货币资金习题及答案

1、精品文档第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他货币资金)2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳动报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个

2、人的其他支出等；(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额P54(1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。(2)边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。(3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理 P54(1)现金收入应于当日送存银行，如当

3、日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；(余款当日送存)(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(不许坐支)(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；(支票填写规范)(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理(1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通

4、过基本存款账户办理。(2) 一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银你我共享精品文档行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇

5、兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义一一是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。特点一一现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票有效期：不超过10天应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元不能签发空头支票，或与银行预留印签不符一律记名，可以背书转让种类一一现金支票、转账支票和普通支票。核算一一均通过“银行存款”核算汇兑：含义一一是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。特点一一 用于同城和异地结算不局限于商品交易无

6、金额起点限制有效期 2个月种类一一信汇和电汇核算一一付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。银行汇票结算方式：含义一一 （钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。特点有效期：1个月（超期作废、钱存户头）异地使用可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）一律记名核算一一持票人或付款人：通过“其他货币资金一一银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。银行本票结算方式：含义一一 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。特点一一 有效期：2个月 用于同城或

7、同一票据交换区域的款项支付可以背书转让 一律记名种类定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点 100元）。核算类似“银行汇票”你我共享精品文档核算一一持票人或付款人：通过“其他货币资金一一银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。商业汇票：含义一一是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点一一是一种期票（未到期不能收付）商业承兑汇票+银行承兑汇票有效期：最长不超过6个月 可以申请贴现，可以背书转让适用范围：同城异地皆可，具有真实的

8、交易关系、债权债务关系种类一一商业承兑汇票和银行承兑汇票。核算一一付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据” 。托收承付：含义一一是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。特点一一用于异地结算先发货、后收款结算起点10000元收款单位、 付款单位必须是国有企业、 供销社等。结算的款项必须是商品交易。种类一一有验单承付（承付期 3天）和验货承付（承付期10天）两种/划转方式有邮划和电划方式核算一一可以通过“银行存款”。委托收款：含义一一是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、 债券、存单等付款人债务证明办

9、理款项的结算， 均可以使用委托收款结算方式。 委托收款在同城和异地均可以使用。 委托 收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。特点一一 用于同城或异地结算无金额起点限制种类一一邮划和电划核算一一可以通过“银行存款”。信用证：含义一一是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。特点一一只限于转账，不得支取现金核算一一均通过“其他货币资金”核算信用卡：含义一一是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。特点一一 用于同城或异地结算单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支

10、取现金允许善意透支，不得恶意透支种类一一单位卡和个人卡核算一一均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义一一是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。你我共享精品文档核算一一通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投

11、资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1 .我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。A.库存现金 B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A 和B2 .“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3 .现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。A.其他应收款 B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4 .企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。A.基本存款账户B. 一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户5 .企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.营业外支出 C.财务费用 D.

12、其他业务支出6 .企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。A.银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7 .对于未达账项，企业应当（）。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B. 根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8 .按照国家银行账户管理办法规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。A.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户10 .汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑 B.委托收款C.托收承付D. 支票11 .企业的信用卡存款应通过（）账户核算。你我共享精

13、品文档A.其他应收款B银行存款C.其他货币资金D.预付账款13 .企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用 D.财务费用14 .下列情形中，不违背内部会计控制规范-货币资金（试行）规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15 .下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。A.外埠存款B.存出投资款C.备用金 D

14、. 信用卡存款16 .属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。A.其他业务收入 B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17 .企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款D.在途物资18 .商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。A.2个月 B.3 个月C.6个月 D.1 年二、多项选择题1 .在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。A.供货方提前交货B.供货方逾期交货C.验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E.验单时发现货款计算有误2 .其他货

15、币资金包括（）。A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款3 .付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。A.汇兑 B.银行汇票 C. 商业汇票D.托收承付E.委托收款4 .企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。A.记账差错B.应收账款 C.预收账款 D.未达账项E.其他应收款5 .只适用于异地交易的结算方式有（）。A.支票B.银行汇票 C. 商业汇票 D.银行本票E.托收承付7 .下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。A企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B .因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银

16、行审批C.企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D.如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误E.不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金8 .以下不符合企业会计制度规定的做法的是（）。A属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用B.属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入你我共享精品文档管理费用C企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算D.外埠存款不计利息，一律转账，不得支取现金9 .下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。A 一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B

