造待业的 “辅助生产成本 ”科目。有条件的单位，可 以针对本公司的设备设置单机核算， 准确核算每台大型或者主要 设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门 /设备核算）燃料及动力（部门 /设备核算）折旧费（部门 /设备核算）配件及修理费（部门 /设备核算）间接费用（部门/设备核算）三）应收账款1、应收工程款往来单位核算）核

4、算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。四）应付账款1、应付购货款往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。（五）工程结算 （往来单位 /项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科

5、目即可）1、目标成本目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目 /部门核算）（2）材料费（项目 /部门核算）（3）机械使用费（项目 /部门核算）（4）其他直接费（项目 /部门核算）（5）间接费用（项目 /部门核算）2、税金（项目 /部门核算）3、劳动保护费（项目 /部门核算）4、公司管理费（项目 /部门核算）5、公司利润（项目 /部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。1、装饰公司可以按建筑施工企业会计制度进行会计核算。2、施工企业会计与其他行业会计帐务处理程序是一样，不同 之处就是成本核算。3、在成本核算上，把 “工程施工 ”科目核算的内容、核算的方 法掌握好就好办了

6、。4、装饰公司属于营业税的征收范围，涉及的税金主要有：营 业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、 土地使用税、所得税。2、 装修费是开建筑业发票 ,建议你买施工方面的书就知道了装饰公司怎样做会计分录，如何核算成本购材料：借：存货 100000+2000贷：现金2.工程领用材料：借：工程施工 -xxx 工程 主材 100000借：工程施工 -xxx 工程 辅材 2000借：工程施工 -xxx 工程 运杂费 500贷：存货 100000+2000贷：现金 5003. 工程完工时结转成本借：主营业务成本 100000+2000+500 贷：工程施工 -xxx 工程 100000+20

7、00+500 日记帐分录 : 假设全部的购货是以现金支付 进货（购买原材料 ） 借记 :存货 现金 货记 :现金其他物料费用 借记 :其他物料费用现金 贷记 :现金运费 借记 :运轮费用现金 贷记 :现金新建装饰装潢企业会计需要注意的问题一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计 制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、 明细帐、日记帐及备查账。（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类 登记企业的全部经济业务， 提供资产、负债、所有者权益、 费用、 收入和利润等总括的核算资料。2、总账的

8、格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登 记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应 根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3、明细账的外表形式一般采用活页式。 明细账采用活页式账簿， 主要是使用方便， 便于账页的重新排列和记账人员的分工， 但是 活页账的账页容易散失和被随意抽换。 因此， 使用时应顺序编号 并装订成册，注意妥善保管。（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日 逐笔进行登记的账簿。 根据财政部 会计基础工作规范 的

9、规定， 各单位应设置现金日记账和银行存款日记账， 以便逐日核算和监 督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即 借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业 流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部会 计基础工作规范第五十七条规定： “现金日记账和银行存款日 记账必须采用订本式账簿。 不得用银行对账单或者其他方法代替 日记账 ”。三、会计科目一、资产类110 1现金210 2银行存款310 9其他货币资金4111短期投资5112应收票据6113应收账款7114坏账准

10、备8115预付账款9117内部往来10118备用金11119其他应收款1212 1物资采购1312 2采购保管费1412 3库存材料1512 4周转材料1612 9低值易耗品1713 2材料成本差异1813 3委托加工物资1913 7库存产成品2 013 9待摊费用2 114 1长期投资2 214 5拨付所属资金2 315 1固定资产2 415 5累计折旧2 515 6固定资产清理2 615 7临时设施2 715 8临时设施摊销2 815 9专项工程支出2 916 1无形资产3 017 1递延资产3 118 1待处理财产损溢3 219 5待转销汇兑损益二、负债类3 32 0 1短期投资3 42

11、 0 2应付票据3 52 0 3应付账款3 62 0 4预收账款3 72 0 9其他应付款3 82 11应付工资3 92 14应付福利费4 02 2 1应交税金4 12 2 3应付利润4 22 2 9其他应付款4 32 3 1预提费用4 42 4 1长期借款4 52 5 1应付债券4 62 6 1长期应付款4 72 7 0递延税款4 82 7 2专项应付款4 92 7 3住房周转金二、所有者权益类5 03 0 1实收资本5 13 0 5上级拨入资金5 23 11资本公积5 33 13盈余公积5 43 2 1本年利润5 53 2 2利润分配四、成本类5 64 0 1工程施工5 74 11工业生产

