CEO怎样看财务报表

1、、对于资产负债表：（请拿出一张资产负债表）资产负债表上的数，反映的都是月未结帐这一时点上的数。分两大部分：左边一部分叫“资产部分”，最下边一行是“资产合计”；右边一部分叫“负债及所有者权益部分”， 最下边一行叫“负债及所有者权 益合计”。右边那部分又分为上下两部分：上面一部分叫“负债部分”：当中部位有一 行叫“负债合计”（分为流动负债和长期负债）。下面一部分叫“所有者权益部 分”，在接近最下面的部位有一行叫“所有者权益合计”。左右两部分的同期数是相等的。这就是财务上常说的“有借必有贷， 借贷必 相等”的会计算帐的最基本的原理。左右两个部分中，每一部分都有“年初数”和“期末数”两部分。“年初数”

2、就是上一个年度的年未数。“期末数”就是截止本月结帐时的各种数据。下面就讲常见的几种数据：（主要是讲接手时要做的）1 1、对于“货币资金”：要列示出明细：现金是多少，银行存款是多少，有 没有在途资金（多数情况下没有）。2 2、“应收帐款”：这个数据所反映的是别人（多为单位）欠你单位的货款。 要列示“应收帐款明细表”。并注明形成时间。分成三个月以内的，三到六个月的，六个月到一年的，一年以上的等几情况。对于表上的所有欠款单位，都要有 财务部门负债进行确认！要有对方单位的认可证明材料！否则，对方一旦不认帐， 这部分坏帐要有责任人。确认为坏帐的，要进行帐务处理。别算在你头上。3 3、 “其他应收款”：这

3、也是反映别人（多为本单位个人）欠本单位的款项。 多是职工的个人借款等。对此也要有一个“其他应收款明细表”。也要确认有没 有呆坏死帐，如果有，则要进行帐务处理。4 4、 “预付帐款”：反映的是你单位预先支付给外单位的款项。也要有“预 付帐款明细表”。5 5、 “存货”：反映的是你单位有多少存放在库房里的产品和物资及其价值。 包括：产成品、半成品、原材料、辅助材料、燃料等。要有各种“品种”的明细 表，即“存货明细表”。注意有没有损毁。要分别有“某某存货盘点表”，确定 盈亏情况。对于盘点时发现有损毁的，要进行处理。6 6、 “固定资产”：要列“固定资产明细表”。列示出固定资产的原值、计提的折旧、以及

4、净值等情况。对固定资产也是要注意各个、特别是主要固定资产 的使用情况，完好程度等。而且要有“固定资产盘点表”。看有无损毁并及时处 理。资产负债表中“负债”这一侧：7 7、 “短期借款”：反映你单位在银行等金融机构借了多少钱。如果有，要 列出“短期借款明细表”。并掌握各笔借款的借入金额、借入时间、还款时间、 利率是多少、什么样的还款方式、有没有质押等信息。8 8、“应付帐款”：反映的是你单位欠别的单位多少货款或材料款。要有“应 付帐款明细表”。注明入帐时间，注意临近你接手时有没有大量的入帐现象，并 对应着看一下合同和实物验收入库情况。应付帐款多是单位对单位的货款。9 9、“预收帐款”：是你单位预

5、先收取的外单位的购货款。掌握一下明细也 好。除非商品紧悄，否则一般不会有预收。1010、 “其他应付款”：是你单位欠别人的款项。 可参照“应付帐款”的办法 掌握一下。其他应付款多是本单位对个人的需要支付而暂时还没有支付的款项。如暂时没发的工资等。1111、 “应付工资”：反映的是还没有发出去的工资额。红字，则反映的是超 支数。1212、 “应付福利费”：反映的是提取还没有使用的额度。红字，则反映的是 超支数。1313、 “未交税金”：反映的是本月未没有上交的税金。红字，反映的是超交 的金额。1414、 “其他未交款”：反映的是没有上交的“教育费附加”等。1515、 “未付利润”：反映的是本个利

6、润情况。红字，则反映的是亏损。以上是负债部分。以下是所有者权益部分：1616、 “实收资本”（股份公司叫“股本”）：一般情况和注册资本金一至。 反映的注册资本金是多少。注意股本的构成。是法人资本，还是自然人资本。比 例是多少等。、对于损益表（利润表）：（请拿出一张损益表）损益表分三列：一列是项目，另外两列是“本月数”和“本年累计数”。应该不难理解。损益表（利润表）的各项从上到下多是减法关系。只有少数几个是加的。1 1、 “主营业务收入”（有的也叫“销售收入”）：反映的是你单位主要经营业务的收入。这个数据在有赊销的情况下与实际回款数就不一致了。当月的营业收入= =当月的回款金额+ +当月新增的应

7、收帐款数额。2 2、 “其他业务收入”：反映的是除了主营业务以外的其他次要业务的销售（营业）收入，比如出售原材料等。3 3、 销售成本：是结转的已经销售的产品的成本。平时注意与生产成本的有关报表对比一下（财务上的成本会计会做好这方面的工作，你有时过问一下就行， 如果不是想人为的调控成本，一般不会错），各个产品的成本不能多转也不能少 转，这是人为的调控成本的做法，会计法上是不允许的。4 4、 销售（营业）税金及附加：反映的是本月实现了多少税金。我问过邢超他们那的肥业公司，可能是没多少。属于免税或低税率的行业。平时注意一下政 府在税收方面的优慧政策。这个数和上交数不一定相同。它只是一个实现数。如果上交了，本月