公司财务收支情况报告

1、篇一：公司财务收支审计报告关于公司2022年度财务审计报告 山水审字 2022 第2号 一、根本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100万吨的熟料生产线一条,年产50万吨的水泥磨各一台.厂区占地面积200余亩,拥有从业人员近 200人.公司实U资本4146万元,其中山东山水水泥集团投入资本3946万元,占95.18% ;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元,占4.82%.此次内部审计的依据是?山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务治理制度及财务核算治理标准?报批稿及集团相关制度规定,并参照2022年1月1日起执行的企业会计准那么、?企业财务通那么?,以及相关法规制度等进行的.

2、二、审计中发现的问题一货币资金循环1、2022年5月17日进点并立即进行现金盘点.盘点时,现金账面余额11,306.94 元,未入账收 入单据318,772.16 元,未入账支出单据 289,490 元,经调整后账面应存余额40,589.10 元.盘点实有现金19,090.70 元,与账面数差额 21,498.4 元,其中,白条抵库21,500 元.盘盈现金 1.6元,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致.2、在货币资金限制流程方面存有不相容岗位职务未别离的情况,出纳人员负责收付款、制单、记账.3、银行印鉴与支票未别离,或别离形同虚设.审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直

3、接在主管 会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴.支票未经主管会计审核程序,印鉴别离形同虚设.4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成自账自调,不符合内部限制标准.5、在现金治理方面不标准,存在白条抵库现象,如货款退票未及时进行账务处理等.6、局部付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清楚.7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理.二销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现,有合同签订不标准的情况： 1 均没有填写合同编号；2有17份合同没有填写数量；3按集团规定水泥销售不得赊欠,但在签订的销售合同上有货到付款或 延期付款的条款.经询问,系业务

4、员为拓展业务先垫资,再收款.外表上将风险转嫁到业务员身上,其实不然.因合同主体仍为公司本身,且业务员与客户形成单线联系,大笔货款资金经转个人之手,很容易牵涉诉讼事项,形成潜在风险,并在财务对账环节造成混乱.三采购与付款循环由不良资产中预付账款审计内容可以看出,公司采购业务员与供给商单线联系,采购部门对供给商 信息没有建立相应信息台账,导致业务员离职后,与供给商无法联系,已付款或发票无法取得.同时,容易形成纠纷,构成潜在诉讼风险.四生产循环公司本钱核算方法采用分步法与品种法相结合.共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段.产品主要有熟料、水泥.经审核,辅助生产本钱主要有供料和电修,其本钱费用通过

5、 生产本钱-辅助生产本钱归集,化验室费用通过制造费用归集.上述费用均按固定比例熟料60%,水泥40%分配计入熟料及水泥工段根本生产本钱.电耗本钱按各车间抄表数分配,供电局与抄表总数之间差异,在治理费用中核算,不再进行分配.关于辅助生产、化验费用及电费的分配,集团各子公司所采用的分配方法不尽一致,缺乏科学且令人信服的依据,同时也造成集团内部各子公司之间本钱费用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性. 材料核算,目前采用实际本钱法.月底材料进行暂估入库核算 ,下月红字冲回.大宗材料根本按固定 单价计算暂估金额.经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料,其暂估核算根本遵循一贯性,但暂估单价确实定依

6、据为固定单价,未按合同价或采购价等进行调整,暂估产生的不合理价差因素由当 期本钱承当.经抽查盘点2022年5月22日消耗性材料,存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象.差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等.经询问,目前仓库并行两套系统和一套手工账,仓库工作人员过少仅三人,工作量较大,加上为集团上市准备审计用资料,所以对账环节被无视.从2022年度大宗材料平均采购价格看,总体呈涨价趋势,粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料 尤为明显,其中：粉煤灰上涨 80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨 25.68%、原煤上涨5.1%.其次, 2022年度的大修费用增多,也是本钱上升的一方

