国际税收模拟题

1、?国际税收?模拟题补一.单项选择题1 .国际税收的本质是C o涉外税收B.对外国居民征税D.国际组织对各国居民征税B.税收治理体制C.国家主权D.财政治理A.C.国家之间的税收关系2 .税收管辖权是C 的重要组成局部A.税收治理权体制3 .以下国家中,同时采用注册地标准、治理机构所在地标准和选举权限制标准来判泄法人居民身份的国家有：B A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡4 .根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,那么应根据 D 来认左其最终 居民身份.A.注册地标准B.常设机构标准C.选举权限制标准D.实际治理机构所在地标准5 .中国个人所得税采用D 来判断劳务所得

2、的来源地.A.劳务所得支付地标准B.劳务合同签订地标准C.劳务所有者的居住地标准D.劳务提供地标准6 .两大范本要求根据以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判左过程是根据一定的顺序进行的,请为之排序：D ?国籍 重要利益中央永久性住所 习惯性住所A. ? Bq ?C.D.7 .以下做法中,必须通过国家之间签订税收协泄的方式加以规定的是 D .A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让8 .在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：B A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马9 .假怎A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的

3、所得3万元.A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,假设A国采取分国限额抵免法,那么该公司的抵免限额为： D A.1.4万元B. 1.6万元C. 1.5万元D.对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元.10 . 1963年由经济合作与开展组织起草的一个国际税收协左范本是 D .A.?关于预防双重征税的协泄范本?B.?关税及贸易总协左?C.?关于兴旺国家与开展中国家间预防双重征税的协定范本?D.?关于对所得和财产预防双重征税的协左范本?11 .纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为C .A.偷税B.节税C.避税D.逃税12 .中国香港行使的所得税税收管辖权是

4、B .A.单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对13 .甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以 4万法郎的 市场价格在当地销售出去.乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,根据再销售价格法,甲国税务部门应 把母公司的销售价风格整为D .A. 2.55万法郎B. 2.7万法郎C. 3.4万法郎D. 3.6万法郎14 .目前,世界上唯一一个通过制定国内法规来预防税收协泄被滥用的国家是 C .A.英国B.美国C.瑞士D.法国15 . 20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规

5、模降税浪潮实质上是 D .A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体表达16 .我国税法规左,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满 C 即成为 我国的税收居 民.A.90 天B.183 天C.1 年D.180 天17 . A 是重商主义时代最著名的贸易协左,也是关税国际协调活动的开端.A.?梅屈恩协定?B.?科布登一谢瓦利埃条约?C.?税务互助多边条约?D.?关税及贸易总协定?18 .在国与国间税收情报交换的方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报 D .A.经营所得B.财产转让所得C.劳务收入D.股息、红利等所得19 .直接

6、抵免不适用于D .中国地质大学北束继续教育学院2022年12课程考试一A.自然人的个人所得税抵免B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免 D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免20. 一国与他国签订的国际税收协左一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的 C .A.国民B.公民C.税收居民D.人民二.多项选择题1 .根据课税对象的不同,税收可大致分为ABD 0A.商品课税B.所得课税C.关税D.财产课税2 .法人居民身份的判泄标准有：ABCD A.注册地标准B.治理和限制地标准C.总机构所在地标准D.选举权限制标准3 .荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国

7、,原因在于： AB A.荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协立B.荷兰有参与免税的规左C.荷兰所得税率低D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比拟宽松4 .根据联合国范本的精神,当独立劳务满足ABC 条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税.A.独立劳务是通过发生国的固立基地进行B.在劳务发生国停留超过183天C.英报酬由劳务发生国的居民支付且数额到达居住国和劳务发生国商左的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固龙基地进行所获的收入5 .国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有ABD .A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B.收入来源地管辖权与收

8、入来源地管辖权的重叠中国地质大学北束继续教育学院2022年12课程考述一C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠6 .以下几项中,属于转让泄价目标的有ABCD .A.将产品打入国外市场B.躲避东道国的外汇管制C?独占或多的合资企业利润D.转移利润以避税三？填空题1 . 一国要对来源于木国境内的所得行使征税权,这是所得税三种税收管辖权中的地域管辖2 .判定自然人居民身份的标准有住陪准、居所标准和停留时间标准.3 .国际展复征税产生的原因是国与国之间税收管辖权的交叉电舐4 .减除国际匝复征税的方法主要有：扣除法、减免法或低税法免税法与抵免法.5 .不征收任何 所得税和财产税

9、的国 家和地区通常被称为栏纯避税地二6 .母公司所在的居住国是否对母公司的海外利润实行推迟课税或延迟课税是跨国公司 能否利用转让定价进行国际避税的关键.7 .可比非受控价格法、再销售价格法.本钱加利润法以及其他合理方法不仅是税务机关审核和调整转让定价的方法,也是 企业从事跨国关联交易时应 当采用的定价方法.8 .跨国公司国际避税的方式之？,是适时地改变国外附属机构的组织形式,当国外分期茹盈利时,即将其重组为子公司.9 .国际税收协定一般是指国与国之间签订的预防对 所得和财产女隼征税和预防偷漏税的协 定.10?两个协定范本要求所得来源国对常设机构的利润征税时要遵循公壬交易原那么.11?个人所得税

