行政事业单位财务工作中存在的问题

1、行政事业单位财务工作中存在的问题随着财政财务制度改革的不断深入,特别是近年来我推行的国库集中支付制度、非税收入收缴制度、政府采购管理制度、国有资产治理制度及会计委派制度等的实施,有效地标准了各单位的财务治理行为,促使我区行政事业单位财务治理水平有了很大提升.通过开展“小金库专项治理、行政事业单位往来款清理和会计信息质量等检查工作,发现我区财务治理总体比拟标准,能够根据相关的法律法规进行会计核算.但是局部单位也存在一些不合规及违反财务纪律的现象,主要有以下几个方面的问题.一、会计根底薄弱,核算不标准一 会计科目设置不标准,局部单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算.如有的单位未设固定资产明

2、细账,不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化.二会计科目使用不正确,如：局部单位将大额的招待费支由计入“办公费、“会议费、“其他支由等科目核算,将“招待费、“车辆维修费、“福利费等计入往来款科目进行核算；三存在账表、账账、账实不相符的情况,如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位桂往来账,对方单位没有桂账,并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符,原因查找不清.二、原始凭证审核不严,存在假发票入账一取得的原始凭证不标准.有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全.如购置实物的发票不填品名、数量、单价,也没

3、有附相应的明细清单,有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章.二报销手续不完备,局部单位购置实物的凭证只有领导签批,没有验收人或经手人签字,这样就无法确定原始单据的真实性.三 票据使用不合规.局部单位收费工程没有按规定使用行政事业性收费票据,存在使用自行外购收据的现象,并且收据存根未妥善保管,存在遗失、不连号现象.有的甚至直接用“白条入账四存在大量假发票入账的现象.通过近几年的检查发现,所有被检查单位都存在以假发票入账的问题,并且有些单位数额较大,多达10100 0多万,严格意义来讲,属于以假发票来套取公款.针对这一现象,我们专门就如何杜绝使用假发票进行了专题培训,但个别单位仍存在假发票入账

4、的现象,对此将根据?会计法?的规定予以处理、处分.三、货币资金治理不标准一存在以大额现金结算的问题.根据?现金治理条例?的规定,现金结算起点为 10001000 元,局部单位在支由经济活动中未按规定执行,以大额的现金结算,有的甚至多达几万元.二存在库存现金超“容的问题.局部单位库存现金数额较大,有的甚至在 5 5 万元以上,严重超生了开户银行核定的库存现金限额库存现金限额为单位 3-53-5 天的正常零星支由总额.三存在银行存款账账不符的问题.根据会计制度要求,银行存款账面余额要定期与银行进行核对,至少每月核对一次,检查发现个别单位年末银行存款账账不符,至今尚未查明原因.四存在私设“小金库的现

5、象.个别单位将货币资金长期存放于个人存折或以单位名义开立的银行定活期存单中,公款私存.还有的单位设置账外账,将应缴收入未上缴财政,直接在帐外列支.这种行为严重违反了财经纪律,根据相关法律规定,相关责任人包括会计人员都应受到相关处理、处分.四、收支方面存在的问题一经检查发现,局部单位未执行收支两条线的规定,存在“坐支的现象.如局部单位的房屋由租收入等事业收入未上缴财政,直接用于经费支由.二 业务招待费存在的问题： 首先是支由数额较大,经检查发现有的单位招待费支由额占公用支由的比例高达 30%30%以上；其次是转移支由,有的单位将招待费在下属单位列支处理,有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招

6、待费.三违规发放津补贴、福利费.个别单位没有根据?关于环翠区事业单位调整津贴补贴的通知?和?威海市环翠区标准机关公务员津补贴实施方案?规定执行,仍然以值班费、交通补贴、奖金等名目发放津贴、补贴；局部单位福利费支由数额较大,有的单位年福利费支由高达 5050 多万元.四 违规大额支由.个别单位大额赞助费支由没有业务主管部门和上级主管部门的相关审批手续,单项赞助费支由高达1 17 7万元.有的财务人员责任心不强,只要领导签字的单据,不管合不合手续规定都予以报销.五、固定资产治理存在的问题一购入或接受捐赠的固定资产未登记入账,形成账外资产.二局部单位未经政府采购审批而自行购置固定资产.三 有的单位将

