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文档简介

1、初级审计师流动负债练习题单项选择题1.某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是( )万元。A.31.2B.29.7C.6D.14.7【答案】C不通过“应交税费”科目核算的税金有：印花税;耕地占用税;契税;车辆购置税。2.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，扣除率6%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为( )元。A.632.55B.4038.

2、47C.4725D.4457.55【答案】D当期应该交纳的增值税=78750(1+6%) 6%=4457.55(元)。注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。3.一般纳税人企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方B.保留在“应交增值税”明细科目的借方C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方【答案】D一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税将其转入“应交税费未交增值税”科目的贷方。4.下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。A.发放管理人员工资B.交纳生产工人的医疗保险费

3、C.为管理层提供非货币性福利D.支付离退休人员工资【答案】D离退休人员不属于在职员工，其工资不通过应付职工薪酬核算。5.丁一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元(可按7%计算进项税额)，则应记入“应交税费应交增值税(进项税额)”账户的金额为( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100【答案】B进项税额=3000013%+10007%=3970(元)。6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是( )。A.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费-未交增值税C.应交税费-应交增值税(转出多交增值税)D.应交税费-应交增值税(已交税金)【答案】D企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目核算，不通过“应交税费-未交增值税”科目核算。7.甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是( )万元。A.4B.5C.5.

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