10、制根据课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所税制.12?我国判定经营所得来源地采用 的是常设机构标准.13.税收饶让是居住国给予投资者的？种税收优惠.14?纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处,躲避、减少或延迟纳税义务的行为称为避税.15.对付避税地的法规是指,取消 延迟课税的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有的 基地公司进行避税的立法.16?根据我国现行的资本弱化的法规,工业企业实际支付给关联方的利息支出,具接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过 垃的局部,准予扣除,超过的局部不得在发生当期和以后年度扣除.C?独占或多的合资企业利润D.转移利润以避税国际税收协

11、定处17 .从目前人多数国家的规定来看,当国际税收协定与国内税法不一致时,于优先执行的地位18 .跨国公司国际避税的方式之一,是适时地改变国外附属机构的组织形式,当国外分公司开始盈利时,即将其重 组为子公司.四.名词解释1 .国际税收国际税收的概念目前有两种含义： 一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看,国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称.2 .常设机构常设机构是指一个企业进行全部或局部经营活动的固定营业场所.它的范围通常包抵分支机构、治理机构、办事处、工厂、

12、车间、作业场所、建筑工地等.3 .转让定价转让定价是指公司集团内部机构之间或关联企业之间的内部交易作价.4 .资本弱化资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重.5 .税收饶让税收饶让抵免简称税收饶让,它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那局部所得税,视同已经缴纳,并允许其用这局部被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款.6 .国际税收协定国际税收协定一般是指国与国之间签订的预防对所得和财产双重征税和预防偷漏税的协定或条约.五.简做题1 .简述国际重复征税产生的原因.答：所得国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的.这种国与国之间税收管辖权的

13、交叉重叠可以分为两种情况,即相同的税收管辖权相互重叠和不同的税收管辖权相互重叠. 两国同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间同种税收管辖权的相互重叠主要是由 有关国家判定所得 来源地或居民身份的标准相互冲突造成的. 一旦同一笔所得被两个国家 同时判定为来自本国,或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民,那么两个国家的地域管辖权与地域管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠.2两国不同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间不同种类的税收管辖权相互重叠具体有三种情况：1居民管辖权与地域管辖权的垂叠；2公民管辖权与地域管辖权的觅叠；3公民管辖权与居民管辖 权的重叠.由于世界上大多数国家都同时实行地域

14、管辖权和居民 管辖权,因此这两种税收管辖权的交 叉重叠最为普遍.2 .简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式.答：跨国公司利用避税地进行避税的主要形式是在避税地建立“基地公司.跨国公司 与其基地公司有业务往来时,利用转让定价和本国延迟课税优惠,将利润从高税国转移并滞留在避税地.基地公司可以是中介性的控股公司、金融公司、贸易公司、许可公司、内部保险公司 等.3 .目前,备国实行的资本弱化法规有哪些特点.答：1只适用于本国法人.2受限制的利息扣除一般为支付给境外的、在本国企业中拥有一定比例股权的非居民贷款人. 本国公司支付给 非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据“债务/股本的比例来 确定.即 只

15、有超过比例的贷款利息不准税前扣除.资本弱化的税收规那么 对为超过平安港界限的债务支付的利息不予作为费用扣除. 将超额利息不准扣除且视为利润分配或股息.4 .简述所得税国际竞争的弊端.答：所得税国际竞争有两大弊端.第一,它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平,造成国家的财政实力大幅度下降,即出现所谓的“财政降格.第二,各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节,会造成一局部生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家,从而使生产资本配置到低效率的地区资本的税前收益 率越高,资本的使用效率就越高,导致世 界范围的经济效益下降.5 .我国现行企业所得税法如何判世企业的居民身份

16、？答：我国现行企业所得税法使用了 “注册地标准和“实际治理机构地标准来判定企业的中国地质大学北京继续教育学院2022年12课程考居民身份.该法第2条规定,居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国地 区法律成立但 实际治理机构在中国境内的 企业.上述两个标准,只要具备一个,就可判定是 我国的居民企业.6 .居住国减除国际重复征税的方法有哪些？答：从减除国际重复征税的方式来看,目前主要有单边方式和双边方式.所谓单边方式,是指一国在本国的税法中就规定了一些减除国际重复征税的举措；而所谓双边方式,那么是指两个国家签订预防双 重征税的协定,通过执行协定中的有关条款来减除国际重复征税.在各国税法和国际

17、税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有扣除法、减免法、免税法和抵免法四种.六.计算题1 .甲国总公司本年度：来源于本国的应税所得100万元,税率33% :其在乙国分公司应税 所得100万 元,税率30%,总公司从乙国取得特许权使用费 20万元,预提税税率20% ;英在丙国分支机构应税所得 60万元,税率35%.假泄各国关于应税所得的制度规泄没有差异.甲国采用综合限额抵免法,计算总公司向甲国缴纳的税额.要求列出计算过程答：综合抵免限额=100+20+60 x33%=59.4万元境外实缴税额=100x30% +20x20% +60x35 % =55 万 元允许抵免额=55 万元总公司向甲国缴纳的税额 =100+100+20+60 x33%-55=37.4 万元2 .乙国B企业是甲国A企业的全资子公司,A企业所