公司内部审计报告

1、用心、精心、决心、匠心xx公司内部审计报告XX公司内部审计报告XX公司内部审计报告篇一：XX企业内部审计报告201X年沧州XX有限公司内部审计报告1 .审计概况1.1 审计单位：沧州XX有限公司财务部1.2 审计对象：201X年6月至12月期间货币资金的审计1.3 审计时间：201X年3月1日到201X年3月20日1.4 审计依据：财政会计法、内部控制规范一一基本规范、公司财务管理制度等有关规定。1.5 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查货币资金内部控制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细

2、则制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执 行情况。1.6 审计程序和方法：对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表 ；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流 程是否按照相关制度执行。2 .审计评论经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：2.1 制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部控制评价指标标准对比

3、，我单位的 货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。2.2 内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是 实现了分离。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计 工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这 些问题正在积极整改过程中。3审计结果及审计结果3.1审计结果3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金

4、实际清点金额为 XX元，当日 会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计 XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用 XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司201X年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分 所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复 核。3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现201X年7月20日一笔款项的银行付款凭证

5、没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期 在后，这一时间上的逻辑错误。3.1.4票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为 XX万元，有三张合计金额为 XX万元的银行汇票 没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫 岳 Jp!* o3.2审计建议3.2.1关于库存现金 加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金 管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便

6、发现为题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证 明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作 凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以 办理借款为宜。3.2.2关于银行余额调节表 按照银行账户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对 出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节 表相符。调节后不符应查找原因

7、，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复 核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇 报。3.2.3关于银行回单 积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。3.2.4关于票据管理 有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。3.2.5关于收款凭证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。3.2.6关于设备购置处理 按照公司的物资采购管理制度的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购 1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实 施工作。设备管理制度规定，设备处置保费需要向上一级

8、主管部门审批。经询问这两笔 设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。4结论通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打 下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇-:某某公司某年内部审计报告模板有限公司审 计 报项目编号：内审字201X第003号 项目名称：报告时间：被审计单位：【项目概述】审计目的1、核实某某公司的财务状况和经营成果告2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期

9、间范围：201X年 月 日-201X年 月 日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关 注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实 是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某 公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目

10、解析如下：一、资产负债表主要项目资产负债表简表 单位名称：*公司201X年12月31日单位：万元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看 资产负债表主要变化项目简析如下：（一）期末流动资产与期初相比减少 元1、货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：2、存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和 万元， 造成。 其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看3、预付账款,，（二）非流动资产增加元1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：（三）流动负债减少元，主要由

11、于 。（四）非流动负债增长 元，主要系。二、利润主要项目 图片已关闭显示，点此查看 利润表简表 单位名称：某某公司 图片已关闭显示，点此查看年 单位：万元图片已关闭显示，点此查看 简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下 ：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司 日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，一、公司制度健全方面审计建议：（落实部门：）二、资产管理（一）低值易耗品管理审计建议：（落实部门：）（二）固定资产及在建工程管理 审计建议：（落实部门：）（三）存货管理 审

12、计建议：（落实部门：）三、费用管理四、员工社保管理 审计建议：落实部门（）五、部分企业风险提示（1）（2）六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性（一）审计意见：（二）审计意见：（三）如：审计意见：0 0 0 0 0 0 （十）财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下：1、2、审计意见：【审计总体结论】审计组将审计结果向 进行专项汇报，指示：1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。 审计组201X年 月 日篇二：企业内部审计报告-dyi一、封面*公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号:ABC集团内审字200X第0XX

13、号出具 报告时间：200X年XX月XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字，200x,第0xx号我们于200x 年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立 健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析， 从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报

14、告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整 改，后续审计中再发现此类问题按ABCB定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况,，审计中发现的问题及审计意见一、abc分公司资金管理不规范1(职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新 账，截至审计日借款金额情况,0借款超三月的有，借款超一年的有,审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按 4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按 4:6承担责任，并从借款之日起按月 1,的利率

15、计算利息并按借款额的 20,处以罚金。2(xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近 xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25,的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX% 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一 年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如 XX借货XX件折算金额为XX 元，已于去年辞职。 审计意见：

16、现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按 3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进 与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务 操作必须根据本次审计盘点情况

17、另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX% 账实核对不符情况：品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下,3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX,;超6个月的库存，占全部库存的 XX,;超1年的库存，占全部库存的 XX,。超龄库存不但每年耗费较大的 资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1,3月3,6月6,12月1,2年2,3年3年上分析原因，4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为 xx件，abc分公司库

18、存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务 软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存， 加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前 的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制 度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见,四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值

