企业所得税税率表

1、企业所得税税率表企业所得税税率表类别适用范围税率%法律法规依据根本税率25?企业所得税法?第四条低税率1非居民企业在中国境内未设立 机构、场所的,或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的,其来源于中 国境内的所得；2符合条件的小 型微利企业20?企业所得税法?第四条、?企业所得税法?第二十八条优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业15?企业所得税法?第二十八条优惠税率非居民企业取得企业所得税法第二 十七条第五项规定的所得,亦 即企业所得税法第三条第三款规定 的所得,亦即：非居民企业在中国境 内未设立机构、场所的,或者虽设立 机构、场所但取得的所得与其所设 机构、场所

2、没有实际联系的,其来 源于中国境内的所得10?企业所得税法实施条例?第 九十-条营业税税目税率表、营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运 输业和交通运输辅助业3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%金融保险| 业 |贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务；保险5%邮电通信业邮政业、电信业、邮政电信业、邮务物品销售、邮政储蓄、 安 装、电信物品销售、其他邮政电信业务3%文化体育业文化业的表演、播映；其他文化业、经营游览场所的业务； 体育业3%娱乐业歌厅、舞厅、卡拉 OK歌舞厅、音乐茶座、台桌球、高尔夫球、 保龄

3、球、游艺、网吧5%20%效劳业转让无形资产代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他效劳业5%转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉5%销售不动产销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物5%个税税目税率表序号税目税率备注1工资、薪金所得5呛45%2个体,商户的生广、经营所得5%35%3对企事业单位的承包 经营、承租经营所得5%35%4劳务报酬所得20%应纳税所得额超过 20000至50000元的局部,按应纳 税额加征五成；超过50000元的局部,加征十成.5稿酬所得20%按应纳税额减征30%6特许权使用费所得20%7利息、股息、红利所得20%8财产租赁所得20

4、%对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自 2001年1月1日起暂减按10%的税率征收.9财产转让所得20%10偶然所得20%11其他所得20%个人所得税税目税率表一一个体工商户、承包经营及个人独资和合伙企业生产经营所得个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以及个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得均适用 5%35%的五级超额累进税率.税率表如下:级数含税级距不含税级距税率%速算扣除数1不超过5000元的不超过4750元的502超过5000元至10000元的部分超过4750元至9250元的局部102503超过10000元至30000元的部分超过9250元至252

5、50元的部分2012504超过30000元至50000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505超过50000元的局部超过39250元的局部356750注：1、表中所列含税级距与不含税级距,均为根据税法规定减除有关费用本钱、损失后的全年应纳税所得额.2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适 用于由他人单位代付税款的承包经营、承租经营所得.3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额.5、

6、企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额为应纳税所得额.6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税.个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额,减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额.印花税税目税率表印花税税目税率表税目范围税率纳税义务人说明1购销合同包括供给、预购、采购、购销结合及协作、调 剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花立合同人2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花立合同人3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用力分之五

7、贴花立合同人4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、 器具、设备等按租赁金额千分之一贴花.税额缺乏一元的 元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用力分之五贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人不包括银行同 业拆借所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花9财产保险合

8、同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金额千分之一贴花立合同人单据作为合 同使用的,按 合同贴花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、效劳等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11产权转移书据包括财产所有权和版权、 商标专用权、专 利权、 专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12营业账簿生 产经营用账册记载资金的账簿,按固定资产原值与自有流 动资金总额万分之五贴 花.其他账簿按件贴花五 元立账簿人1权利、许可证包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执按件贴花五元领受人3照照、商标注册证、专利证、土地使用证纳税义务发生时间：帐簿起用时；合同协议签订时；证照领受时；资本注册时或增加时土地增值税税率表档次级距税率速算 扣除 系数税额计算公式说明增值额未超过扣除工程金额50%增值额130%0的局部30%增值额2增值额超过扣除工程金额50 % ,未40%5%40%-扣除扣除工程指取得土地使用超过100%勺局部工程金额权所支付的金额；开发土5%地的本钱、费用；新建房增值额及配套设施