税务实操培训

1、税务实操培训一、 税种介绍我国的税种分类主要有：1 .按课税对象为标准分类： 流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对 象征收的一类税我国税制结构中的主体税类,包括增值税、消费 税、营业税和关税等. 所得税：又称收益税,是指以各种所得额为课税对象 的一类税我国税制结构中的主体税类,包括企业所得税、个人所 得税等税种. 财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对 象的按课税对象分类的一类税包括遗产税、房产税、契税、车辆 购置税和车船税等. 行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的 一类税诸如城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、 屠宰税和筵席税等. 资源税：是指对在我国

2、境内从事资源开发的单位和个 人征收的一类税如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地 使用税等.2 .按税收的计算依据为标准分类：从量税：是指以课税对象的数量重量、面积、件数 为依据,按固定税额计征的一类税.从量税实行定额税率,具有 计算简便等优点.如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等.从价税：是指以课税对象的价格为依据,按一定比例 计征的一类从价税实行比例税率和累进税率, 税收负担比拟合理. 如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种.按税 收与价格的关系为标准分类：,价内税：是指税款在应税商品价格内,作为商品价格 一个组成局部的一类税.如我国现行的消费税、营业税和关税等 税种.

3、价外税：是指税款不在商品价格之内,不作为商品价 格的一个组成局部的一类税.如我国现行的增值税目前商品的价 税合一并不能否认增值税的价外税性质.3.按是否有单独的课税对象、独立征收为标准分类：正税：指与其他税种没有连带关系,有特定的课税对 象,并根据规定税率独立征收的税.征收附加税或地方附加,要 以正税为依据.我国现行各个税种,如增值税、营业税等都是正 税.附加税：是指随某种税收按一定比例加征的税.例如 城市维护建设税,企业在根据规定缴纳增值税、消费税、营业税 的同时,应当按所纳税额的7% 1%、5%缴纳城市维护建设税.4 .按税收的治理和使用权限为标准分类： 中央税：是指由中央政府征收和治理使

4、用或由地方政 府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税.如我国现 行的关税和消费税等.这类税一般收入较大,征收范围广泛. 地方税：是指由地方政府征收和治理使用的一类税. 如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等严格来讲,我国的 地方税目前只有屠宰税和筵席税.这类税一般收入稳定,并与地 方经济利益关系密切. 共享税：是指税收的治理权和使用权属中央政府和地 方政府共同拥有的一类税.如我国现行的增值税和资源税等.这 类税直接涉及到中央与地方的共同利益.5 .按税收的形态为标准分类：实物税：是指纳税人以各种实物充当税款交纳的一类 税.如农业税. 目前已停征.货币税：是指纳税人以货币形式交纳的一类

5、税.在现 代社会里,几乎所有的税种都是货币税.6 .以管辖的对象为标准分类：国内税收：是对本国经济单位和公民个人征收的各税涉外税种：是具有涉外关系的税收.7.按税率的形式为标准分类： 比例税：即对同一课税对象,不管数额多少,均按同 一比例征税的税种. 累进税：是随着课税对象数额的增加而逐级提升税率 的税种.包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率. 定额税：是对每一单位的课税对象按固定税额征税的 税种.二、税务报道1、新设立的企业或是变更迁入的企业取得企业法人营业执照30日内需到地税务局办理?税务登记证?,地税局出具?税务登记证? 的同时,会向企业出具到所属国所和地税所进行税务报到的文件

6、,文件 中会规定企业所属税务部门联系方式报到时间,应提交资料清单.企 业准备好资料到专管所报到后,税务局将核定企业缴纳税金的种类、 税率、申报税金的时间,及企业的税务专管员.企业日后将根据税务 部门核定的税金进行申报与缴纳税金.2、报到后,专管员会核定缴纳何种税种并给一个申报密码.并 各税务局签订绑定网上扣税,如有国税,国税、地税都要去办理, 如无国税,那么只办理地税.拿着扣税协议找税务专管员办理网上扣 税.国税一般核定税种为：增值税、企业所得税；地税一般核定税种 为：营业税、各种附加税城建税、教育费附加、个人所得税、企 业所得税.企业所得税根据主营业务范围核定在国税还是地税.注意：个人独资企

7、业只交个人所得税,不交企业所得税！根据规定,个 人独资企业和合伙企业征收个人所得税, 适用“个体工商户生产经营 所得工程.3、税务报到所需资料：营业执照副本、税务登记证副本、 代码证副本、开户许可证、法人身份证复印件及联系 、租房协议、租房产权证实、公司章程等.因此在签订合同时要向对方收齐 以上资料.现在南坪国税是全局治理,在办理税务登记证时已核定好税种； 其他 区需要到所里面请专管员核定税种.报到一般要求是在当月内完成,各个税务所要求不一样,办理好税务登记时应尽快到税务所报到. 每 个区每个所时间规定都不一样,推迟那么要缴纳罚金.三、纳税申报网上实际操作讲解1、国税申报区分小规模和一般纳税人,主要是增值税、企业所得税2、地税申报营业税及附加、个