浅析我国集团公司内部审计存在的问题与对策建议

1、浅析我国集团公司内部审计存在的问题与对策建议一、集团公司内部审计存在的问题及原因分析（一）内部审计机构不够健全 我国集团公司内部审计机构不健全、不合理现象仍有存在，影响内 部审计工作的正常开展。不少企业内部审计机构隶属于公司管理层， 有的企业与财务会计机构实行两块牌子、 一套人马合署办公，有的在 财会部门内设审计人员， 有的干脆不设审计机构和人员。 集团公司内 部的各审计机构之间缺乏相互交流， 只服务于自身企业。 有的内部审 计部门与其他部门处于平行的地位， 致使许多内部审计流于形式， 缺 乏自身应有的地位和威信，无法保证内部审计的独立性和权威性。（二）内部审计应用范围受限 内部审计的范围受限

2、主要表现为时间受限和空间受限。第一，时间 受限方面，内部审计应该是贯穿于企业经营活动之中，事前、事中、 事后都应发挥其职能， 但现阶段我国集团公司内部审计工作大部分时 间用于事后监督， 用于事前的预防和事中的控制时间较少， 甚至为零。 第二，空间受限方面，内部审计本是一种综合的审计活动，包括业务 活动、内部控制和风险管理等方面， 然而现阶段我国的内部审计仅仅 局限于财务表层， 对内部控制和风险管理的审计涉及较少， 更关注的 是财务账表数据记录的真实性，很少着眼于内部控制制度的有效性， 更谈不上增加企业价值和改善组织运营。 范围受限使得内部审计只停 留在早期的职能即监督评价上， 未能上升到一个更

3、高的层次， 即增加 公司价值和实现整体目标，从而影响到集团公司的发展。（三）内部审计人员整体素质不高 内部审计人员能否完成好其使命的一个重要前提就是内部审计人员 是否具有足够的知识、 技能和职业判断水平， 是否熟悉企业业务活动 和流程，是否具备与他人沟通的技巧等。目前，内部审计人员业务素 质不能适应集团公司新业务发展的现象较为普遍。 一方面是我国的内 部审计起点晚，缺乏对知识结构层次高、全能型人才的培养，具有专 业资格证书比如ACCA，CPA的人员仍占少数;另一方面是目前大多数 内部审计人员来自于企业财务部门，缺乏专业性，视野不够开阔;第 三是对内部审计人员的继续教育不够重视， 缺少专业性、

4、系统性的训 练;第四是内部审计人员上升空间有限，阻碍了优秀人才进入，致使 高素质审计人员流失严重;第五是由于内部审计工作的性质，内部审 计人员往往容易被误解， 造成人际关系的紧张， 使审计人员常常在不 顺心的状态下工作，易感觉到实现自身价值的困难。（四）存在不利的内部审计环境 内部审计要求的是一种独立、客观的确认和咨询活动，而中国历史 上权利凌驾于一切的思想根深蒂固， 在经济领域中也成为潜规则。 导 致了内部审计不易于被领导层所接受， 甚至被排斥， 被认为是在鸡蛋 里挑骨头故意找茬儿。 有的集团公司为了省力省时， 把内审精简并入 财务部门，没有给内部审计人员营造一种宽松的工作环境。二、完善集团

5、公司内部审计的对策与建议（一）健全内部审计制度内部审计制度体系的构建应适应内部审计职能的转变，即从查错防 弊职能向审查和评价组织的业务活动、 内部控制和风险管理的适当性 和有效性职能转变来构建。 集团公司的内部审计制度应结合集团特点， 按照相关法律法规和内部审计准则、 指南要求， 紧密围绕管理层对内 部审计工作需求， 制定适合集团的内部审计规章制度和操作规范， 促 进内部审计工作规范有效开展。（二）扩展内部审计应用范围 经济的高速发展必然导致集团公司中出现各种不同的问题，内部审 计不能只停留在财务会计领域， 应扩展到企业经营和管理各领域。 内 部审计工作不仅仅是前期的监督职能， 更应该具备确认、 咨询和增值 的功能， 其工作的范围要贯穿集团的整个业务流程， 渗入到每个职能 部门中;不再仅仅局限于财务会计工作，更要考虑内部控制制度健全 性，公司治理效率方面;不再仅仅是一个公司的经营过程，还要检查 各个成员与公司之间的往来交易;不仅是资金使用效益方面，还要评 价其他资源，文化管控等方面的建设。 在审计时间点上， 事前、事中、 事后审计一并重视， 相互辅助来实现降低内审风险， 把风险扼杀在萌 芽状态。（三）加强内部审计人才培养