一起了解内部控制

1、工薪与人事循环：了解内部控制被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：编制：七日期：2008-04-05索引号：财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼日期：2008-04-05 了解本循环内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2. 针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿

2、：1 . 了解内部控制汇总表2 . 了解内部控制设计一一控制流程3 .评价内部控制设计一一控制目标及控制活动4 .确定控制是否得到执行(穿行测试) 编制说明：1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。3. 审计工作底稿用以记录下列内容：(1) 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2) 记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3) 记录与实现控制目标相关并计划执行穿

3、行测试的控制活动；(4) 记录穿行测试的过程和结论。工薪与人事循环:了解内部控制汇总表被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：了解内部控制编制：七日期：2008-04-05索引号：财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼日期：2008-04-051 .受本循环影响的相关交易和账户余额 应付职工薪酬2 .主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解员工聘用与离职是工作时间记录是工资计算和记录是工资支付是3 . 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持

4、适当的职责分工？这些政策和程序是否合理?(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计 计划产生哪些影响？(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将 对审计计划产生哪些影响？(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些 影响？(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?4.初步结论,与适当层次的管理层或治理层进行沟通?5.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷工薪与人事循环:了解内部控制设计一

5、一控制流程被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司索引号：项目：了解内部控制设计财务报表截止日/期间：编制：七复核：曾秀琼日期：2008-04-05日期：2008-04-05工薪与人事业务涉及的主要人员职务姓名财务部副经理任庆理会计（主管）王晶会计林敏稽核赵明会计黄凤兰会计张宇出纳盍丽丽我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了工薪与人事循环的主要控制流程，并已与等确认下列所述内容。1 . 有关职责分工的政策和程序（注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。）2 .主要业务活动介绍（注：此处记录对本循环主要业务活动的了解。例如：员工人数、工作时

6、间记录方法、工资计算和记录方 法、工资费用支付与核算程序、文件记录、对工薪与人事政策的制定和修改程序等。）(1)员工聘用与离职(注：此处记录对被审计单位员工聘用与离职流程的了解。例如：编制用人计划、招聘、签订劳动合同，以 及终止劳动合同等。)(2)工作时间记录(注：此处记录对被审计单位管理考勤和工作时间流程的了解。例如：工作时间的记录、核对与批准、工作 时间的处理，以及对加班时间的控制等。)(3)工资计算和记录注：此处记录对被审计单位工资计算和记录流程的了解。例如：工资的计算(包括对各项扣除项目的计算)、工资费用分配、处理和审批程序，以及对异常金额的调查等。(4)工资支付(注：此处记录对被审计

7、单位工资支付流程的了解。例如：工资支付审批、付款的记录、付款方式，以及期 末对工资支付情况的监督等。)(5)常备数据维护(注：此处记录对被审计单位工薪与人事常备数据的维护程序的了解，例如：更改申请、审批，以及修改权 限等。)工薪与人事循环:评价内部控制设计一一控制目标及控制活动被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司索引号：项目：评价内部控制设计一一控制目标及控制财务报表截止日/期间：活动复核：曾秀琼编制：七日期：2008-04-05日期：2008-04-05 主要业 务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认 定被审计单位的控制活动控制活动对 实现控制目 标是否启效 （是/否）员工聘 用与离

8、 职员工名册新增项目均 ,真实功效应付职，薪酬：存在员工名册的变更与支持性文 件核对一致以确保输入正 确。是新增员工均确认记入 卜工名册应付职工薪酬：完整性员工名册变更连续编号，以 确保所有变更都以处理是离职员工均确认在员 卜名册中删除应付职，薪酬：存在员工名册变更连续编号，以 确保所有变更都以处理是员工名册删除项目 ,为真实功效应付职工薪酬：完整性员工名册的变更与支持性文 件核对一致以确保输入正 确。是工作时 间记录，以计算工资的工作 寸间数据均为真实发 卜的应付职，薪酬：存在员工必须记录实际的工作时 间，并经适当管理层复核是用以计算工资的工作 时间数据均为真实发 生的应付职，薪酬：存在管理

9、人员每月填写当月工作 时间表（包括出勤、休假等 具体情况），由所在部门主 管是员工工作时间均确 ，完整记录和输入应付职工薪酬：完整性系统自动将已录入当月工作 时间的员工名单和系统内员 工档案名册自动核对。如有 遗漏或不符，系统将进行提 示。是输入系统的事件记 ,均为准确的应付职工薪酬：计价和分摊人事信息管理员将经生产经 理签字的工时记录单以及所 在1FB门主管的管理人员工作 时间表交给薪资主管，薪资 主管检查并输入系统工作的 时间是否与“工时统计表” 和“出勤统计表” 一致是主要业务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认 定被审计单位的控制活动控制活动对 实现控制目 标是否启效 （是/否

10、）工资计 算和记 录卜确计算和记录工资 费用应付职工薪酬：计价和分摊系统的工作模块根据已核对 无误的工时和出勤记录，计 算所有员工的当月工资金 额，并汇总各部门员工的各 项部门员工和各项工资费用 总额，自生成“员工工资明 细表”和“员工工资汇总 表”，经人事经理签字批准 后，薪资主管填写“工资支 付申请表”是工资支 付支付的工资与实际工 时记录相关应付职，薪酬：存在财务经理审核“员工工资明 细表”、“员工工资汇总 表”和“工资支付申请表” 将“工资支付申请表”交给 总经理签字批准。应付职，薪酬记账员根据经 批准的工资支付申请表编制 付款凭证，并附相关单证， 提交会计主管审批。在完成 对付款凭证及相关单证的复 核后，会计主管在付款凭证 上签字，作为复核证据，并