17、.临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付C. 一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E. 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取10.按照内部会计控制规范货币资金的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（）。A是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象B .是否存在货币资金支出越权审批的行为C是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管D .是否存在票据购买、领用、保管的漏洞E.是否存在库存现金超限额的情况三、判断题3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取

18、现金。（，）5 .企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。（V ）6 .根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（x ）7 .收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户。（，）9 .银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（V ）10 .未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（V ）11 .企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（X ）

19、12 .企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定。（，）13 .企业平时核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。（X ）16 .企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（x ）17 .企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（X ）18 .单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（ V ）四、计算与业务题1 .练习现金业务的核算：（1）以现金1000元存入银行。你我共享精品文档 购买办公用品500元，以

20、现金支付。(4)用现金预支职工李某差旅费 800元。(5)支付租用车辆的租金 600元。(6)从银行提取现金2000元备用。(7)职工李某报销差旅费 700元，余款100元交回现金。(8)销售一批产品，货款 600元，应交增值税102元，收到现金。(9)现金清查中发现溢余 50元，经批准转作营业外收入处理。(10)现金清查中发现短缺 100元，原因待查。(11)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支 500元，补付现金。(12)办公室处理废旧报纸收入50元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。2 .练习现金业务的核算：(1)借：银行存款1000贷：库存现金1000(2)借：备用金(其

21、他应收款)总经办 2000贷：库存现金2000借：管理费用500贷：库存现金500(4)借：其它应收款-李某800贷：库存现金800借：管理费用600贷：库存现金600(6)借：库存现金2000贷：银行存款2000借：管理费用700库存现金100贷：其它应收款李某800(8)借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费应交增值税(销项税额)102(9)借：库存现金50贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50你我共享精品文档借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50贷：营业外收入-盘盈利得50(10)借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢100贷：库存现金100(11)借：管理费用办公费5

22、00贷：库存现金500(12)借：库存现金50贷：营业外收入503 .练习银行存款业务的核算：(1)投资者投入货币资金 250000元，存入银行。(2)以银行存款200000元，归还短期借款。(3)收到应收账款50000元存入银行。(4)购进原材料一批货款 100000元，增值税17000元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。(6)用银行存款上缴所得税税金3500元。(7)委托银行向外地某公司汇款1850元，偿还前欠货款。(8)销售一批商品50000元应交增值税值税 8500元商品已发运，并向银行办妥托收手续。(9)购买一批原材料 400

23、00元，应交增值税6800元，开出一张期限三个月的商业承兑汇票，材料尚未运达。(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价 30000元，应交增值税5100元。收到一张转账支票存入银行。(11)销售甲产品计价70000元，增值税11900元，收到一张银行本票存入银行。(12)收到银行转来的付款凭证，增值税专用发票上列明货款10000元，增值税1700元。有关单据上列明运杂费500元，经审查无误，当即承付。(13)收到银行通知，前已托收的款项 58500元已收回。(14)用银行存款支付广告费5000元。(15)从银行提取现金50000元备发工资。要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。(1)借

24、：银行存款250000贷：实收资本250000(2)借：短期借款200000贷：银行存款200000借：银行存款50000贷：应收账款50000100000(4)借：原材料你我共享精品文档应交税费应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000借：管理费用1800贷：银行存款1800(6)借：应交税费应交所得税3500贷：银行存款3500借：应付账款某公司1850贷：银行存款1850(8)借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税(销项税额) 8500(9)借：在途物资40000应交税费应交增值税(进项税额)6800贷：应付票据46800(10)借：银行存款3

25、5100贷：主营业务收入30000应交税费应交增值税(销项税额) 5100(11)借：银行存款81900贷：主营业务收入70000应交税费应交增值税(销项税额) 11900(12)借：在途物资10500应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷：银行存款12200(13)借：银行存款58500贷：应收账款58500(14)借：销售费用一广告费5000贷：银行存款5000(15)借：库存现金50000贷：银行存款500004 .A公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384830元,银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：你我共享精品文档(1)企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账;(2)银行代付水电费 261元，企业尚未接到付款通知；(3)企业8月30日送存转账支票 5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；(4)企业11月15日开出现金支票一张，金额 4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表”，A公司2003年12月31日可动用的银行存款数额为多少?3 .练习其他货币资金业务的核算：银行存款余额调节表