会计电算化讲义

1、陕西会计从业资格考试之 会计电算化讲义 高老师 西安大众科技培训学校 2012年3月新编西安大众科技培训学校内部使用第一章会计电算化概述 第一节 会计电算化简介 一、会计电算化定义（了解） 将电子计算机技术应用到会计工作中 二、会计信息化定义 会计工作及电子计算机、网络技术的有机融合。P1 三、两者的关系P1和P6 会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。 四、会计电算化的发展历程 1、模拟手工记账的探索起步阶段 （1）会计电算化的起步时间：20世纪80年代 （2）“会计电算化”一词的首次提出：时间：1981年、起点：长春市 （3）特征：采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理

2、系统”。 （4）法规（两个规定）： 1989年财政部颁布中国第一个电算化管理规章 会计核算软件管理的几项规定（试行） 1990年财政部颁布关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行） 意义：以上两个法规文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。 2、及企业其他业务结合的推广发展阶段 （1）单项会计核算业务电算化统合扩展为全面电算化 （2）特征：实现企业会计信息和业务信息的一体化，两者之间实现无缝联结，使信息有效共享和利用。 （3）法规： 1994年财政部颁布了四个电算化法规 A、关于发展我国会计电算化事业的意见 B、针对电算化管理部门制定了会计电算化管理办法 C、针对软件开发部门制定了会计

3、核算软件基本功能规范 2 西安大众科技培训学校内部使用 D、针对软件评审部门制定了商品化会计核算软件评审规则 3、引入会计专业判断的渗透融合阶段 会计软件向发展 （关于）P8 4、及内控相结合建立系统的集成管理阶段 （1）P5 2008年6月六部委联合发布企业内部控制基本规范，标志着我国企业内部控制建设取得重大突破和阶段性成果，是我国企业内部控制建设的一个很需要里程碑。 （2）（可扩展业务报告语言） 第二节 会计核算软件 一、定义P7 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的应用软件 二、发展 1、人工管理 2、文件管理 3、数据库系统阶段 三、分类 1、通用范围 （1）通用软件（商品化会计核算

4、软件） （2）专用软件（定点开发软件） 2、硬件结构 （1）单用户软件（单机版） （2）多用户软件（网络版） 四、构成（即功能模块） 1、定义：组成部分 具有独立的会计数据输入、处理、输出功能 2、构成：P11-12 账务处理是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口及其他模块有机连接在一起，构成完成的会计核算系统。 3、联系：凭证数据的传递P13 五、会计核算软件及手工核算的异同 1、相同点P15 3 西安大众科技培训学校内部使用 （1）目标一致 （2）遵守共同的会计准则和会计制度 （3）遵守共同的基本会计理论和会计方法 （4）会计数据处理流程大体一致 2、区别P16 （1）会计核算工

5、具不同 （2）会计信息载体不同 （3）记账规则不完全相同 （4）账务处理流程类型存在差异 （5）内部控制方式不同 第二章 会计电算化工作环境 第一、二节计算机基础知识 一、计算机的产生及发展 1、产生：1946年 美国 冯诺依曼 2、发展：（电子元件） （1）电子管 （2）晶体管 （3）小规模集成电路 （4）大规模集成电路 3、发展趋势 （1）巨型化 （2）微型化 （3）网络化 （4）智能化 二、计算机分类P18 三、性能指标 （1）运行速度 类型和主频 （2）字长 定义：一次能处理的二进制信息的位数（） （3）存储容量 存储容量单位：B、 10 1024=2 四、应用领域 1、信息处理（最广

6、） 4 西安大众科技培训学校内部使用 ：办公自动化、会计电算化 2、科学计算（最早） 3、过程控制 4、辅助系统 、 5、通信计算机网络 6、人工智能 五、计算机系统组成P20 1、计算机硬件 （1） （控制器和运算器）作用P23 （2）存储器（内存和外存）分类和作用 （3）设备 （输入设备和输出设备） 内存及外存的比较 (1)容量：内存外存 (3)能否直接进入被处理 外存内存 (4)断电后信息是否丢失 信息完全丢失 和外存信息不会丢失 (5)作用: 内存用于临时存放信息;外存永久存放信息 2、软件系统 （1）定义P24 （2）分类 系统软件 A、：P25 作用及常见 B、：常见P25 C、计

