财务会计人员岗位职责说明书与财务会计内部控制制度

1、财务会计人员岗位职责说明书与财务会计内部控制制度财务会计人员岗位职责说明书一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法 规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的民间 非盈利会计制度、会计基础工作规范、内部会计控制规范、 会计档案管理办法和本基金会制定的有关财务会计工作的各项制 度。二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账（页），做 好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登 记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳 核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明

2、清楚。三、会计监督工作。定期进行财产清查，做到账账相符、账实相 符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导 报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情 况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行 为发生。四、资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业 _理 大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、 定期 存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额， 及时、准确地做好结息工作。五、票据管理工作。严格执行 （收据）管理使用规定，做好 （收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。第1页共12页六、档案管理

3、工作。严格执行会计档案管理办法，妥善保管 会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调 整时按规定办理交接手续。出纳岗位职责一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法 规、方针政策，遵守会计法的规定，严格执行国家颁布的民间 非盈利会计制度、会计基础工作规范、内部会计控制规范、 会计档案管理办法和本基金会制定的有关财务会计工作的各项制 度。二、现金管理工作。按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐 笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支 范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规 定，超过库存限额的现金应及时存入银行。三、存款管

4、理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、 取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填 制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务 ；按月核对银行帐 户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银 行对帐单调节相符。四、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、 领购、填 制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编 号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期 不办理报账手续。五、印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管本基金 会财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印 章。第2页共12页六、资

5、金管理工作。严格按规定会同会计到开户银行营业 _理 大额存款和购买国债等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵 库。七、帐簿保管工作。严格执行会计档案管理办法，妥善保管 银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、 岗位调整时按规定办理交接手续。八、会计监督工作。积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防 违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。第3页共12页财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞 弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责 任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第二条本制度所称

6、内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和 实施的一系列控制方法、措施和程序。第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收 付，以免责任不清。第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现 金。第六条遵守银行规定的库存限额。第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第八条由公司财务部门负责人或会计主管 对库存现金每月至 少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责 任人赔偿损失。第九条财务部门负责人或会计主管应经常

7、不定期抽查出纳员的 帐实是否相符。第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或 将现金置放在办公桌内。第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的第4页共12页 支出应使用支票支付。第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至 财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审 批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财 务部门有权从工资中扣除借款。第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款 核销手续。第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核， 以减少

8、差 错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、 费用单据等。报 销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字 才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负 责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。第十七条空白支票禁止提前加盖印件。第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿， 登记其购入，发出和注销情况。第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银 行未达帐项调节表。第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白

9、支票， 如工作需第5页共12页 要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗 失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交 财务部门记账和注销。第三节有价证券内控制度第二十二条公司有价证券包括但不限于： 大额定期存单，未到期 的商业承兑汇票及银行承兑汇票， 收到的出口信用证，货物提单等货 权凭证。第二十三条对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保 险箱储存。第二十四条有价证券的保存和取出，必须由 一人以上同时在场 方可办理，并须经公司主管领导同意。第二十五条对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书 转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行

10、。第四节工资内控制度第二十六条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。第二十七条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名， 工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。第二十八条核对离职人员是否从工资表中删除。第二十九条核对各项应扣款是否正确。第三十条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。第三十一条_银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。第三十二条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公 司领导审批。第6页共12页第四章实物资产内控制度第一节原材料内控制度第三十三条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。

11、第三十四条对已采购回的材料建立验收制度，登记采购 （合同） 数，实收数，短缺数等。第三十五条各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放， 并挂贴标签，以便帐实核对。第三十六条仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避资金积压。第三十七条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐 卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘 存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。第三十八条对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完 好，发现问题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易 燃、_物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经

12、常 查核。第三十九条对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办 理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单， 或销售凭证方能发 料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。第四十条对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部 门填写的"委托外加工发料通知单"进行发料，有关联交送材料部门和 财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记， 加工 完成验收入库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法定手 续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。第四十一条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量第7页共12页 是否相符。财会部门负责稽核材料的

13、总分类账和明细分类账的金额是 否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。第四十二条对于边角废料应做到合理回收， 及时入库，加强材料 的综合利用。第二节产成品内控制度第四十三条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。第四十四条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格 后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的 经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。第四十五条“入库单"一般一式三份，一份由成品库记账，一份退 生产车间计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品 名、规格、等级进行核对。第四十六条对验收入库的产成品应妥善保管，尽

14、量避免露天存 放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入 库手续。第四十七条产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销 货合同开出至少一式三份出库提货单（物资出门证）。一份由销售部 门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。第四十八条销货应具备销售产品名称、规格、数量、单价等 方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单 位的订货单或合同一致。第四十九条仓库保管（发货人）接到"提货单"联后，提出应发的货 物，核对无误后方能包装发运。第五十条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关 的账簿（如销售，应收销货款）的

15、记账工作。第8页共12页第五十一条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符 后，要编制产成品收发结存报表送财务部门对帐，保证帐实相符。第三节产品及半成品内控制度第五十二条外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门 负责。第五十三条自制半成品若需送交半成品库的，具管理办法同产成 品的管理流程。第五十四条委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理 手续比照委托外单位加工材料处理。第五十五条月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参 加，可能时财务部应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便 正确计算在产品成本。第四节固定资产内控制度第五十六条公司固定资产由资产管理部门、资产使用部

16、门及财务 部门共同管理，各司其职。第五十七条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后 要及时_验收，登记固定资产。第五十八条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及 时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门 进行账务处理。第五十九条建立临时性租入固定资产备查薄。第六十条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。第六十一条外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保 管。第六十二条固定资产折旧采用直线法。对已提减值准备的固定资第9页共12页 产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确 定折旧率和折旧额。第六十三条在年度会计决算前，由资产管理部

17、门 进行固定资 产盘点，以查明资产实物状况。第六十四条对意外灾害损失应进行认真的核对、 盘点及损失程度 的评估，并及时向保险公司索赔。第五章供销业务的内控制度第一节供应业务的内控制度第六十五条申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司 主管领导批准后汇总编制采购计划。再与供货单位签订供货合同或开 出购货订单，采购。采购计划中应填明所购货物品名，规格，数 量，计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位 申报数量有异，应及时通知申请部门。第六十六条购入的材料物资由仓库保管_验收，验收时应将 账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质 量，核对无误后填写验收单或材

18、料入库单，并签字后连同 一账单转 采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技 术鉴定，检验合格后方可填制验收单。第六十七条仓库保管登记已验收货物的明细账。第六十八条采购部门收到仓库转来的验收单（或入库单）和_账 单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财务部报帐。第六十九条财务部根据验收单（或入库单）和 ，编制会计凭 证或办理付款手续。第七十条若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续， 材料仓库应第10页共12页 对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。第七十一条财务部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制

19、监督。第七十二条月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。第二节销货业务的内控制度一、现销业务的内控制度第七十三条销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物 资出门证。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一 份送财务部门收款记账。第七十四条开票员负责根据销售部物资出门证开。开票工作 由财务部的专人负责。第七十五条收款员收款。收款人由财务部开票以外的另一人员或 销售部门负责，收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否 与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，将款项交财务 部出纳后，在联及物资出门证上加盖现金收讫章，并由会计编制 收款凭证入账。第七十六条仓库发货。客