7、面原因.而从2022年与2022年的水泥及熟料的 销售价格比照看,整体上略有下降.大宗原燃材料的消耗量确定,采用实地盘存制 以存挤耗,盘点 方法采用目测尺量等,盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整.经抽查7月和12月的配比化验结果并测算,与相应料耗核对一致.采用实地盘存制以存挤耗,计量准确性较低,数据可调,本钱限制不严,掩盖了生产及治理中存在的 问题,使本钱分析和考核数据失真 .此次毕马威审计质疑的重点,并且为之付出了极大的本钱 . 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究.五长期投资截至2022年12月31日,长期投资余额为2900万元.经了解,该投资系集团公司的直接划款与调 整安排行为

8、,2022年分别以投资潍坊山水公司 500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元,创新公司未见相关投资协议及合同,对该投资不清楚,造成创新公司长期投资洛存实无的虚账.在集团即将上市的大环境下,应理清各项资产权益关系,防止不必要的外部审计的质疑.六固定资产 1、治理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账,无固定资产卡片,未对资产进行编号治理.2、资产使用部门未明确固定资产责任人.3、未按规定进行固定资产年度盘点,无年度固定资产盘点记录,无月度固定资产抽盘记录 .4、局部固定资产分类不合理,并影响计提折旧的合理性.根据集团规定办公设备应按 5年计提折旧, 创新公司却有局部办公

9、设备归属于电气设备,并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧.公司拟在2022年进行相应调整.七财务收支1. 经审核,企业的财务收支限制较好,费用报销由申请人写明事由,部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后,财务付款.2. 2022年度收到长清财政局就业补助189.4万元,系地方财政奖励性拨款,应计入补贴收入调增2022年度利润总额189.4 万元.以前年度也有类似事项,涉及金额1,116,300 元.公 司于2022年将上述金额共计 3,010,300 元转入补贴收入.3. 公司有报销单据不合规现象,如个别月份有樊忠钦报 费,后附发票台头为济南灵岩水泥费用单据台头与本公司名称不一致,其费

10、用不允许所得税前抵扣,形成潜在补税义务,建议公司尽快办理名称变更手续.4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程工程等,公司未做材料销售处理,未计提相应增值税和企业所得税,形成潜在纳税与涉及罚款.公司以前年度也有此种情况.仅2022年度,余 热发电工程领用材料46,338.69 元,增加其他应收款,未计提相应税金.5. 公司按规定比例计提职工教育经费,但有职工培训费用未在经费中列支,直接计入当期本钱费用的现象,导致本钱重复负担.6. 2022年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权,财产手续未办理完毕就确认为无形资产.根据规定,资产转移手续办理完毕前方可确认资产及进行相应摊销处理.7. 公司未

11、计提工会经费,按2022年计提工资额计算,应补提工会经费 59,007.69 元.8. 2022年度公司按工资总额 14%计提职工福利费,从2022年起施行的会计准那么规定,应付福利费已不要求计提,发生的职工福利性开支计入当期损益.八税务风险篇二：经典财务收支审计报告该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销,因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结,以于对净资产作出分配.因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结,到底收支与财务 状况如何,包括净资产的组成.二、事务所非国家审计,有些问题不宜涉足过深,但必需提出问题. 三、该企业已封账,调账不能进行.财务状况按调账前表达.审计报告a

12、bc：因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2022年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计.贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见.我们的审计是依据?中国注册会计师独立审计准那么?进行的.在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.一、根本情况贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表xxx ,经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业 治理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息效劳；室内装饰、

13、工业与民用建筑工程.贵公司下设通讯器材 分公司、通信工程分公司、物业治理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司.其中,建筑工 程分公司于2001年4月注销.二、审计情况一财务收支情况1、收入情况2000年1月1日至2022年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,009.46 元,其中2000 年实现销售收入 72,526,202.29 元,2001 年实现销售收入 67,487,365.46 元,2022 年 实现销售收入 6,636,173.51 元,2022年1至4月实现销售收入 404,268.20 元.收入组成： 通信工程及设计收入 34,087,848.26 元,器材