7、算机语言及语言处理程序P26-27 D、支持报务程序 应用软件 A、定义 B、分类 （3）两者关系 5 西安大众科技培训学校内部使用 A、软件要以硬件为基础 B、应用软件要以系统软件为基础 第三节计算机网络 一、定义 (1)连接主体 (2)连接介质 (3)连接目的 (4)连接协议 二、功能 1、资源共享（硬件共享、软件共享和数据共享） 2、信息传送 3、分布处理 三、分类：P30 五种分类标准 四、因特网（） 1、定义：P31网中网 2、协议： 3、应用： (1) (2) (3) (4) (5) (6) 4、网址 (1)地址 定义:由一组纯数字组成的用于区别网络中不同计算机的唯一地址. 结构:

8、网络号主机号 长度:32 表示:.（点分十进制地址） 0255 (2)域名 格式.用户名.二级域名.一级域名 其中:一级域名代表国家或地区.例如(K中国) 二级域名代表行业.例如， (3)网络文件地址 (4)电子邮件地址 格式：用户名电子邮件服务器地址 6 西安大众科技培训学校内部使用 第四节 计算机安全 一、影响计算机系统安全的主要因素 1、系统故障风险 2、内部人员道德风险 3、系统关联方道德风险 4、社会道德风险 5、计算机病毒。 二、保证计算机安全的对策 1、不断完善计算机安全立法 2、不断创新计算机安全技术 3、不断加强内部控制及管理 三、计算机病毒 1、定义：实质：程序 作用：破坏

9、 来源：人为编制 2、特点：隐蔽性感染性潜伏性破坏性 3、预防：不用非原始盘引导机器 不用外来磁盘（先查后用） 做好软件及数据的备份 安装杀毒软件，专机专用 接收网络传送文件要先查后用 4、分类 系统引导病毒 文件型病毒 复合型病毒 宏病毒 四、计算机黑客（定义）P40 第四章 会计核算软件的基本操作要求 一、金蝶软件的操作： 新建账套账套初始化日常业务处理月末处理报表处理期末结账 二、软件安装 将光盘放进光驱，打开光盘，双击“ 环境检测 安装金蝶专业版 重新启动计算机 (如果用7,安装完重新启动前要更改兼容性和“以管理员身份运行”） 7 西安大众科技培训学校内部使用 8 西安大众科技培训学校

10、内部使用 三、账套管理 1、启动：开始程序金蝶专业版工具账套管理登录用户名密码为空确定 2、新建账套 账套号：区别不同账套的唯一标识。不能为空，不能重复，必须以字母开头，一般默认。 3、删除账套：用于删除账套数据 4、修改账套：账套号不能改 5、备份账套： 6、恢复账套： 四、账套初始设置 1、打开账套： 双击桌面图标“金蝶专业版”登录用户名密码为空选择自己账套确定 2、设置系统参数（基础设置系统参数） 设置记账本位币 设置账套启用年度和会计期间划分 财务参数 出纳参数 3、设置操作员及权限（基础设置用户管理） 新建用户组 新建用户 设置操作员权限 选中用户功能权限管理选择权限组或在“高级”中

11、选择部分模块的部分权限授权 （其中系统管理员组用户不需要授权，自动具有所有权限） 4、更换操作员 法系统重新登录输入用户名输入密码确定 法双击状态栏右侧的用户名输入用户名输入密码确定 5、设置基础资料（基础设置） （1）会计科目 引入科目 文件从模板引入科目选择模板类型（新会计准则）引入全选确定 新增科目 A、科目全编码方案 9 西安大众科技培训学校内部使用 B、由上级到下级增加科目 C、科目一旦使用，不能增加下级 删除科目 A、科目一旦使用，不能删除 B、由末级向上级删除 修改科目 A、科目一旦使用，不能修改 B、通过修改科目，用于给科目设置辅助核算（辅助账） 辅助核算的类型有： a、外币核

12、算：库存现金或银行存款的部分明细科目 b、数量核算：存货类科目 c、客户往来：应收和预收 d、供应商往来：应付和预付 e、部门核算：管理费用的明细科目 f、职员核算：其他应收款 C、只给末级科目设置辅助核算 禁用科目（隐藏） （2）币别 （3）凭证字（凭证类别） 常见凭证分类方式：A、记账凭证 B、收、付、转 C、现金、银行、转账 D、现收、现付、银收、银付、转账 注：对各类凭证的限制类型和限制科目 （4）计量单位 （5）结算方式 （6）核算项目 A、在左窗格选择项目类别在右窗格内空白处单击新增输入项目内容保存 B、按F7进行待选内容的编辑 6、录入初始数据 （1）科目初始数据 10 西安大众