12、5 84 2 1机械作业5 94 3 1辅助生产五、损益类6 06 16 26 36 46 5666 76 86 97 07 1501502504511512521522531541542550560工程结算收入工程结算成本 工程结算税金及附加其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费 用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械使用费；（4）其他 直接费；（5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处

13、、施工 队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用， 直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置 间接费用 明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。五、涉及的税金：（一）营业税应纳营业税税额 =应纳税营业额 * 适用税率，税率： 3%（二）城市维护建设税：应纳城市维护建设税 =营业税税额 * 适用税率，税率： 7%、5%、1%（三）教育费附加： 应纳教育费附加 =应纳营业税税额 * 适用税率，税率： 3%（四）印花税税率1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合

14、同，适用税率为 千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产 权转移书据， 税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分 之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按 “实收资本 ”和 “资金公积 ”总额的万分之五贴 花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。(五) 房产税：(1) 从价计征： 全年应纳税额 =应税房产原值 X1-扣除比例)02%(2) 从租计征：全年应纳税额 =租金收入X12%(六) 土地使用税：城镇土地使用税采用定额税率， 即采用有幅度的差别税额， 按大、 中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规

15、定每平方米土地使用 税年应纳税额。具体标准如下：(1)大城市 0.5元至 10 元。(2)中等城市 0.4元至 8 元。(3) 小城市 0.3元至 6 元。代理销售各大网校学习卡 |国内财(4) 县城、建制镇、工矿区 0.2元至 4元。全年应纳税额 =实际占用应税土地面积 ( 平方米 )*适用税额(七) 企业所得税征税范围： 年度收入总额减去准予扣除项目金 额后的余额。年应纳所得税额 =年应纳税所得额 * 适用税率年应纳税所得额在 3 万元(含 3万元)以下的，税率 18%；年应纳税所得额在 10 万元（含 10万元）以下至 3万元的，税 率 27% ；年应纳税所得额在 10 万元以上的，税率

16、 33%（八）个人所得税：工资、薪金所得税率级数 全月应纳税所得额 税率 % 速算扣除数1 不超过 500 元的部分 5 02 超过 500 元至 2000 元的部分 10 253 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元至 40000 元的部分 25 13756 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 63758 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15

17、375应纳税所得额 =（月工资薪金收入 1600 元） *适用税率 -速算扣 除数新建装饰装潢企业会计需要注意的问题1. 在经营的过程中，需要注意取得正式发票，这样入账才合法2. 注意区别不同经营方式的纳税问题：接到装饰装潢业务，要先 确定对方需要的发票种类， 在核算成本报价时， 把该项相应的税 金包括在内3. 规范员工工资的处理，尽量预提工资合理合法4. 注意税务局等部门要求报表的时间，及时申报1.购材料：借：存货 100000+2000贷：现金2.工程领用材料：借：工程施工 -xxx 工程 主材 100000借：工程施工 -xxx 工程 辅材 2000借：工程施工 -xxx 工程 运杂费

18、500贷：存货 100000+2000贷：现金 500装饰企业制度 财务管理制度有限公司财务管理实施细则第一章 总则第一条 根据中华人民共和国财政部颁发的 企业财务通则 和本公司财务管理实施细悦強一次股东大会通过决议的财务管 理制度的精神，特制定本财务管理实施细则。第二条 本细则遵照有利于国家， 有利于社会， 有利于企业， 有利于职员的企业宗旨， 是企业内部财务管理的最高准则， 亦是 对企业经营管理进行审计的基本准则。第三条 公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董 事会授权， 由公司财务部门实施， 对公司的经营管理过程中经济 行为的审计经监事会授权， 由公司审计部门或聘请中介审计机构 实

19、施。第四条 公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则， 不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。第二章 财务部门职责第五条 严格执行会计法、企业会计准则和商业企 业会计制度及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司 财务管理实施细则。第六条 根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括 购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长 期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、 记帐、算帐、结帐、对帐。第七条 及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。第八条 及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核 表，为计提工资和资金提供财务依据。第九条 负责对财务活动进

20、行分析，做到月度重点分析，年 度全面分析，并根据企业经营计划和目标，编制财务收支计划， 定期检查计划执行情况。第十条 参与公司对固定资产，项目投资，重大经营业务的 预测、决算工作，跟踪检查在建工程和大型维修项目的计划执行 情况。第十一条 负责组织安排并参与公司库存商品，固定资产的 定期清查盘存工作，对菩锆亏和结构情况及时提出处理报告和意 见。第十二条 负责对公司的全资子公司，分公司和控股公司的 财务管理，制定相应的管理办法，财务人员实行会计委派制。第十三条 负责财务会计档案工作，按会计法和会计 工作达标办法要求建立会计档案制度，做到会计凭证、帐册、 报表及其它会计资料的及时归档，建立档案保管、