19、易耗品台账记录无规格型号、无产地、 无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转 椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：,对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作， 分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x,x月销售额构成分析200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长 XX,。从构 成情况看,2、x,x月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析，审计意见,，六、1,6月销售费用构成及销售

20、费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况,七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全,审计意见,，九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规审计意见,十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至 xx年xx月xx日，借支礼品卡如下,2、有效期问题,3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象,，4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品

21、牌的形象。审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打 ER;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后 换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标 注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司 经理及会计各50%勺责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐 务或收款处理。十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存

22、结构的分析，更无从谈起 为公司存货决策提供信息”合同签订、跟踪管理,审计意见：以集团公司财务部牵头，组织 XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管 理工作,，十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的 独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公 司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计 ,审计意见：,附注：1 .abc分公司基本情况表；2 .abc分公司职工借款情况表；3 .abc分公司借货明细表；4 .abc分

23、公司销售分析表；5 .abc分公司费用分析表。ABC集团有限公司总审计师：XXX助理审计员：XXX审计部200x年xx月xx日 从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社 会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。则涂改,篇四：XX公司审计报告模板 图片已关闭显示，点此查看 告一一管理建议书 围。编制：选择一项。 审核：选择一项。批准：选择一项。日期：二。一 X年五月三十日说明1 .关于专题报告 根据年度计划安排，我中心已于 201X年5月19日至201X年6月6日就 集团固定资产管理进行了检查。现将此次检查的结果以报告形式呈阅。本次检查内容详见报告正文。其

24、中：我们认为较为值得管理层关注的事项包括（详见XX页XX行所述）；希望相关责任部 门按照职责要求尽快整改落实。综合本次检查结果，风控中心认为，除外 ；固定资产 管理“有”特别严重的事项足以影响集团的正常运营和带来经济利益受损的风险。至于“不符1”、“待改善2”事项及建议，已在报告中详细列示。2 .关于工作开展2.1 工作目的 风险中心旨在通过内部鉴证和咨询活动，持续的改进集团运营和实现价值增值。通过审计监督，确保集团战略目标、政策方针确实推行、资产安全和完整；通过风险管理、内部控制的评价及改进，优化集团治理，确保目标稳步实现;通过尽职调查，促进管理层认真、负责履行集团赋予的各项工作职责。2.2

25、 工作依据 根据集团颁布/执行的各项制度、流程；财政部发布的企业内部控制规范指引；中国内部审计协会制定的内部审计准则；董事局赋予我们的职 能要求，通过实地查验、资料审阅、过程参与及各级员工沟通，以“第三者”观点提出客观、公正的建议报告。1 “不符”：指经济业务不符合集团制度、行业规范等要求（包括但不限于前述事项）2 “待改善”：指经济业务与集团制度、行业规范有所偏离，但不至于造成重大影响。2.3 工作原则独立3、客观4是保证我们工作有效开展的基本前提。在此加以说明，以便增强各方对我们工作的了解。 独立性要求我们在确定检查范围、实施检查及报告结果时不受干扰。主要 表 现在我中心职责权限和范围、负

26、责人任命于考核、工作报告等应由董事局（最 高管理层）指导并监督。确保不受集团内其他人员的干涉和限制。客观性要求我们应公正的做出的判断，避免利益冲突。影响客观性的因素包括：检查范围受限；遭受来自外部的压力；与被检查单位存在影响客观性的利益关系等。2.4 集团各中心（部门）、下属公司责任2.3.1 协助并提供真实、充分的资料以供我们审阅。2.3.2 尽可能配合风险控制中心的工作时间，使我们工作更加富有效率。2.3.3集团各中心（部门）、下属公司负责识别、评估及应对运营中可能的风险。2.3.4管理和改进工作属于集团各中心 （部门）、下属公司的职责。3独立性，是指审计机构 和人员在进行审计活动时，不存

27、在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。4客观性，是指审计人员在进行审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。*报告正文*关 于xxxxxX艮告目录1 .检查项目概述12 .检查情况综合评价 2 2.1管理层关注32.2 内部控制 42.3 工程审计52.4 财务审计62.5 流程优化72.6 风险控制83 .问题及管理建议 94 .后续审计105附件11XXXXXXXXX有限公司XXXXX 中心组长:XX组员：XX附件：篇五：内部审计报告格式内部 审 计报告XX内审字201X第001号被审计单位：审计项目：XX公司审计部年 月日地址：XX邮编：XX电话：XX传真：XXX您司XX

