利润表练习题

1、利润表练习题作者:日期：利润表练习题、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所示。账 户 发 生 额 表单位：元科目借方 发生 额贷方 发生 额科目借力 发生 额贷方 发生 额主营业务收入90000其他业务收入3 0 00主营业务成本50000其他业务成本1000营业税金及附加4 500投资收益1 500销售费用200 0营业外收入350 0管理费用8500营业外支出1 800财务费用2 00 0所得税费用9 40 0要求：根据上述资料编制该公司 2010年12月份的利润表答案：利润表编制单位:项目本期金额、营业收入930 0 0减：营业成本51 0 00营业税金及附加4 500销

2、售费用200 0管理费用8 5 00财务费用2 0 00加：投资收益1500二、营业利润（亏损以“一”填列）2 6 500加:营业外收入3500减:营业外支出1 8 00二、利润总额（万损以“-”填列）2 8 20 0减：所得税费用9400四、净利润（亏损以“一”填列）1 8800新世纪公司 20 10年12月单位：元二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业，假定所得税税率为30%其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%该公司2 010年度内发生如下经济业务：(1)销售产品，销售价款为 20 0 0万元，该批产品销 售成本为12 5 0万元，款项尚未收到。(2)收到罚款15万元，

3、存入银行。(3)以银行存款支付罚款2万元。(4)应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为2 5万元。(5)计提短期借款利息8万元。(6)以银行存款支付销售费用 5万元。(7)计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用 固定资产折旧50万元。(8)以银行存款支付其他管理费用 2 0万元。要求：(1)编制上述经济业务的会计分录(金额单位以万元 表示，“应交税费”应列出明细科目)(2 )计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录(假 设没有纳税调整事项)(3)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(4)编制2010年的利润表。利润表编制单位：甲公司2010年度单位：万元项目本期金额、营业收入

4、减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力口：投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）加:营业外收入减:营业外支出二、利润总额（万损以“一”填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“一”填列）答案：（1）借:应收账款2340贷：主营业务收入20 0 0应交税费-应交增值税（销项税额）3401 2 50借：主营业务成本1250贷：库存商品（2）借:银行存款15贷：营业外收入 15(3)借：营业外支出 2贷：银行存款2(4)借：营业税金及附加25贷：应交税费-应交城市维护建设税25(5)借：财务费用8贷：应付利息 8(6)借：销售费用5贷：银行存款5(7)借：制造费用1 00管理费用 50

5、贷：累计折旧150(8)借：管理费用20贷：银行存款20(9 )应交所得税=(2000 12 5 0- 2 5-5-8-70+15-2 )*30%=1 9 6.5万元借:所得税费用196.5贷：应交税费应交所得税196.52 0 002015(10)借：主营业务收入营业外收入15贷：本年利润借:本年利润155 6 .5贷：主营业务成本1250营业税金及附加2 5管理费用70销售费用5财务费用8营业外支出2所得税费用1 9 6. 5禾I润表编制单位：甲公司 2 0 1。年度单位:万元项目本期金额、营业收入2000减：营业成本125 0营业税金及附加25销售费用5管理费用70财务费用8力口：投资收

6、益一二、营业利润（亏损以“-”填歹1J)642加:营业外收入15减:营业外支出2二、利润总额（万损以“-”填歹165 5减：所得税费用1 9 6.5四、净利润（亏损以“-"填列')4 5 8 .5三、某企业2 01 0年为一般纳税人，增值税税率为17%, 无纳税调整事项，所得税税率为2 5 % 12月份发生如 下经济业务：1. 8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品 200件，每件售价15 0元（不含增值税，以下相同）， 成本8 0元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。2.16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为800 0 0元，产品成本为

7、售价的6 0 %同月收到代 销清单，已销产品总额为30 0 00元，并收到代销单位 汇来的款项（已扣除代销手续费5%,不含增值税）。3.2 0日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为5000 0元，产品成本为36 0 00 元，代垫运杂费3 0 00元。当月收到的款项存入银行。4 . 2 8日，支付产品宣传广告费400 0元，开出 支票付讫。5.29日，计算当月的城市维护建设税 1000元 和教育附加费50 0元。6.30 日，以银行存款支付赞助支出10000元。7 . 3 1日，计算当月实现的利润总额。8 . 31日，企业按本年净利润 10%提取法定盈 余公积,应分配给投资者的

8、利润 500 0元，结转全年实 现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。要求：(1)根据上述资料，编制有关的会计分录。(2)将损益类账户结转至“本年利润”账户(3 )编制2 010年12月份利润表。四、200 6年助理会计师考试题A股份有限公司(以下简称 A公司)为增值税一般纳 税人,适用的增值税税率为1 7%,所得税税率为33% , 假定不考虑其他税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。20 0 5年度,A公司相关经济业务和事项如下：(1)2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增 值税为17万元

9、。产品已经发出，提货单已经交给买 方，买方用银行存款支付增值税1 7万元，对货款部分 开具一张面值为10 0万元、期限为4个月的不带息商 业承兑汇票。(2) 5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上 注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产 品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批 产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用原材料 300万元，机修车间领 用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。(4) 1 0月3日，销售原材料一批，该批原材料的 实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为2 0万元，增值税为3 .4万元。原材料已经发出，货款和 增值税

10、已经收到并存入银行。(5)分配本年度工资 200万元,其中:生产工人工资1 00万元，车间管理人员工资4 0万元，企业管理人员工 资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑 福利费。(6)本年计提坏账准备13万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造 费用7 0万元，计入管理费用3 0万元。(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用 14万元(不考虑增值 税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税 60万元，所得税 35万元,营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税 纳税调整事

11、项。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。(2)编制A公司20 0 5年度的利润表。(“应交税 费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额 单位用万元表示)利润表编制单位：A公司2005年度金额单位：万元项目本期金额、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益投资收益二、营业利润加:营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失二、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益【答案】（1）借：银行存款1 7应收票据100贷： 主营业务收入10

12、0贷：应交税费-应交增值税(销项税额)17借：主营业务成本60贷：库存商品6 0(2)借:银行存款7 02贷： 主 营 业 务 收 入6 00贷:应交税费-应交增值税(销项税额)102借：主营业务成本3 0 0贷：库存商品300(3 )借：生产成本3 00制造费用60管理费用20贷：原材料 38 0(4)借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费-应交增值税(销项税额)3 .4借：其他业务成本18贷:原材料18(5)借：生产成本100制造费用40管理费用40在建工程 2 0贷:应付职工薪酬 2 00(6)借:资产减值损失 1 3贷:坏账准备13(7)借:制造费用7 0管理费用30贷：累计折旧100(8)借：销售费用2 0财务费用4贷：银行存款 24(9)借：应交税费-应交增值税(已交税金)60-应交营业税5-应交所得税35贷：银 行 存 款100(1 0)应交所得税=【(100-60)+( 6 00-300)+( 2 0-18) 一(20+4 0 + 30)204 1 3】X33%= 2 15X3 3% =7 0 .95借：所得税费用7 0.95贷:应交税费一应交所得税70. 95(11)借:主营业务收入 7 00其他业务收入20贷：本年利润7 20借:本年利润579.95贷：主营业务成本360其他业务成本18管理费用90资产减值损失1 3销售费用2 0财务费用