13、科技培训学校内部使用 A、账套年初启用，只需录入各科目的期初余额（或年初余额）；账套年中启用，既需录入各科目的期初余额，又要录入各科目的本年累计借方发生额和本年累计贷方发生额。 B、只给末级科目输入余额 C、没有设置辅助核算的科目，其余额直接录入； 设置有辅助核算的科目，其余额接录入如下： a、外币核算科目：先选择币别，再录入原币金额，自动换算本位币金额 b、数量核算科目：既录入期初数量，又要录入期初金额 c、往来、部门和职员核算科目：单击“”录入 D、其中“固定资产、累计折旧、减值准备”的余额不需要录入。 E、将币别改为“综合本位币”再通过“平衡”进行试算平衡。 （2）固定资产初始数据 录入

14、各固定资产卡片保存 文件将初始数据传送总账是 （3）启用财务系统（启用账套或叫结束初始化） A、启用账套或结束初始化后，初始数据不能被修改和删除。 B、期初余额试算不平衡，不能启用账套或结束初始化 C、未结束初始化，当月凭证不能记账 （4）出纳初始数据 引入科目及余额 操作引用科目确定 录入银行对账单期初余额 录入未达账项（企业未达或银行未达） 录入各银行账号 (5)启用出纳系统(结束出纳初始数据) 启用出纳系统后,出纳初始数据不能被修改和删除. 五、日常账务处理 1、凭证录入 A、凭证编号自动生成，以避免漏号、重号现象。各类凭证编号均从1开始。 11 西安大众科技培训学校内部使用 B、制单日

15、期业务日期，同时账套启用日期 C、摘要要求：a、各行摘要可以相同，也可以不同，但第一行不能为空。 b、用“.”或“”复制上一行摘要 D、科目要求：a、可以输入编码，也可以输入助记码或用F7选择输入。 b、必须使用最末级科目且存在。 E、金额：a、每行分录只能一方有金额，且借贷方金额不能同时为0 b、用“=或7”借贷方找平 c、用空格调整金额借贷方向 d、用“-”输入红字凭证 F、所用科目带有辅助核算，必须输入核算项目 2、凭证管理 （1）查询凭证（在会计分录序时簿中双击） （2）修改凭证 法在原凭证上直接修改不留痕迹 法作废，重填保留痕迹 （3）删除凭证 （4）整理凭证（整理凭证断号，使凭证号

16、连续） （以上操作由制单人在审核前完成） （5）审核凭证 A、审核人及制单人不能为同一个人 B、审核人发现凭证有错，不能直接修改，要由制单人修改。 C、凭证审核通过后，制单人也不能再修改和删除凭证，必须由审核人本人取消审核后，再由制单人修改或删除。 D、作废凭证不参及审核 E、可逐张审核，也可成批审核 F、未审核的凭证不能记账 （6）出纳复核 3、凭证过账（记账） A、只有审核通过的凭证才能记账 12 西安大众科技培训学校内部使用 B、凭证过账后不能再取消审核，也就不能被修改和删除 C、凭证过账后再发现凭证有错，一般采用红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正。 D、作废凭证不参及过账 E、凭证过账

17、每月可进行多次。 F、未启用账套（即未结束初始化），凭证不能过账 G、上月未结账，本月凭证不能记账 4、账簿输出（查询或打印） A、总账及明细账可相互查询 B、多栏账要先定义再查询 C、科目余额表及试算平衡表查询时要将币别改为“综合本位币” 5、出纳管理 （1）现金日记账的输出 文件从总账引入现金日记账 （2）填写现金盘点单（据实盘点） （3）现金对账（账实核对） （4）银行日记账的输出 文件从总账引入银行存款日记账 （5）录入银行存款对账单 （6）银行存款对账 A、前提：如实录入银行对账单 B、方式：自动对账和手工对账 C、条件：基本条件：金额相等，方向相反 辅助条件：日期相同、 摘要相同、

