医疗企业预算管理制度

1、预算治理制度目录第一章总那么1第二章预算的组织机构1第三章预算的编制6第四章预算的执行、调整7第五章预算的限制与分析910第六章预算的评价、考核与奖惩第七章附那么11第一章总那么第一条 为提升公司的治理水平、工作效率和经济效益,增强各部门科室的方 案组织和预算治理水平,合理限制支出,增强内部限制,实现公司的战略目标,构 筑公司的核心竞争力,特制定本制度.第二条 预算治理制度是根据公司的开展战略,以现金流量为重点,逐层分解 相关指标,对各部门科室下达目标,全程治理其经营活动,并对其实现的业绩进展 考核与评价的内部治理制度.第三条 预算治理的目的在于以预算、限制、协调、考核为手段,治理公司经 营活

2、动的全过程,最终实现公司的战略目标.第四条 预算治理体系是根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列 形成一套完整的报表体系,它表达了公司对未来经济活动的预测水平,通过实际经 营结果与预算进展比照分析,可以对公司的经营活动实行过程限制,促进公司经营 目标的完成.第五条 本制度的主要内容包括：总那么、预算的组织机构、预算的编制、预 算的执行、调整、预算的限制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附那么等.第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和长期预算.1 .本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日,它是以公司的经营 目标为依据,以运营预算为起点,编制全年的运营、采购、费用、资本性支出

3、等预 算,组成年度预算.2 .长期预算是公司未来3 - 5年的开展规划性预算,长期预算是制订年度预算的重要依据.第二章预算的组织机构第七条 公司的预算治理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、部门的 预算分析会以及预算责任体系.第八章总裁办公会议是公司预算治理的最高机构,在预算组织机构中居于核 心地位,以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项,听取预算实施结果的分 析汇报.会议由公司总裁主持,各副总裁总监、职能部门科室科室负责人参加会议.财务部门为预算治理组织的常设部门,由其负责预算相关事项的日常处理和预 算的整理、汇总、编制.第九条 总裁办公会议在预算治理中的主要责任：1 .组织公司有关

4、部门科室论证并决定年度经营目标；2 .审定公司预算编制的指导原那么、编制方法和程序3 .组织召开质询会,对财务部门提交的各部门科室预算草案和公司整体预算草案 提出质询,并就必要的修改与调整提出意见；4 .根据公司的经营目标,审批公司年度预算；5 .每季度末听取公司预算执行情况的汇报,审议各部门科室提出的预算调整方 案；6 .定期检查和分析预算执行情况,听取财务部门及其他部门科室的汇报, 提出改 良意见,催促预算治理目标的实现；第十条 财务部门在预算治理中的责任：1 .根据公司的年度经营方案,制定、修改公司的预算政策、预算治理的具体举措 和方法；2 .参加有关预算的总裁办公会议,向其他部门科室传

5、达预算的编制方针、程序, 具体指导各部门科室的预算编制.3 .根据预算的编制原那么,平衡各部门科室的财务预算,制定公司的预算草案.4 .召开各部门科室预算规划会议,讨论平衡预算,并报总裁办公会议审批.5 .将最终确定的各部门科室预算,通知各部门科室执行,并且跟踪实际执行情况.6 .预算执行完毕后,按要求及时形成预算执行反响和差异分析报告,月度预算提交预算执行报告反响给各部门科室,季度提交预算差异分析报告给总裁办公会议.7初审各部门科室提出的预算调整方案.8 .协助总裁办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题.第十一条 公司的各职能部门科室具体负责本部门科室业务涉及的预算的编 制、执行、分