14、销售收入111,579,734.68 元,物管收入250,590.60 元,委托代办收入 1,135,835.92 元.2、本钱费用情况2000年1月1日至2022年4月30日,贵公司累计发生销售本钱129,447,433.49 元,营业费用6,155,423.65 元,治理费用5,558,272.94 元,财务费用-204,072.14 元,主营业务税金及 附加1,731,217.02 元,营业外收支净额 465,371.54 元,所得税2,123,677.78 元.销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82 元,器材销售本钱99,032,073.54 元,物管本钱92,06

15、4.50 元, 委托代办本钱1,050,656.63 元.3、利润实现情况2000年1月1日至2022年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,055.73 元.其中：2000年实现净利润 3,988,783.46 元,2001年实现净利润 630,414.82 元,2022年实现净利润322,925.97 元,2022年1至4月净利润-1,319,068.52 元.二资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止2022 年4月30日,贵公司资产总额21,213,892.78 元.其中：货币资金428,431.46 元,应收账款7,127,652.12 元,其他应收款3,103,547.00

16、元,坏账准备1,351.68 元,长期投资 2,000,000.00元,固定资产原值 1,838,418.70 元,净值1,368,780.52 元,土地使用权5,386,833.25元.固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件.2、负债情况截止2022年4月30日,贵公司负债总额 12,560,076.12 元.其中：应付账款4,270,229.53元,应付福利费228,774.18 元,未交税金86,905.45 元,其他应交款3,093.01 元,其他应付款7,971,073.95 元.应付账款及其他应付款明细表见附件.3、所有者权益情况截止2022年4月30日,贵公司所有者权益总额8

17、,653,816.66 元.其中实收资本2,180,000.00元,资本公积 3,121,365.37 元,盈余公积 906,061.96 元,未分配利润2,446,389.33元.资本公积的形成情况：2000年1月1日至2022年4月30日增加资本公积 3,037,952.31 元, 均系所得税减免金额,1999年结转83,413.06 元,系劳服司遗留.盈余公积的形成情况：2000年1月1日至2022年4月30日增加盈余公积 874,537.28 元,均系从利润中提取,1999年结转31,524.68 元,系劳服司遗留.三、存在问题1、截至2022年4月30日,应付款项中应付工资余额 4,

18、651,107.52 元,工会经费248,164.48 元,教育经费202,632.60 元,劳动保险费1,102,819.53 元,福利费147,168.00 元,共计 6,351,892.13 元.经审计,系1999年至2022年4月从本钱费用中计提,其中应付工资大部份 按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符 .2、截至2022年4月30日,应收款项中个人所得税余额155,254.77 元.经审计,系贵公司代职工支付的所得税.根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算.3、截至2022 年4月30日,实收资本2,180,000.00 元,营业执照注册资金

19、2,750,000.00 元,两者不一致.四、审计意见1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司2000年1月1日至2022年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准那么和?邮电通信企业会计制度 ?的规定.2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理.附送：1、2022年4月30日资产负债表；2、2000 年1月1日至2022 年4月30日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表.篇三：财务收支审计报告格式十三、财务收支审计报告格式关于 abc 公司 x 年x 月至 x 年x 月 财务收支的审计报告 沪审事业200 号a

20、bc股份全体股东：我们审计了后附的 abc股份以下简称abc公司截至x年x月的财务收支的财务报表,包才20x1年12月31日的资产负债表、20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表.一、治理层对财务报表的责任 根据企业会计准那么和?xx会计制度?的规定编制财务报表是abc公司治理当局的责任.这种责任包括：1设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部限制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2选择和运用恰当的会计政策；3作出合理的会计估计.二、注册会计师的责任 我们的责任是在害施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见.我们根据中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德标准,方案和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导