21、查悦、销毁的 规章制度。第十四条 根据税务的要求，按规定计算，申报纳税事项， 负责办理发票、收据的购买、使用、保管和缴销工作。第十五条 负责处理好银行、税务、会计、审计事务所等外 围关系，为公司创造良好的财务环境。第十六条 检查、落实公司财务制度执行情况，对违规行为 进行财务调查，并提出处理意见。第十七条负责组织财务人员业务学习和专业培训，安排财 务人员的轮岗竞岗工作。第十八条负责处理好财务核算、财务服务与审计稽查三者 之间的关系，既要真实、准确、及时、完整地反映经济活动，又 要立足服务于供应商、服务于门店，同时要配合审计稽查人员对 经济活动进行财务监督。第十九条 负责财务会计资料、信息的保密

22、工作，接受公司 领导交办的其他各项工作。第三章财务人员管理第二十条 公司所属的财务人员统一归口公司财务部门管 理，包括聘用、培训、调配和业务指导，公司下属全资子公司、 分公司、控股公司、公司门店的财务人员由公司统一委派。第二十一条 公司财务管理人员的工资、奖金由公司统一发 放。第二十二条 财会人员须持证上岗，考核上岗，择优录用。 财务人员的聘用或解聘均须报董事长批准方可办理有关手续。第二十三条 财务人员每年考核一次采取理论与实际相结合的方法，采用末位淘汰制，对不适合财务工作岗位者，建议调离 财务部门，对于有突出贡献者，建议给予荣誉和物质奖励。第二十四条 财务工作人员实行定期轮换岗位制度，公司每

23、 年对财会人员进行统一轮换调整岗位， 特殊情况下， 经执行监事 提议，经董事长批准可随时对财务人员进行调整。第四章 商品管理第二十五条 商品采购1、由采购员编制采购计划；2、业务总监对计划进行审查、审批；3、采购员按计划采购商品；第二十六条 商品配送1、货到配送中心后， 保管员对其商品的品名、 规格、数量、批号、效期及外观质量验收签收；2、质检部对商品质量进行认证、验收、签章；3、物价员对商品核算；4、电脑打印： “商品入库单 ”，入库确认，电脑帐与仓库同 时增加库存；5、商品进帐单与进货发票配单， 交财务部门商品二级帐会 计签收；6、商品由匿送中心配送到门店时， 由电脑开具商品配送单 一式五

24、联（存根联、随货同行联、 门店验收联、财会联、结算联）， 并将随货同行， 门店验收二联交押运员对货验收装车， 门店收到 商品并验收后， 在随货同行联签字交押运员带回配送中心， 门店 自留验收联，核对库存数量是否与电脑库存相符。7、配送中心将签收的随货同行联存档备案，将财会联、结 算联交财务部核算；第二十七条 商品销售1、门店发生销售， 电脑收银打出票据， 同时减少实物库存；2、如顾客需要报销发票，凭收银票根开具发票，收银票据 加盖“发票已开 ”戳记；3、每天将营业款项存入指定的银行帐户内， 下午的营业款 项在银行关门前送缴银行， 晚上的营业款存放在保险柜内， 收银 员不得私自携带回家，否则发生

25、安全事故，责任自负。第二十八条 商品结算1、财务部门每天将各部门报送的单据进行复核签收， 相关 会计对其进行帐务处理；2、出纳员每天到银行核对各门店的销售金额是否相符；3、货款支付需持商品购销合同先填写 “请款单 ”有请款人、 质量负责人、业务总监签字。由财务总监审核，按审批权限审批 承付。其审批权限为：货款总额在 8万元（含 8 万元）以泌的由 总经理审批； 货款总额在 8 万元以上的由总经理、 董事长或授权 人共同审批；4、货款末付的应付款项， 财务部门负责往来款项的会计每 月与采购部进行帐务核对，保证帐目清楚，金额准确无误；5、财务部门对每月发生的进、销、存及费用支出须认真负 责的计算，