6、析、限制、监视等工作,并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、 协调、分析、限制等工作.其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程,并对本 部门科室财务预算执行结果承担责任.第三章预算的编制第十二条预算的编制原那么：1 .目标一致性原那么.预算必须与公司目标相一致,各级预算必须服从于公司的 战略目标和经营目标.2 .全面性原那么.一切经营活动全部纳入预算治理,做到全员参与、全面覆盖并 进展事前、事中、事后相结合的全程监控3 .适度性原那么.遵循实事求是的原那么,预防低估或高估预算目标,保证预算 在执行过程中切实可行.4 .分级预算原那么.各部门科室对各自归口的业务做预算并对预算编制负责,公司对各

7、部门科室予以监控审批.5 .上下结合原那么.自上而下分解目标,自下而上编制预算.6 .不调整原那么.预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保证预算的严肃性与 合法性.第十三条预算的编制程序及流程公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的 方式编制.下达目标.公司董事会或总裁办公会根据公司的开展战略和预算期经济形势 的初步预测,在决策的根底上,一般于每 年11月底以前提出下一年度公司的财务 预算目标,包括运营目标、本钱费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务 预算编制的政策,由财务部门下达各职能部门科室.编制上报.各职能部门科室根据公司下达的财务预算目标和政策,结合实

8、际 情况及预测的条件,提出详细的部门科室财务预算方案,于12月初上报财务部门.审查平衡.财务部门对职能部门科室上报的财务预算方案进展审查、汇总, 提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中,由总裁办公会进展协调,对发现的问 题提出初步调整的意见,并反响给有关职能部门科室予以修正.审议批准.财务部门在有关职能部门科室预算修正调整的根底上,编制出公 司的财务预算方案,报总裁办公会讨论.对于不符合公司开展战略或者财务预算目 标的事项,总裁办公会责成有关职能部门科室进一步修订、调整.在讨论、调整的 根底上,财务部门正式编制公司的年度财务预算草案,提交董事会或总裁办公会审 议批准.下达执行.财务部门对董事会

9、或总裁部门负责人办公会审议批准的年度总预 算,分解成相应的指标体系,下达各部门科室执行.第十四条 预算编制的内容要求1业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的经营活动的预算,包括运营预 算、营销费用预算、部门科室科室费用预算、营业本钱预算、采购预算等.运营预算是公司提供各种医疗效劳可能实现的运营量或者业务量及其收入的 预算,依据年度目标利润、预测的市场消费水平或效劳需求及提供的效劳内容以及 市场价格编制.营业本钱预算是公司在预算期内所要到达的效劳规模及其效劳内容的预算, 是在运营预算的根底上,依据各种效劳的资源配置、各项药品、材料及人工的消耗 定额及其物价水平编制.包括直接人工预算和材料预算.

10、营销费用预算是公司在预算期内为完成预算所需各种营销推广和广告宣传的 预算,主要在运营预算根底上,根据费用工程及其上年预算执行情况,根据预算期 降低费用的要求编制.部门科室科室预算是公司各部门科室科室在预算期内效劳所需的本钱的预 算,主要依据运营预算、直接材料预算、直接人工预算、总体效劳费用预算等分部 门科室科室编制.采购预算是公司在预算期内为保证或者经营的需要而从外部购置各类药品、 各项材料、低值易耗品等存货的预算,主要根据运营预算、营业本钱预算、期初存 货情况和期末存货编制.期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的治理费用、财务费用、 研发费用等预算,在区分变动费用与固定费用、可控费用

11、与不可控费用的的根底上, 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准和降低本钱、费 用的要求,分工程、分部门科室科室单位进展编制.2 .资本预算是公司在预算期内进展资本性投资活动的预算,包括固定资产投资预算、收购工程投资预算和工程投资预算等.固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产 进展资本投资的预算,根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资方案编制. 处置固定资产所引起的现金流入,也列入资本预算.收购工程投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权 而进展资本投资的预算,根据有关投资决策资料编制.3 .筹资预算是公司在预算期内需要新借