7、局部闲置的固定资产自行处置报废,没有经过国资等相关单位的批准,导致大量国有资产流失.四固定资产帐实不符问题比拟突生.例如,局部单位存在车辆交叉使用的现象,本单位使用的车辆不在本单位账面反映.还有局部单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐,但由于年久失修、更换频繁等原因,现在这些固定资产早已更换不在,却没有及时办理资产报废手续.六、往来款存在的问题一往来款工程多、数额大、桂账时间长.通过此次往来款清理检查发现,大局部单位存在往来款长期桂账现象,有的账龄长达 2 20 0多年,并且工程繁多、数额较大,现在有些债务方已破产倒闭,丧失了最正确的催收时机,形成大量的呆坏账,导致国

8、有资产流失.二局部单位会计人员业务素质不高,对往来款项核算不清.如对于同一核算主体多处桂账,致使账目不清.还有个别单位借用财政资金,财政账上桂单位借款,而单位却做收入未桂往来账.局部会计人员责任心不强,对往来款没有催缴或催缴不及时,导致往来款数额越来越大.有的单位多年未设置往来款明细账,还有的单位总账、明细账不符,导致单位的债权债务不清.三局部单位在往来款中核算收入、支由.在往来款的核算过程中,局部单位将应上交财政收入及上级专项资金桂往来款并用于单位日常经费支由,这样既违背了“收支两条线的相关治理规定,又造成单位收支不实,会计信息的失真.四 个别单位存在随意借款现象.有的单位未经区政府批准自行

9、将本单位资金借给下属单位或企业,还有的单位将本单位资金随意捐赠给其他单位且数额较大,有的因企业倒闭借款无法收回,这种做法严重违反了?会计法?等有关规定,单位负责人、会计人员及经办人员都应追究相关责任.五在年终决算时,局部单位为到达本年度账目的收、支平衡,将收支相抵后的结余资金转入往来账户.经统计,这局部结余资金桂往来账共计 1.191.19 亿元.七、专项资金治理方面的问题一有的单位以各种名目争取财政或上级资金由于,没有专款专用,而是将资金桂在往来款科目,造成结余数额过大,据此次全区行政事业单位往来款清查发现,专项资金结余达 1.011.01 亿元.二局部单位对上级拨入的专项资金未实行单独核算

10、、专款专用,违规挪用专项资金,用于单位日常的公用支由,并导致支由不实.有的单位将上级拨入的专项资金大量用于招待费、会议费和车辆燃修费的支由,金额高达6060 多万元.八、几点要求一增强业务学习,提升综合素质.各单位会计人员应增强对?会计法?、?会计制度?、?现金治理条例?和?会计根底工作标准?的学习,并与实际工作相结合,不断提升自身的政策水平和业务技术水平.二完善财务制度,提升治理水平.建议各单位完善内部治理制度,如制定经费治理制度、财务人员岗位责任、办公费治理制度、接待制度、车辆治理制度等.这样,从单位内部建立起有效的支由约束机制,做到有章可循,并且严格按制度办事,以堵塞漏洞,节约资金,预防

11、经费支由中的三严格经费支由治理,杜绝挥霍浪费现象.一是建立严格的经费开支审批制度.每一笔开支都必须取得合法有效的票据,并附有关批件,由经办人员负责签字,财务人员审核,领导审批后才能予以报销.二是增强经费开支的事前监督,统筹安排使用各项经费.四强化意识,健全往来款治理责任制.单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款治理工作的重要前提.各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责的原那么,做到人员、岗位、责任三落实,当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做由承诺,并承当相关责任在会计人员调离换岗时,应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收举措,保证往来款账目清楚完整.五健全资产

12、治理制度,预防资产流失.一是建立健全国有资产从购置到治理、处置、报废等一系列相关制度,把资产治理真正纳入科学化、标准化、制度化的轨道；二是各单位责任到人,对固定资产定期盘点、维护.三是严格执行政府采购制度,履行政府采购程序,按规定办理政府采购事宜,对未按规定采购的票据,果断不得报销入账.六增强专项资金治理,提升资金使用效益.专项资金的使用本着专账核算、专款专用的原那么,严格执行工程资金批准的使用方案和工程批复内容,不能擅自挪用、挤占.几点要求“跑、冒、滴、漏,最大限度地提升各项资金的使用效益.针对以上问题,结合会计工作的职能,在这里对财务人员提由两点要求：一增强业务学习,提升综合素质.各单位会计人员不但要增强对?会计法?、?会计制度?、?现金治理条例?和?会计根底工作标准?的学习,还要及时掌握新生台的政策法规制度,并与实际工作相结合,不断提升自身的政策水平和业务