28、内审字201X第 号 签发：内部审计报告审计项目：会计期间：报告的分发对象：审计的内容：审计的范围：以前年度审计：总体审计意见：报告摘要前言：根据XX集团有关管理制度和集团审计部内部审计有关规定和本年度的审计计划，报经公 司领导批准，审计部派出审计项目组审计XX公司的XX年XX至XX月止的XXX 目的：总体财务状况和经营情况：审计发现和审计意见：附件：附件一 ：XXX附件二：XXX XX公司 审计部201X年 月 日审计部负责人：审计项目负责人：:审计组成员篇六：XX房地产项目公司内部审计报告 xxxx置业有限公司201X年内审报告xxxx置业有限公司 成立于201X年，现注册资本金人民币 5

29、000万元，公司主营房地产开发经营业务。目前开发 的“xx项目”项目位于安徽省 xx市政务新区xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx 路。项目宗地总面积：91700平方米，约137亩，代征地块约 31.77亩。项目建筑规划面积 132636平方米，其中：商业面积约19469平方米，住宅面积约112757平方米，社区服务面积约 350平方米，公 厕面积约60平方米。xx项目多层住宅一期共12栋楼（414套）、二期共11栋楼（356套）均 已全部售罄，分别于201X年10月、201X年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼（住宅320套、门面房178间），最后一批房源于201X年12月交付使

30、用。由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一次测算；通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款；其他一些需要关注的事项。一、xx项目整体经济效益测算1、销售收入xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米（不含小区配套物业 744.61平米及地下人防4344.32平米），其中：住宅107133.6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位 10409.01平米。截止内审日，已实现销售面积共计 113564.46平米，其中:住宅104729.46平米，沿街商业1575.6平米

31、，储藏室及车库 7259.39平米。尚余待售物业共计 18049.22平米，待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室，住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预计可实现总销售额44894.05万元，详见下表。xx项目销售完成情况及待售物业一览表单位：万元 图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附：配套物业表2、项目工程总投资预算 xx项目工程投资成本预算约 29360.94万元（不含资本化利息 1003万元），其中:土地价款5024万元、建筑安装工程成本 19681.8万元，单方可售面积工程成本为2307元/平米。

32、截止201X年12月下旬已账面实际支付各项工程款26820万元，尚需支付各项工程尾款约2500多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设两家公司，浙江长城约785万元，舜杰建设约1250万元（最终以决算为准），见下表：xx项目项目成本估算表：图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看3、xx名称项目整体效益测算 如下表，xx项目整个项目净利润约 5528.94万元，项目成本净利率 18.2%,销售7利率12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理，不考虑物业出租等因素的影响。图片已关闭显示，点此查看 从目前来看，销售物业回笼资金已基本收回投入工程成本，但不能产 生

33、利润。该楼盘利润空间主要来取决于后期沿街商业房的销售情况，沿街商业门面房可售面 积 14071.07平米，已销售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估计尚可实现销售额1.161亿元。所以，加大对商业房的销售力度、缩短销售周期、加速资金回笼是降低资金 成本、节省管理费用从而使公司效益最大化的关键所在。小区剩余车库、储藏室尽管产值较 小（合计约565万元），但对整个项目利润还是有一定影响的。二、主要税种及税收情况1、主营业务税金及附加 根据以上测算的销售额及现行的税率，xx项目项目应缴纳营业税及附加税共计2491.59万元，其中：多层住宅1099.8万元，小高层及商业1391.79万元

34、，见下表。营业税金及附加表 图片已关闭显示，点此查看2、土地增值税xx名称的土地增值税清算，从理论上讲如果将多层住宅与6栋小高层住宅（包括底层商业）作为两个独立体进行清算，税负应该是最低的，但xx项目开发分期的实际情况不一定支持这种清算办法。如何使该项目的土地增值税降到最低、尽可能降低税负，待下 一步咨询税务部门及税务师所后相关人士后再进行一图片已关闭显示，点此查看 次测算。为测算该项目整体经济效益提供数据，现将xx项目作为一个开发主体整体进行测算，该项目应缴纳增值税1436.6万元。土地增值税计算表单位：万元图片已关闭显示，点此查看3、各项税金实际缴纳情况 xx项目项目于201X年开始缴纳各

35、种税款，截止201X年12月，xxxx置业有限公司已向国家累计缴纳税款共计2645.59万元，其中：营业税1626.45万元，土地增值税292.57万元，企业所得税460.88万元。详见下表。公司历年税款缴纳情况一览表单位：万元 图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看4、公司尚需缴纳主要税收 xx名称项目至全部销售完毕清盘，尚需缴纳营业税等主要税 种金额共计3336.72万元，其中：营业税618.25万元；土地增值税1144万元；企业所得税1382.1 万元，见下表。公司尚需缴纳的主要税款 单位：万元三、其他需要关注的事项1、关于营业收入确认的时点问题截止内审日，xxxx置业有限公司

