某集团分公司全面预算管理制度

1、某集团分公司全面预算治理制度第十八条预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排.全面预算治理是指对预算的编制、审批、执行、限制、调整、考核及监督等治理方式的总称.第十九条公司预算年度与会计年度一致.第二十条公司全面预算治理的根本任务：一确定公司的经营目标并组织实施；二对公司经营活动进行限制、监督和分析.三提升公司治理水平和经济效益.第二十一条全面预算治理的根本原那么：一量入为出,综合平衡；二效益优先,保证重点；三全面预算,过程限制；四权责明确,分级实施；五标准运作,防范风险.第二十二条本治理规定适用于公司各级核算单位,主要包括公司总部职能部门及二级核算单位.第二十三条全面预算治理

2、的组织机构一公司建立全面预算治理小组、预算责任部门构成的两级预算治理体系.二 公司全面预算治理小组是预算治理的最高决策机构,负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案、审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督.三公司成立全面预算治理小组,由总经理及公司有关领导组成,预算治理小组组长由总经理担任.四全面预算治理小组的办事机构设在公司财务资金部,负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改良举措和建议.五 公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行和限制等工作,并配合公司财务资金部做

3、好公司总体预算的综合平衡及预算分析.(六)公司各部门之间的预算治理权限,必须划分清楚,做到权责明确.各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算治理工作.(七)全面预算治理组织的组成、责任：1 1、公司全面预算治理小组：组长：总经理副组长：公司各分管领导组员：财务资金部部长商务合约部部长2 2、预算责任部门：主任：公司总部部门负责人二级单位负责人成员：二级单位生产副经理商务副经理二级单位财务负责人总部部门预算管理专员3 3、全面预算治理小组的责任：(1)(1)决定公司的经营目标及方针；(2)(2)审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项；(3)(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项；(4

4、)(4)预算的核准; ;(5)(5)环境变更时,预算的修改及经营方针的变更; ;(6)(6)接受并分析预算执行报告.4 4、全面预算治理小组的办事机构( (财务资金部) )责任：(1)(1)提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等；(2)(2)提供各预算责任部门所需的生产、收入本钱与费用等资料以供编制预算的参考；(3)(3)催促预算治理编制的进度；提出建议事项,交预算治理小组；(4)(4)比拟与分析实际执行结果与预算的差异情况；(5)(5)催促各部门切实执行预算有关事宜；(6)(6)其他有关预算执行的筹划与联络事项.第二十四条全面预算治理的范围与内容(一)公司所有涉及价值形式的经营治

5、理活动,都应纳入全面预算治理,明确预算目标,实现预算限制.(二)公司全面预算治理应当以提升经济效益为目标、以财务治理为核心、以资金治理为重点,全面限制公司经济活动.三公司全面预算治理的内容包括：预算体系主要以年度预算为主,季度及月度预算为辅,主要包括：1 1、综合预算;2;2、损益预算;3;3、现金流量预算;4;4、资本性收支预算.四 综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算,具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等,由各级财务负责编制.五损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排,包括主营业务预算、治理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等.

6、六现金流量预算反映预算期内各预算治理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排,包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算.七 资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排,主要包括固定资产投资预算.第二十五条公司预算编制的主要依据：一建五20222342022234 号?中国建筑第五工程局预算治理方法；二局下达的下一年度主要预算指标；三公司经营开展战略和目标；四公司年度经营文章来源文章来源方案；五公司确定的年度预算编制原那么和要求；六以前年度公司预算执行情况.第二十六条公司预算的编制程序:一公司年度工作会确定预算年度的经营目标；二公

7、司财务资金部根据公司预算年度的经营目标,于每年 1212 月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原那么和要求；三各预算责任部门根据统一格式,编制本部门归口治理业务的下一年度预算草案,于每年 1212 月 2020 日前报送公司财务资金部；四公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发现的问题进行充分协调,提出初步调整的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于次年元月 5 5 日前报公司全面预算治理小组审查.第二十七条公司预算的审批程序:一公司全面预算治理小组于次年元月 1515 日前召开预算治理小组会议,审查公司下一年度预算草案

8、.对未能通过全面预算治理小组审查的工程,有关预算责任部门应立即进行调整；二 经公司全面预算治理小组审批后的公司下一年度整体预算,公司财务资金部应于3 3 个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算治理部门.第二十八条公司预算的主要编制要求：一各预算责任部门在编制预算草案时,要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原那么,充分考虑预算的指导性,编制的预算草案要事实求是,确实可行.二 各预算编制人员要增强业务学习,在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系,专业预算要以综合预算为根底,保证所编制的预算草案及时、科学、正确.三各预算责任部门在编制年度预算草案时,要

9、注重各项预算指标之间的可比性.要注重各预算指标的纵向比拟,即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比拟；要注重各预算指标的横向比拟,即与公司内部最好单位的比拟,与公司平均水平的比拟及与同行业好的单位比拟.四各预算责任部门在编制现金流量预算时,要做到以收定支,保证完成对公司各项费用的现金上缴,且现金上缴方案必须到月；要严格限制超预算资金支付,对于超预算资金支付,必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审,并经公司全面预算治理小组审批同意前方可支付,否那么,财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付.第二十九条预算的执行与限制一公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任

10、部门必须认真组织实施.二 公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动的根本依据,各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算,原那么上在每季度初 1010 日内和月度初 5 5 日内下达,以保证年度预算目标的实现.三预算内资金的拨付限二级核算单位预算责任部门1 1、预算内资金拨付的根本条件：1 1、预算责任部门月度预算；2 2、工程总包合同、分包合同劳务合同、材料采购等合同；3 3、填写?工程月度资金方案收支审批表?等资金报表；4 4、根据?公司资金治理方法?需要提供的其他有关凭证.2 2、预算内资金拨付的程序：1 1、由预算责任部门填写?工程月度资金方案收支审批表?