26、做到成本准确；第二十九条 商品库存1、根据商品验收制度， 对于各门店和配送中心已验收入库 的商品，其保管责任归各门店和配送中心的第一负责人；2、商品的损耗率为：配送中心千分之 0.5 以下，门店千分 之 3 以下；3、每月末由财务部门组织各门店、 每季末组织对配送中心 库存商品盘点、对帐；对于损耗率高于规定比率的，由匿送中心 和各门店负责人追回赔偿金额；4、商品报损必须符合规定，由报损单位书面编制报损表， 注明报损原因、品名、规格、单位、总金额等，分报总经理和审 计部门， 经总经理和审计部门共同签署， 方可交财务部门进行商 品销帐，报损审批件应分别报送董事长及公司董事会和监事会， 以便于备查和

27、审计；5、每年末， 由财务部门会同有关部门对所有库存商品进行 全面清查和盘点，编制盈亏表，分析原因，提出改进意见，并做 到帐帐相符，帐实相符。第五章 现金管理第三十条 公司所有现金支出手续，统一归口公司财务部门 管理，任何部门和个人不得在门店支取现金。第三十一条 门店营业收入，由收银责任人当日送存银行， 并通告财务部门， 异常情况必须与财务部门取得联系， 否则造成 损失由收银责任人承担，收银责任人承担与各收银口对帐的责 任。第三十二条 公司财务部门每天库存现金限额 5000 元。特殊 情况需要多存现金备用时，需经总经理同意方可。第三十三条 库存现金不得挪用或公私混用，并随时接受公 司领导和审计

28、的抽查、 核对， 如有差错由责任人承担全额赔偿责任并按公司制度给予处罚。第三十四条 负责登记现金银行日记帐，并按期与会计核对 现金帐，银行存款帐并做好月末余额调节表和现金流量表。第六章 固定资产管理第三十五条 凡单价超过价值人民币 1000 元，使用年限 2年 以上的物品，全部纳入固定资产管理， 由行政人事部门登记造册， 每项固定资产要指定责任人， 制定固定资产卡片报表交财务部门 入帐。第三十六条 固定资产（设备）购置，应由使用部门提交专 题报告，由总经理签署意见后，报董事长审批，其他各类固定资 产的添置须编制计划报董事会批准方可购置。第三十七条 固定资产的内部调拨，由所需部门向行政部门 填写

29、固定资产调拨申请单， 由行政部门签字同意后， 报公司财务 总监核准， 经总经理审批后方能调拨， 所开具固定资产调拨单底 单交财务部门入帐。第三十八条固定资产的损坏、 遗失由保管责任人负责追回赔偿，并承担损失责任。第三十九条 固定资产的自然损耗使之不能继续使用或固定 资产失去使用价值变价出售，须由行政人事部门提出书面报告， 经总经理和财务总监共同审核签字，报董事长批准方可出售。第七章工程、设备管理第四十条 公司大型基建、装饰、装修工程项目，原则上采 用招标方式选择施工队伍。 一般装饰、装修工程由下属装饰工程 公司承担。第四十一条 公司大型设备购置应采取公开指标方式进行。 一般设备购置采取 货比三

30、家”的原则进行，行政部门应在设备购 置前提供三家以上的设备供应商，将品种、规格、型号、价格、 质量、付款方式等因素进行比较， 写出报告报总经理办公会议审 核通过。设备购置前需签有购销合同， 所有合同及法律文书均须 经公司法律顾问审核签字后方可签署。第四十二条 工程、设备款（含预付款、进度款）首次支付 必须附有合同及合同有关价格明细和其他有关附件，并经董事长审批后，方可支付。余款由总经理和财务总监严格按照合同付款条款审批后支付。第四十三条经办财务人员在支付工程、设备款时应对照合 同条款执行。出现支付差错，由责任人全额赔偿。第四十四条 设备的管理、使用、报损和变卖的有关规定， 与前章固定资产相同。

31、第八章车辆、大型设备维修管理第四十五条车辆维修采用定点维修的办法，维修费用由行 政部门会同审计部门结帐。第四十六条 财务、审计部门应参与车辆定点维修厂的选厂, 修理过程实行跟踪监控。第四十七条 大型设备的维修，应编制维修项目明细表，注 明更换零、配件名称、规格、销售单位、维修工时和费用等，经 总经理审批同意后，方可送修。第四十八条 公司成立验收小组，对购置固定资产、设备已 交工的基建项目、装修工程以及维修工程等的质量进行鉴定验 收，对费用进行审计审核，凡末经验收的项目费用不予支付。第九章 费用管理第四十九条 差旅费实行总额包干，限额补贴，节约归己，超支不报的原则，其出差人员的交通费和住宿费包干

