完整版财务管理规制度.doc

1、完整版财务管理规制度实用标准文案财务管理制度为规范公司财务行为加强会计核算 和财务管理确保财务会计信息的真实性、合法性、完整性根据会计 法、企业会计准则等规定结合企业管理需要制定本制度。第一节总则一、公司财务管理原则：建立健全公司内部财务管理 制度做好财务管理基础工作遵守国家的法律、法规接受财政、税务、 审计机关的检查和监督维护投资者的权益不受侵犯。二、公司财务管理的基本任务：做好各项财政收支的预算、控制、 核算、分析和考核工作确保公司财产安全、完整和增值有效筹集、使 用各项资金提高企业管理水平和经济效益。第二节会计机构设置、公司设置独立会计机构配备合格财会人员负责处理公司的会计核算及财务管理

2、工作。、公司会计机构岗位设置：财务总监及会计、出纳。、财务总监全面主持财务部门工作对本部门的工作负直接领导责 任并对董事长负责具体主要职责如下：）根据公司规模合理设置工作 岗位确定用人规模明确岗位职责。）结合企业特点及管理需要建立健全企业财务管理制度规范企业 会计核算流程完善内部控制制度指导财务部门会计核算及财务管理 工作。）编制并执行公司财政预算、信贷计划拟定资金筹措方案及时筹 集经营所需资金降低资金筹集成本。）加强企业资金管理合理规划资金投向提高资金使用效率。）做好经济活动分析和财务分析通过例会、报告等形式向经营、 管理决策层提供财务信息。）掌握公司经济合同执行情况对重大经济事项和新开拓业

3、务进行 可行性研究和项目分析并参与公司重大经济合同的洽谈、签订。）协调财务部门与公司其他业务部门之间公司与银行、税务、工 商等政府部门的关系。）加强财务部门财会人员的管理和考核组织财务部门业务学习提 高部门业务水平定期或不定期检查财务部门财务人员的日常工作。）接受公司的行政领导及上级政府部门的业务指导定期汇报企业 财务状况及财务制度的执行情况。）费用报销审核。）承办公司的行政领导及上级政府部门交办的其他事项。三、会计岗位主要行使财务管理及核算职能、复核原始凭证、记账凭证、会计报表等会计资料的完整性、合法性、真实性。、按企业会计准则规范要求正确填制记账凭证。、定期编制会计报表。、正确核算往来账款

4、根据安排定期核对重要客户往来帐。、正确核算公司收入、成本、费用、税金。、定期整理会计资料并归档保证会计资料完整、安全加强往来款 项管理定期安排核对重要客户往来账及时督促有关部门、责任人催收货款。、掌握税收政策按规定预提、申报、缴纳各项税费、执行成本费用控制分析、部门绩效考核定期报送考核资料。、整理并汇总进项发票。、办理与财务部门有关的各种证照的年检工作。、针对公司经营实现情况编制月度、季度、年度财务分析报告。、承办领导临时交办的其他事项。四、出纳岗位主要职责如下：、现金报销。、库存现金管理。、办理日常银行结算。、建立健全现金、银行存款日记账。、建立票据明细管理台帐。、办理贷款、贴现等银行融资业

5、务。、月末根据银行对账单编制银行存款余额调节表。、开具销项发票。、承办领导临时交办的其他事项。五、财会人员任免。、财务总监由公司董事长任免。、财务部其他财会人员财务总监根据公司业务需要报董事长批准 由人力资源部聘任或调整。、出现下列情况之一的财务人员应予以解聘：）同时在两个或两个 以上单位兼职的）违反财务制度造成财务工作严重混乱的） 拒绝提供 或提供虚假的会计凭证、报表、文件资料的）伪造、变造、谎报、毁 灭、隐匿会计凭证、会计账簿的）利用职务便利非法占有或虚报冒领、 骗取公司款项的）弄虚作假、营私舞弊、非法谋取、泄露公司机密及 挪用公款的）在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利 益遭

