【个人】国际税务

1、文档来源为：从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持【关键字】个人第十四章国际税务第一题选择题1,国际税务的基本原则包括(AD)A税额平衡原则B公平原则C互惠原则D不偏不倚原则2,从本质上看，国际税务反映的是一种税收分配关系，包括(AB )A它反映了有关国家与跨国纳税人之间的分配关系B它反映了有关国家与纳税人之间的分配关系C它反映了跨国纳税人的分配关系之间D它反映了国家与国家之间的税收收益分配关系3,跨国纳税人是指(ABCD )A从事跨国经营活动和劳务活动的个人，即跨国自然人B从事跨国经营活动的各种公司C从事跨国经营活动的企业组织D从事跨国经营活动的团体4,下列属于间接税的是(BCD

2、)A公司所得税B周转税C增值税D过境税5,依据属地原则建立的税收管辖权称为(A )A来源地管辖权B居民管辖权C东道国管辖权D全球管辖权6,国际反避税的一般方法包括 (ABCD )A取消递延纳税B建立正常交易原则，加强对转移定价的管理C规定跨国纳税人富有延伸提供税务信息的义务D加强国际税务管理7,避免国际双重课税的基本方法包括(ABC )A税额扣除67B税款抵免C免税D利用转移定价8,增值税计算的方法包括(ABC )A累加法B扣除法C扣税法D抵免法1文档收集于互联网，如有不妥请联系删除文档来源为：从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持9,目前国际上流行的税收征管制度包括(ABC )A古

3、典制度B税率分割制度C转嫁制度D抵免制度10,决定税负的主要因素包括(ABCD )A税率B计税基础C税收征管制度D社会间接成本11,国际双重征税发生的根源是(A ).A国家与国家之间税收管辖权的交错和冲突B居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突C双重收入来源地税收管辖权D居民税收管辖权与收入来源地税收管辖权之间的冲突第二题判断题12,注重国内的税额平衡，即国外赚取的收益应和当地其他企业赚取的收益一样 按东道国的税务缴税(F )13,国际税务所涉及的内容，主要是流转税.(F)14,国际税务问题实质上是跨国经营上的所得税问题(T )15,跨国公司与单纯的国内企业相比具备固有的税务计划优势.(T

4、)16,周转税的优点在于可以避免增 值税可能导致的重复计征.(F )68第三题问答题17,简要介绍制定国际转让价格的基本方法.要点:(1)以市价为基础的方法(2)以成本为基础的方法(7)转让价格制定方法的选择18,制定国际转让价格时需要考虑的因素和限制因素有哪些要点:需要考虑的因素包括：税负，通货膨胀，外汇管制，竞争，东道国的政 局稳定.限止因素：跨国公司与东道国之间的关系，对子公司的业绩的正确评估.19,国外经营方式有哪些，选择国外经营地点时主要考虑的因素时哪些要点：国外经营方式：出口产品或劳务，建立国外分支机构，建立国外子公司 选择国外经营地点时主要考虑的是：外国的优惠税收，税率，国际税务

5、协定等因素.20,简要说明避税港的主要特征和利用避税港避税的主要形式要点：主要特征：(1)对所得及全部资本或特定类型的资本完全不课税或只按低税率课税；(2)保持严格，高标准的银行秘密和企业秘密.(3)不存在外汇管制；(4)银行业务在其活动中占有相当重要的地位；(5)具备完备的现彳通信设施；(6)在通常，t#况下，避税港不缔结税务协定，即使缔结，也有很多限制，如不2文档收集于互联网，如有不妥请联系删除文档来源为：从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持像外国税务当局提供信息等等； 法人的设力，经营，管理，改组等,均根据自由商法等的规定办理，而且 手续简便.(8)政治和经济比较安定，出入境

6、自由；(9)可以得到有能力的专家的建议，英语比较普及.主要形式：(1)通过在避税港建立基地公司进行避税(2)通过转让价格进行避税.第四题计算题21,设于美国的某公司 2007年的收益为US300 000，公司所得税率为30%,当 年向股东分派了 60%的股利，假定股东的个人所得税税率均为 25%,试计算， 在古典制度下，公司实际交纳的所得税款总额.69参考答案：公司收益300 000减:公司所得税90 000公司净收益 210 000股利126 000减:个人所得税31 500股东净收益 94 500交纳的税款总额公司所得税90 000个人所得税31 500税款总额121 50022,设于美国

7、的某公司 2007年的收益为US300 000，当年向股东分派了 60%的 股利，假定股东的个人所得税税率均为25%.在税率分割制度下，对已分配收益课征公司所得税 20%，对留存收益则课税40%,试计算，此时公司实际交 纳的所得税款总额.参考答案公司收益300 000减:公司所得税已分配收益36 000留存收益48 000公司净收益 216 000股利129 600减:个人所得税32 400股东净收益 97 200交纳的税款总额公司所得税84 000个人所得税32 400税款总额116 40023,设于美国的某公司 2007年的收益为US300 000，公司所得税率为30%,当 年向股东分派了

8、 60%的股利，假定股东的个人所得税税率均为 25%,给予股东 应派得的股利以25%抵减应交个人所得税,试计算，在转嫁制度下公司实际交3文档收集于互联网，如有不妥请联系删除文档来源为：从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持纳的所得税款总额.参考答案公司收益300 000减:公司所得税90 000公司净收益 210 00070股利126 000低减额31 500公司所得税90 000减:预缴的抵减额31 500实际应缴的公司所得税58 500股东派得的股利 126 000加:抵减额31 500实际派得的股利总额157 500个人所得税39 375减:抵减额31 500实际应缴的个人所得税7 875交纳的税款总额公司所得税90 000个人所得税7 875税款总额97 87524,某美国公司在国外得子公司获利 US$100 000,设当地所得税税率为 40%, 税后净受益为US$60 000,子公司将分派的股利 US$42 000汇给美国母公司， 设美国所得税税率为35%,请计算向美国加纳所得税时可获得的税款抵减 ，并 请说明为什么这样处理.参考答案：母公司来自外国子公司所得税US$70 000母公司应承但外国子公司税额US$28 000抵减限额US$24 500美国母公司应承担的国外