12、入的长短期借款, 依据公司有关资金需求 决策资料、期初借款余额及利率等编制.4 .财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映.现金预算是根据现金流量表主要工程内容编制的反映公司预算期内一切现金 收支及其结果的预算.以业务预算、资本预算和筹资预算为根底,是其他预算有关 现金收支的汇总,主要作为公司资金头寸调控治理的依据.预算资产负债表是根据资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财 务状况的预算报表.根据预算期初实际的资产负债表和运营预算、预算、采购预算、 资本预算、筹资预算等有关资料分析编制.预算损益表是根据损益表的内容和格式编制的反映预公司在预算期内利润目 标的预算报表

13、.根据运营预算、预算、效劳本钱预算、期间费用预算、其他预算等 有关资料分析编制.第十四条 各职能部门科室的预算编制分工及要求业务操作具体预算 类别职能部门 科室编制要求资本预算购并投资预 算投资部门1根据经营战略编制公司的股权投资预算 及收益预算工程投资预 算工程工程部 门1编制公司的工程工程支出、维修预算机器设备投 资预算设备部门1编制公司的机器设备购置、维修保养等 投资预算电脑硬件软 件投资预算行政部门1编制公司电脑系统软件和硬件投资、维 修预算办公设备投 资预算办公室编制公司的办公设备、家具等的购置预算业务预算运宫预算各业务科室 部门1编制运宫收入预算；2编制运营费用预算；3编制运营收款

14、结算预算.营业本钱预 算业务科室部 门1编制直接本钱预算；2编制直接人工费用预算；3编制其他效劳费用预算；4编制部门科室科室单位本钱预算；采购部门1编制药品和材料采购预算研发预算研发部门1编制研发费用支出预算行政人事管 理预算人力资源部 门1编制用人力某预算；2编制员工薪酬预算；3编制员工福利、各种基金支出预算；4编制员工培训及费用支出预算办公室1编制物业等其他行政治理费用预算财务预算应交税金预 算财务部门1根据相关预算编制公司应交有关税费预 算；筹资预算财务部门1编制筹资预算财务费用预 算财务部门2编制财务费用支出利润预算财务部门1编制预计利润表资产负债预财务部门1编制预计资产负债表业务操作

15、具体预算 类别职能部门 科室编制要求算现金流量预 算财务部门1编制预计现金流量表预算平衡财务部门1根据部门科室预算情况进展综合平衡； 2根据初步平衡结果报总裁审批.预算编制财务部门1根据总裁的初步审批结果编制预算.审议批准董事长、总 裁1依规定及经营方案批复预算下达执行各预算执行 部门科室1财务部根据批复结果分解预禀下达各部门科室；2各部门科室按批复预算执行第十五条 公司的年度预算编制期为每年的10-12月.年度预算方案指标及编制 方法由公司于10月底前下发至各单位.各部门科室预算在 11月中旬上报财务部门, 12月15日前财务部门编制好预算上报待批复.具体时间要求为：1.11月1日前公司各部

16、门科室在分析以前年度预算执行情况的根底上,根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求 及部门科室方案,编制下一预算年度的预算草案,报分管副总裁审核提出意见并进 展修改.2.11月15日之前,公司各部门科室将审核后的预算草案上报公司财务部门,财 务部门审核预算草案是否符合编制要求,提出修改意见.3.11月25前财务部门汇总平衡各部门科室的预算草案,编制公司总体预算,包 括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料, 提交总裁办公会议审议.4.12月5日前由总裁办公会议组织召开全面预算编制质询会,审议各部门科室及公司整体全面预算草案.