32、标准如下：直辖市（天） 一般地区 省内 当日返住地市 一般职员 160 100 60 20经理级 180（住宿不超过三星级酒店） 120 80 30正副总经理级 200（住宿不超过三星级酒店） 150 100 40 第五十条 公司人员出差乘坐飞机，须经总经理审核，董事长批准后方可乘坐， 乘坐飞机出差人员的交通费、 住宿费不在总额包干之列，其报销按公司董事会特别规定并由董事长特批执行。第五十一条 出差补贴1、公司出差人员，乘坐火车，在车上过夜6 小时以上或连 续，乘车超过 12 小时，可购硬卧票，符合上述规定标准而未购硬卧票的，不给予路途补贴；2、出差人员夜间，乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统

33、舱）超过 6 小时，每人每夜省内补贴 15 元，省外 20 元，特区25 元；3、有关补助天数的计算。公司人员到外地出差时间按往返车票时间（包括乘车返回时间）扣减一天，全额包干计算；第五十二条 不实行 “总额包干 ”的人员及标准1、公司人员外出参加会议、已交纳会务费的，会议时间内可凭会议证明据实报销费用，路途时间按包干办法计算差旅费；2、在外设立机构和销售网点的，工作人员住宿费、交通费不包干，伙食费每人每天补贴 15 元；第五十三条 差旅费的报销规定1、报销时间。出差人员在返回公司所在地五个工作日内，须到财务部门按报销程序核报本次差旅费，否则，前帐不清，后帐不借。因个人原因，逾期一个月不结清借

34、支的，按千分之二每 天计息，连同所借款在工资中一并扣除；2、差旅费报销的原始凭证必须真实、合法，否则，不予报 销。差旅费报销单须由本人填写齐全，不得涂改，不得填报与本 次出差无关的费用， 凡经财务人员及审批人违规报销的， 除追回 所报款额外，违规责任人员须承担等额赔偿责任；3、报销程序： 出差人员填写报销单 交费用会计审核费用标 准 交财务总监审核签字 总经理审批报销 （限额之外的按审批权 限报销）；第五十四条 业务招待费1全年招待费用控制在年销售额3%o限额内使用，超过部分的业务费用需经董事长批准方可列支；2、业务招待费须严格执行 “先批后支 ”的原则，由主管负责 人签字，财务总监核准，报总

35、经理批准后方可借支；3、业务招待费的发票必须为正式真实的税务发票，必须有经办人签字，证明人证明，方能报销；4、单项招待费用超过 2000 元以上的，报董事长审批； 第五十五条 电话费，手机费，交通费。1、各部门的工作电话，由公司统一制定标准，经总经理批准后实施，超出部分由部门自行负责；2、门店一律安装磁卡电话，公用磁卡由店长掌握；3、中高级管理人员的话费标准， 根据需要确定为 400、300、200、100 元四个档次，每月凭话费发票报销，做到节约归公，超额自付；1、交通费补贴根据工作性质、职务级别按 100 元/月补贴，每月凭票报销。第十章 工资结构及奖金管理第五十六条 员工工资采取基本工资

36、 +浮动工资的办法实施基本工资按下列标准执行。 浮动工资由董事长根据企业的经营状况逐月确定。工资发放日为每月 15 日发放上月工资，工资的发 放按人事部门通知，财务部门制表，经总经理审核签字后发放。 浮动工资由董事长发放。 门店实行法人制单独核算， 门店员工的 工资按法人责任制挂勾的办法确定，具体方案另行公布。员工基本工资标准单位：月 /元职位（岗位） 基本工资标准 职位（岗位） 基本工资标准董事长 5000 部门副职 1000总经理 4000 文员 800副总经理 3000 普工 500部门经理 2000 试用工 300第五十七条 奖金方式。1、奖金来源在公司指定产品的利润中提取，按各门店的实际销售数量， 并根据不同的商品的提成额按实计算奖金。 每月末 统计，月初发放奖金；2、门店如每月都能完成营销计划，根据门店等级的实绩年 终发放年终奖金；3、门店如连续二个月完不成营销计划，门店进行降等，工 资按等级下降，如连续三个月完不成营销计划，除降等外，该店 店长将被撤销或解聘，并取消年终奖（产品销售奖金不受影响， 按实发放）；4、公司总部及各部门的奖金，按每月营销业绩及利润实际 情况