11、,并附相关文件、合同或资料,上报公司财务资金部；2 2、经公司财务资金部初审后,各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后至公司财务资金部；3 3、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批,最后由公司总经理核准后,办理拨付手续.3 3、公司原那么上不出借资金.四公司建立预算执行情况季度分析报告制度.各预算责任部门应于每季度终了 1 10 0日内将预算执行分析报告送公司财务资金部.由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况,并提出对策和建议,提交公司全面预算治理小组.由全面预算管理小组决定召开预算治理小组会议审议.五年度终了,各预算责任部门应清理当年预算执行情况,送公司财务资

12、金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告,报全面预算治理小组审批.第三十条预算的调整一公司正式批准执行的预算,在预算期内一般不予调整.在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化,致使预算编制根底不成立,或者将导致执行结果产生重大偏差的,可以调整预算.二预算调整的根本原那么：1 1、目标一致原那么,即预算调整事项不能偏离公司开展战略和年度经营目标的要求；2 2、讲求效益原那么,即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；3 3、责任落实原那么,即对常规事项产生的预算执行差异,应当责成预算执行单位采取举措加以解决；4 4、例外治理原那么,即将预算调整的重点放在预算执行中出现

13、的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面.5 5、先有预算、后有支出.6 6、收支平衡原那么.7 7、节约就是创收.三预算调整的程序：1 1、预算执行过程中,各预算责任部门不得在总预算限制的前提下,在预算内容之间进行调整；2 2、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；3 3、预算调整的申请部门向公司财务资金部提出预算调整建议4 4、 公司财务资金部对申请调整工程进行初审、 协调和平衡,提出预算调整方案,上报公司全面预算治理小组审批；5 5、预算调整方案经批准后,由公司财务资金部下达给各预算部门.第三十一条治理费用预算治理一治理费用预算限制原那么：1 1、预算限制,方案开支；归口治理,责任明晰

14、；定期反应,季度和年度考核.2 2、根据治理费用的性质分为固定费用和变动费用.对固定费用实行集中总额控制,对变动费用实行归口方案治理.3 3、 公司总部机关根据各部门的治理职能,落实治理费用归口预算治理责任部门,实施方案治理文章来源文章来源4 4、各部门应严格根据公司总经理核准的部门限制费用预算,方案开支,对部门限制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核.二治理费用的治理程序：1 1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标,考虑本年度的正常因素测定年度治理费用总额,核定总部各项费用的限制额度.2 2、部门限制费用由各部门根据下年度总的工作方案和人员情况,对本部门年度所需的办公用品、物

15、料消耗、召开专题会议次数和人数、费开支数、方案出差数和有可能发生的对外业务招待和会议招待,综合后确定下年度的年度预算.3 3、固定费用的预算由公司财务资金部主编,综合办公室等有关部门配合.4 4、公司财务资金部在部门限制费用预算和固定费用预算的根底上,编制公司总部机关下年度治理费用预算,并根据年度治理费用预算,编制资金收支预算.5 5、对于固定费用由相关部门根据规定的费用开支标准和治理程序进行审核批准后,限制开支.6 6、对于变动费用实行统一归口治理与费用预算包干相结合的方式进行限制,按照核定的年度预算总额制定月度开支预算,报公司全面预算治理小组审批后,由财务资金部根据月度预算限制开支.第三十

16、二条资本性收支预算治理一资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排,主要包括内部资金来源预算.二资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排,主要包括固定资产投资预算.1 1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和治理类固定资产购置预算.2 2、生产类固定资产购置预算由公司工程治理部负责,治理类固定资产购置预算由综合办公室和工程治理部共同负责.3 3、其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入.三 公司财务资金部负责根据本章的上述具体预算工程编制资本性收支预算表,并负责对资本性收支预算进行初步平衡.第三十三条现金流量预算治理一现金流量预算由各单位财务根据损益预算和资本性收支预算的分析编制.二 现金流量预算经审批后,由各单位财务根据审批的预算对公司现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合本单位财务增强对现金流量的限制.三 公司应当强化现金流量的预算治理,严格根据现金流量预算组织和监控预算资金的收付,按时组织预算资金的收入,严格限制预算资金的支出,保证公司有足够的资金用于必需的支付.第三十四条预算的考核与监督一预算的考核方法主要内容：1 1、预算责任人为各预算责任部门的负责人.2 2、公司预算考核采取季