36、账面历年累计确认营业收入11140万元（其中：201X年确认收入10941万元），账面预收账款（房款）余额为21471万元。从xx名称工程实 际进度来看，楼盘已竣工验收且已交付使用，这些预收的房款应该具备收入确认条件，按规 定应在当年报表确认营业收入，反映项目实际利润并上缴企业所得税。但报表确认收入、利 润后，上缴税款可能会给公司年末年初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本，待所得税清算时再作调整以缓解资金压力，以免税务部门认为延迟纳税等带来不 必要的麻烦。2、内部单位走账形成的长期挂账不能得到处理xxxx置业公司“其他应付款”科目下涉及内部单位有近10家，其中有借方有贷方

37、，这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、 相互独立。建议对集团内部各公司之间的往来业务进行一次清理，应收、应付款能并的就合 并，多方债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单位确 认函，核实债权债务。减少关联资金交易的数额，降低税务风险。3、地下车库问题 在核对项目可售房源时，发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面 积测绘报告中都没有关于地下车库的数据，而第二期多层取得预售许可证和房屋面积测绘报 告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销售部门，但对造成这种现 象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在对外销售，将会不会给公司带来什么不 良后

38、果。建议工程部门与当时提供测绘报告的部门联系，问明产生这种结果的原因。以上内容及数据供参考，不足之处请多指正。201X年1月16日篇七：内部审计报告的范文内部审计报告的范文我们XXXX共水有PM公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于 xxx年x月xx至xx日，重点对公司 xxxx年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事 会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有 关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实 性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的

39、程序，运用分析性复核、抽查、询问、现 场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、基本情况公司是在 XXXXXK水公司的基础上，在 xx市政府的指导下，采用增加股 东，重组股权的办法，由 xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产 业及资产经营。供水工程于 xxxx年动工兴建，xxxx

40、年xx月竣工验收。工程总投资 xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx 万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫 科、营业部，工程沿线设有 XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工 xxx人。至xxxx年底， 公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益 xxxxx万元。其中固定资产 xxxxx万元、流动资产 xxxx万元、长期投资 xxx万元，流动负债 xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx 万元、未分配利润 xxxx万元。xxx

41、x年业务收入xxx万元，其中水费收入 xxx万元、房租收 入 xx万元。总成本费用 xxxx万元，其中源水费 xx万元，折旧 xxxx 万元，工资 xxx万元，借 款利息xxx万元，税费xxxxx万元。年度亏损xxxx万元。目前，主要业务客户有 XXXXXT业 公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。主 要水源为XX水流、XX水库和XX江水。对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权 投资。二、发现的主要问题和整改意见(一)会计核算与管理方面存在(1)收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的 收入明细表，管理

42、费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。(3)其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债 负。(4)有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂 账并予催收。(二)内部控制与管理存在(5)部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用，均无使用人签字；个别工资或补贴领款人用简体签署；经座 谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通

43、信费用 的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。(三、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提 出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映 企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真 实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务 管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和 支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以 整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：

44、(9)各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加 强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请 予审议。 公司监事会 二六年二月二十八日 审计报告 根据审计计划的安排，从 201X年5月1号起至201X年6月30日止，我们对XXX有限公司（以下简称" XX'）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查XXX疵购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定；评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：XXXX购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在201X年里，XXXX勺采购部

45、采购数据如下：略 经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。一、采购价格比较本次审计从ERP系统里取出P单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略 据我们从采购部了解到的原因是：略二、内部控制的不足1、供应商报价现状：根据采购部的工作指引 XXXX1的有关规定：5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至 少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用 设备类电子单的报价方式）；我们从201X年1月至201X年5月共4000张P单里抽取200份样 本

46、，检查到其所附的报价单数量，结果如下 ：表二略注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险：不一定能取得对公司最有效益的报价建议：1）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行， 同时相应地修改采购部的工作指引一一采用“货比三家”的方式 ；2）、在采购部有关的工作 指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。2、现状：根据采购部的工作指引 XXXX1的有关规定：5.3.3.1 间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购 部”。风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议：在采用固定报价的询价方式时，需要 PMC采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式 是否对我公司有利。3、现状：XXXX公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。风险:容易形成固定的利益关系建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作三、 问题1、现状：我们在