18、 结算方式相同、结算号相同 D、目的：自动生成银行存款余额调节表 （7）支票管理 购置支票 领用支票 （8）出纳结账 六、固定资产 1、初始设置 固定资产类别设置 13 西安大众科技培训学校内部使用 变动方式设置 2、日常操作 （1）当月固定资产发生变化 增加时单击“固定资产增加”录入新增固定资产卡片保存 减少时单击“固定资产变动”选择减少的固定资产单击“清理”填写清理单据保存生成变动记录 （2）根据当月固定资产变化，生成变化固定资产的凭证 凭证管理选择单据单击“按单”开始是(手工调整)将凭证补充完整保存退出 （3）计提折旧 如有固定资产按工作量法计提折旧，必须先通过“工作量管理”输入本月工作

19、，再计提折旧。 3、账簿输出 七、工资管理 1、初始设置 （1）工资类别管理 新增类别 选择类别 （2）部门设置 单击右上角“导入”选择数据源（总账数据）全选或单击选择部分部门单击左下角“导入” （3）职员设置 同上 （4）项目设置 （5）公式设置 新增输入公式名称选择工资项目和运算符定义公式（每个公式要以回车键结束结束）公式检查保存 2、日常处理 （1）工资数据录入 新增过滤器输入名称选择公式选择项目排序确定确定 14 西安大众科技培训学校内部使用 录入各职员工资数据（代扣税不用录入）保存（2）计算个人所得税 设置所得税项目 单击“所得项”新增输入名称选择所得项目（应发合计）选择属性（增项）

20、保存退出 设置税率 单击“税率”新增是（使用含税级距）输入名称将税率设置符合要求保存 个人所得税初始设置 单击“设置”新增输入名称选择税率类别选择税率项目选择所得计算输入所得期间和基本扣除数（即个税起征点）保存退出确定确定保存退出 （3）将所得税引入到工资录入 打开“工资录入”利用“区选”工具选择“代扣税”列单击“所得税”确定保存退出 （4）工资计算 （5）费用分配 A、费用分配的定义（即设置各部门职员工资应计入什么科目） B、生成凭证 3、账薄输出 八、月末处理（先将此前凭证审核、记账） 1、自动转账（针对需预提、分摊或结转的业务） （1）定义凭证（一次） （2）生成凭证（多次） 2、期末调

21、汇（是否调汇取决于当月是否有外币业务发生和带外币核算科目是否勾选“期末调汇”） 3、结转损益（将当月所有损益类科目的发生额完全结转到本年利润。为保证完全结转，必须在结转前将所有凭证先审核、记账） 九、报表处理 1、调用报表模板，编制报表 一步计算出结果 15 西安大众科技培训学校内部使用 数据报表重算（F8） 两种状态 显示公式和显示数据（利用“视图”菜单中的命令可以实现两种状态的切换） 三种公式 A、取数公式（计算公式）：用于计算报表结果（最重要） B、审核公式：用于检查报表结果是否正确。 C、舍位平衡公式：用于改变报表的数据单位（元万元） 表页管理 A、增加或减少表页 格式表页管理增加或删

22、除 B、区分表页 法a：修改表页标识（即修改表名） 法b：输入关键字值 图表功能 2、自定义报表 新建报表定义报表格式定义报表公式报表编制报表审核报表输出 （1）设置报表格式 设置表尺寸 调整行高列宽 输入文字内容（显示公式） 单元融合（即合并单元格） 设置斜线表头 设置页眉和页脚 （2）设置报表公式P96 报表公式的来源有三大类： 从账务处理或其他模块中取数据 经计算得到的数据 人工输入的外部数据 （3）报表查询P99 十、期末结账 16 西安大众科技培训学校内部使用 A、当月凭证全部记账后才能结账 B、结账后不能再输入上月凭证 C、结账要按月连续进行 D、上月未结账，可以输入下月凭证，但对下月凭证不能记账 E、每月结账之前要先备份。 F、结账操作每月进行一次。 十一、应收应付模块 1、初始设置 2、日常处理 （1）收款单 （2）付款单 （3）生成凭证 （4）往来业务核销P104 定义 方式 条件 （5）账龄分析 （6）生成应收应付预警表 第三章 会计电算化基本要求 第一节 会计电算化法规制度 一、会计法规定P43 二、法规：1、89、90 2、94四个、96一个 第二节