税务会计学习心得体会

1、税务会计学习心得体会导读：本文 税务会计学习心得体会，仅供参考，如果能帮助到您，欢 迎点评和分享。今年选修了税务会计这门课，除了课堂上老师的讲解外，我在网 上还粗略的看过其他的关于税务会计的一些知识。 以下是我对税务会 计的一些心得体会，基本认识和感想。税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学习了税务 会计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳各种税，尤其要指出的是这是在不知不觉中的。 因 为我国的消费品的价格中已经包含了税费，没有单独列出来。我认为 大多数税务都可以转嫁到最后一环节由消费者承受。 最后最大的得益 人绝对不是普通老百姓。以前曾听说过这么

2、一个理论，说一件衣服的 价格到最后卖到消费者手里时，其中一半都是税费，随着生产加工中 税务层层累计，只是累坏了消费者。物价这么高，也没见到有什么减 税的政策，不知道税务方面有什么想法啊，估计是避免谈论吧。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要包括经营 收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款 解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定 应缴税款的。会计工作要求从业人员具有丰富的税务知识和很强的实 践能力，税务会计从字面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。“唯有死亡和纳税是不可避免的”， 这是美国人用来强调税收重 要性的一句常用语。美国经济发达，各方

3、面的经济制度都比较完善， 仍然强调税收的重要性就表民了税收的不可避免。 学习研究税收不仅 仅是经济学家关心的问题，也和普通人的生活息息相关。税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、 申报、缴纳进 行反映和监督。 税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记 录、计算、汇总，并编制出纳税申报表 ;税务会计要对纳税人纳税义 务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。 这种反映和监督， 只能在作为纳税人的企业单位里进行， 并由纳税人 的会计人员去实施。我国经过几十年的税收实践， 逐步建立起一套税收法律体系。 计 划经济时代税收被严重削弱， 随着市场经济体制的建立， 国家逐渐认

4、 识到依法治税的重要性，增强了税收的强制性，以权代法、权大于法 的现象在税收领域逐渐消失。 只有在严格依法治税的前提下， 国民研 究税收才有意义， 高校会计类专业的学生开设税收方面的课程也才有 必要。与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位， 运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进 行反映和监督的一种管理活动。 税务与会计结合而形成的一门交叉学 科。税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性 表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督 税款的形成、缴纳等行为 ;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各 个行业 ;统一性表现为不同的纳

5、税人所执行的税务会计是相同的 ;独立 性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同， 例如应纳税所得额的 调整、视同销售收入的认定等等。税务会计的目标， 即纳税人通过税务会计所要达到的目的。 不同 的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信 息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据 ;企业资产所有者 和债权人要求得到税务资金运转的信息， 以最大限度利用货币的时间 价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调 控，保证国家财政收入的实现。税务会计的任务。 税务会计的任务是双方面的， 既要以税法为标 准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护 纳

6、税人的合法利益。 具体包括： 按照国家税法规定核算纳税人各税种 的税款 ;正确编制、报送会计报表和纳税申报表 ;进行纳税人税务活动 的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥 税法作用 ;督促纳税人认真履行义务 ;促进企业正确处理分配关系 ;维 护纳税人的合法权益等等。 税务会计的核算对象包括营业收入、 经营 成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。税务会计的 原则。依法原则，即依照税法进行会计处理 ;确保税收收入原则，即 以保证国家税款收入为第一要务 ;税法中的程序规定优于实体问题的 原则，纳税人的纳税义务是实体问题， 履行纳

7、税义务的手段为程序规 定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则， 例如缴纳税款时 有疑问，应先完税，再进行申诉 ;接受税务机关的审计监督原则，税 务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算， 纳税人有义务接受监督。 税务会计操作程序。 通过财务会计现有的会计科目， 对企业所涉及到 的各个税种进行反映和监督， 正确计算企业应交的各种税金， 其核算 的数额通过财务会计的科目， 最终反映到财务报表和各税种的申报表 中;设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不 同的核算内容计入该账目， 该账目只是作为备查账目， 不必登录在财 务会计账簿中，在纳税时统一调整。目的。税务会计以税收法律制度

8、为准绳，为国家征税服务。财务 会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要， 满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。 依据。税务会计 以税收法规为依据， 对财务会计的数据需作必要的调整， 而财务会计 以会计准则为处理依据。范围。税务会计按税法规定的要求，有选择 地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。 财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、 经营成果和资金流转情况。构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳 税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征 税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标

9、志， 也往往是 税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在 依赖于一定的客观经济条件。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。在我国，税收是取之于民，用之于民的。为了支付庞大的国家机 器运转所需要的费用，就由他所统治的人民来缴纳。有点类似黑社会 片里缴纳保护费，不过很显然这类保护费是最昂贵也是最保险的。 交 了费用，承认你是我的人，你的生命，财产等等都受我保护。国家保 证你的权利同时还赋予你义务。好比在我的地盘就要听我的游戏规则， 别闹事，这样才便于我领导其他缴纳税金的人， 维护各项经济生活的 有序进行。从另一方面来说，税收也可以起到宏观调控

10、，引导经济发展方向 的作用。比如有的地方为了招商引资发展经济， 对海外投资就有诸多 的税收优惠。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓 励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或 者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税 收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业 结构的调整和社会经济的协调发展。对个人来说那点税收可能还不在 意，但是对企业等来说，一个百分比下来就决定他们是多交几个零还 是少交几个零的事。事关重要不得不谨慎对之。近几年来，社会对会计人才的需求迅速增加，同时对会计人才的 税务知识的要求也逐渐提高，许多单位在招聘会计时首先提的问题就 是是否懂税收，很显然企业需求的是精通税收实践的会计人才。作为一个金融学院的学生，我认为会计是一门专业化高，对实践 要求高的一个专业。而对于金融来说，会计知识的学习必不可少。尤 其是税务这么一个很敏感的领域， 就算是作为普通人也应该学习。首 先要做到缴纳税款，不能和国家对着干。其次，当熟练的时候，或许 可以利用