6、受重大损失的）有其他渎职行为和严重错误应予以解退的。第三节会计核算工作规范一、出纳工作流程：、建立账簿：现金日 记账、银行日记账、票据明细台账。、付款业务：）用款人按需要填制用款单。）用款人报部门主管审批。）财务总监审核单据并签字。）财务总监根据业务急迫度和资金状况安排付款计划（即付、后付、分期付）确定付款方式并签字。）用款人报董事长审批。）出纳复核费用金额的准确性。）按批示支付现金或办理银行结算。开出支票、汇票等银行票据时业务经办人须在票据领用簿上亲笔 签字。）对于冲销暂借款的报销签字时应当注明冲抵借款。）编制流水编号逐笔、序时及时登记现金日记账、银行存款账。）整理单据将单据交付会计核算。做

7、好现金、银行存款日记账的 日请月结”工作。每日下班前盘点现金做到帐实相符。、收款业务：）到现金须开具收据超出库存现金限额部分及时解缴 银行不坐支现金不用白条抵库）收到支票、汇票及时填制进账单、向银行办理入账结算手续收 到电汇、信贷、贷记凭证等及时查询或验明款项来源。）编制流水编号逐笔、序时登记现金日记账、银行存款日记账。）整理单据将单据交付会计核算。、票据管理：）收到银行承兑汇票及时登记票据明细台帐、并开具 收款收据。）登记台帐后的银行承兑汇票及时到开户行查证。）经查证非真实或不合规银行承兑汇票及时退回业务经办人或前手单位并做台账记录。）退回的银行承兑汇票须向前手单位索取银行承兑汇票退回的收

8、据同时冲销应收票据台帐的对应记录收据交付会计核算。）按业务需要办理银行承兑汇票贴现手续贴现单据经编号登账后交付会计核算。）掌握银行承兑汇票的到期时限按规定提前办理托收手续托收单 据经编号登账后交付会计核算。、月末对账）末核对现金日记账与会计现金总账余额保证账账相 符账实相符。）月末盘点银行承兑汇票并核对应收票据总账保证银行承兑汇票 帐实相符。第四节财务总监及会计工作流程、审核费用报销单据的合理性、合法性、真实性、检查报销手续是否齐全（按本制度第五节备用金与借款管理办法”、第六节 费用报销管理办法”执行）、复核出纳交来 的收付款单据确认其正确性、合规性。每日根据出纳交付的原始会计资料填制记账凭证

9、。、月末编制计提折旧、工资、无形资产、待摊费用等分配表按规 定提取税、费等根据相关资料编制记账凭证。、掌握明细账业务变化核对重要客户往来账款。、次月日前完成会计报表。、次月日前完成纳税申报工作。、次月日前整理会计凭证归案保管。三、财会人员调动或应故离职必须办理交接手续。未办清交接手续的不得离职不得中断会计工作。、财务人员离职前必须将本人所经管的会计工作在规定期限内全部移交清楚接替人员应认真接管移交工作。、财务人员办理移交手续前必须做好以下工作：）受理的经济业务 尚未填制会计凭证的应填制完毕。）尚未登记的账目应登记完毕并在最后一笔余额后加盖私章。）整理应移交的各项资料对未了解事项作详细的说明并出

10、书面材料。）编制移交清册列明应移交的凭证、账表、印章、现金、票证、 发票簿、文件资料、办公用品和其他物品的内容。）会计人员办理交接手续时必须有财务总监负责监交移交人按移 交清册逐项移交和说明接替人员逐项核对清点。）交接完毕后交接双方和监交人在移交清册上签名移交清册一式三份双方各执一份财务部存档一份。）接替的会计人员应继续使用移交的账簿不得自行另立账簿。第五节备用金与借款管理办法本管理办法可单独执行颁发至相关 部门或业务经办人。一、备用金管理办法、备用金使用对象：公司外设网点人员、采 购部人员、司机、特定业务员以及董事长特批的其他人员、备用金的 用途：业务因公出差长期驻外人员的就餐费、住宿费、车