17、5.12月15日前由财务部门组织各部门科室,根据年度预算质询会的审议,修改 各部门科室及公司整体全面预算草案,并报董事会或总裁办公会审核待批.第十六条季度预算应遵循年度预算.季度预算于每季上月20日前上报到财务部门第十七条 公司的预算编制采用表格式,并需附有预算的编制假设及编制说明.编制表格另行下发第十八条公司年度预算编制质询会细那么1 .会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求,各部门科室提前准备 好年度方案、预算草案及相关材料.2 .参加人员：公司董事长、总裁、副总裁、财务总监、各部门科室负责人、分厂 厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等.3 .主要内容：董事长总裁下达公司的总体

18、经营目标以及各部门单位分解目标; 各部门科室汇报各自的方案,承受与会人员质询,明确修改方向；4 .会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改,并 重新汇总,重新编制公司的预算草案,报总裁办公会审核、公司董事会批准.第四章预算的执行、调整第十九条 公司预算一经批准下达,各部门科室必须认真组织实施,将预算指 标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门科室、各环节和各岗位.第二十条 费用预算剩余可以跨月使用,但不能跨年度使用.本钱、费用预算 如遇特殊情况确需突破时,必须由相关部门科室提出申请,说明原因,经总裁审批 纳入预算外支出.第二十一条 公司正式下达执行的预算,一般不作调整.

19、但当市场环境、经营 条件、国家法规政策等发生重大变化,或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急 事件等致使预算的编制根底不成立,或者将导致预算执行结果产生重大差异,需要 调整预算的,按原编制程序报经批准.第二十二条 公司预算的调整应符合以下要求：1 .预算调整事项符合开展战略和现实经营状况；2 .预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；3 .预算调整方案客观、可行.第二十三条 需调整预算时,由职能部门科室书面报告,阐述预算执行的具体 情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等,报 分管副总裁审核提出意见并进展修改.财务部门对职能部门和业务科室提交

20、的预算调整报告进展审核分析,集中编制 公司年度预算调整方案,提交总裁办公会议审议批准,然后下达执行.对于不符合上述要求的预算调整方案,公司予以否决.第五章预算的限制与分析第二十五条预算执行的限制1 .预算内资金的支出,由部门科室负责人审核、分管副总裁审批后,根据不同的 资金审批权限由财务负责人、总裁批准,财务部门办理资金支付手续.2 .预算外资金的支出由申请部门科室填写申请报告,详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容.由部门科室部门负责人审核、分管副总裁审批后,财务负责人核准,总裁批准,超授权局部董事长审批后,财务部门办理资金拨付手续经营付款3万以下包括 下限审核审核审批核准审批3万

21、以上审核审核审批核准审批审批行政费3000元以下包括下限审核审核审批审批3000-30000 元包括上限审核审核审核核准审批30000元以上审核审核审核核准审批审批招待费2000元以下包括下限审核审核审批审批审批2000元以上包括上限审核审核审核核准审批审批差旅费3000元以下包括下限审核审核审批审批3000 元-10000元包括上限审核审核审批核准审批10000元以上审核审核审核核准审批审批宣传广告费用审核审核审核核准审批福利费开 支200元以下包 括下限审核审核审批200 元-1000 元包括上限审核审核审批审批1000元以上审核审核审核核准审批说明：1 .指职能部门科室及主管领导对该项开

22、支的合理性、从票据的使用和数量、 金额上提出初步意见.2 .核准：指财务负责人根据财务治理制度、预算治理等方面对已审批的支付款项 加以核准.3 .审批：指有关领导经参考“审核的意见后进展批准,个别重大事项,还需经 董事会讨论通过.4 .审批顺序为：先下级,后上级；先定性审批,后定量核准；先业务部门科室、 行政部门科室等有关部门科室,后报财务部门按表中所标号顺序即可.假设遇有 关审核、批准、核准等人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有 关人员追认.第二十九条 各职能部门科室应对照已确定的责任指标,定期或不定期地对部 门科室及人员责任指标完成情况进展检查,实施考评.公司对重大预算工程和内容, 将密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控.第三十条 对已纳入公司预算,但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支 出工程,财务部门不给办理支付.第三十一条 公司各职能部门应当增强与公司内部有关业务部门科室的沟通和 联系,保证相关业务预算的执行情况能够相互监视、核对一致.并利用有关财务、 业务、市