11、船费、交通 费、邮电通讯费、过路费及其他零星费用、备用金的限额：备用金的 数额以其本人月平均工资为限、备用金的审批权限：本人填写用款申请单”经部门领导确认签字后报公司领导审批。申请人凭核准的 用款申请单”领取现金。、备用金的取消：领取备用金的人员当备用金使用条件消失时所 在部门应及时将取消备用金使用对象书面通知财务部。、备用金台账的管理：使用备用金的人员的部门应建立备用金台账管理好备用金确保备用金的完整和安全。二、借款管理办法、财务部原则上不为个人行为提供借款。、各部门因业务需要借款业务经办人应根据业务事项合理估量借 款金额填列用款申请单部门领导作为借款担保人得到担保人签字后 再报公司领导签批

12、。、上次借款未按规定冲销的一律不能再借款。、业务经办人应于业务完结并回归公司后日内将合法凭证按费用 报支规定的审批顺序审批后到财务出纳处办理冲销手续不允许不冲销借款而直接报销现金。、逾期不办理者财务部按规定直接从该经办人工资中先行扣除。借款人工资扣除有困难的从担保人工资中扣除。、员工岗位调动、离职时须到财务部办理相关借款及经济往来审 查手续如有借款及其他应付款的必须办理还款或冲销手续后才能调 动或离职。第六节费用报销规定、城市间交通费、人员要按照规定等级乘坐 交通工具按凭据如实报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具超支部分自理。根据距离远近、时间紧迫度出差人员选择承做具体的交通工具包 括但

13、不限于飞机、火车、轮船、出租车、公交车、电动车等等。出差人员坐飞机要严格控制出差路远或出差任务紧急的需要乘坐 飞机的须报公司董事长批准方可办理。、乘坐飞机往返机场的专线客车费用民航机场管理建设费和航空 旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份）凭据报销。、市内交通非紧急情况可选择使用电动车。出差人员在城市间严格控制乘坐出租车或者滴滴搭车确因时间紧 又不熟悉客户处可以乘坐。、住宿费与伙食费员工出差按元天（住宿 碗晚餐费 就天）的标 准开具正规发票同时自行详细记录以下内容：出差起止时间、地址乘坐车、船、飞机班次及金额。住宿酒店及金额市内交通及金额非特殊、紧急情况一律选用市内公共交通工具 其他处理事项

14、及消费金额其中公关事宜需要领导申请。出差费用一律凭票报销由财务或部门经理审计超支部分一律由 个人自行承担除非事前特别申请。、工作人员外出参加会议、活动、统一安排食宿的或以活动期间 的住宿费和伙食补助费由会议活动主办单位按规定统一开支在途中 期间的住宿费用和伙食费用按差旅费管理规定报销。、工作人员在出差期间因游览或非工作需要的参观而开支的费用 均由个人自理出差人员不准违反规定用公款请客、送礼、游览等。对弄虚作假虚报冒领违反规定的应按规定严肃处理。六、应酬费用皆应由当事人提交申请获公司总经理批准后才能执 行。第七节会计档案管理、会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计 报表、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益的其他 重要文件如合同、章程、工程预（决）算书、付款协议、董事会决议 等。、会计档案由财务专人负责管理（会计档案移交公司档案室由公 司档案保管员负责管理）。、会计凭证依时间顺序装订成册标明年度和月份、起始号数经有 关人员签字盖章后归档保存特别重要和数量过多的原始凭证可单独 装订成册。活页或卡片式账簿、会计报表（包括月报、季报、年报）应于年 度终了后装订成册并在装订线上加盖印章后归档保管。其他会计资料及会计文件应按不同类别分别登