{推荐}小税种简表

1、小税种简表小税种简表税种纳税人及纳税范围计税依据税率减免税征收治理及纳税中报1城1缴三税的单1三税税额之1市区7%1免、减三税的同时也免、同三税3建位个人和2县镇5%减城建税附加税性质特定目分税2外资企业不2违反三税有3其他1 %2出口退税不退已纳城建税的：城建税税款专税交关税法而加收另：1代扣代缴3机关效劳中央为后勤效劳门用于城市的公用率3进口货物的的滞纳金和罚以受托方税率所取得的收入,在 2005事业和公共设施的要单位,缴增值款不交城建为准2无固定年12月31日前,暂免维护建设记税、消费税,税,但被查补场所,在经营4个别.由县市级政不缴城建税三税弁罚款时地缴府审批,可以减免应同时对城建税补

2、税弁罚款2教 育 附 加同城建税同城建税1 3%2生产卷烟和烟叶：减半征收同城建税查三税,补三税,收滞、罚, 城建税也补,收滞罚,但教 育附加仅补,不能收滞也不 能罚同三税3关1征税对象：1进口关税税率(1)种类:自分为法定减免、特定减免和一关税缴纳7税准许进出境2002.1.1起,进口关税分最惠临时减免.1申报时间：进口分的货物和物国税率、特惠税率、协定税率、一、 法定减免：货物自运输工具中税品普通税率(2)计征方法：进口1关税税额在人民币 50兀报进境之日14日率2纳税义务商品多数从价税,对局部产品从以下的一票货物,可免征关内；不人：量税、复合税、滑准税税.3外国政府、国际组织出口货物在运

3、抵海用进口货物的2出口税率：一栏税率 20 %无偿赠送的物资免7因故退关监管区后装货的记收货人、30%还的出口货物,经海关审查24小时以前.出口货物的发货人、进出境物品的所有人3物品的推定人：携带进境：携带人别离运输：旅客邮递进境：收件人邮递出境：寄件人2纳税期限：海关 填发缴款书之日起 15日内.3因不可抗力或国 家增册调整情况 下,经海关总谁批 尊,可以延期缴纳,但不得超过6个月04年新关税完税价格：运输、保险和其 他劳务等一一一般进口货物完税价格=货价+采购费需计入完税价格的工程：1由买方负担的 除购货佣金外 的佣金和经纪费.2由买方负担的与该货物一体 的容器费用.3由买方负担的包装材料

4、和包 装劳务费用.4与该货物有关的,应由买方负 担的特许权费.5卖方直接或间 接从买方对该货物进口后转售、 处置或使用所得中获得的收益.属实,可予免征进口关税, 但已征出口关税不退8因故 退还的进口货物,经海关审 查属实,可予免征出口关税,但已征进口关税不退 9 进口货物如有以下情形,经 海关查明属实,可减免进口 关税：A在境外运输途中或 者在起卸时,遭受损坏或者 损失的.B起卸后海关放行 前,因不可抗力遭受损坏和 损失的C海关查验时已经 破漏、损坏的或者腐烂,经 证实不是保税种纳税人及征税范围关报复性关税：税是指报复他 国对本国出 口货物的关 税歧视,而对 相关国家的 进口货物征 收的一种进

5、 口附加税04 新增反倾销税与 反补帖税是 指进口国海 关对外国的3计税依据税率减免税征收治理及纳税中如能与该货物的价格区分,不得计入完税价:1厂房等作固定资产核算的货物进口后的费用.2货物运抵境内输入地点后的运输费用3进口关税及其他国内税.二特殊进口货物的完税价格:1加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的,海关根据般进口货物的完税价格规定审定完税价格.2保税区、出口加工区货物.从保税区或出口加工区销往区外、管不慎造成的.10无代价抵偿货物,即进口货物在征税放行后,发现货物残损、缺少或品质不良,而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的同类货物,可以免税.但有残损或质量问题原进口货

6、物如未退运国外,其进口的无代价抵偿货物应照章征税11边境互市贸易日交易额在3000元以内的,免税.边境贸易企业销售除烟二强制执行1征收关税滞纳金:关税滞纳金关税税额*滞纳天数.2强制征收=滞纳5/万*:如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制举措三关税退还税种纳税人及征税范围计税依据税率减免税征收治理及纳税中报4资源税纳税义务人： 指在我国境 内开采应税 资源的矿产 品或生产盐 的单位和个 人一次性课征.1对外资也 征.2中外合作开 采石油、天然 气,只征矿区 使用费,暂不 征收税目1原油：开采的天然原油征税； 人造石油不征税2天

7、然气：才居门开采或与原油 同时开采的天然气,暂不包括煤 矿生产的天然气3煤炭：原煤征,其他煤不征4其他非金属矿原矿5黑色金属矿原矿：铁镒铭6有色金属矿原矿：铜铅铝鸨锡 锦铝土银黄金7盐.包括固体盐、液体盐 生产固体盐所耗已税液体盐可抵扣1开米原油过程中用于加热、修井的原油,免税2纳税人在生产过程中,因意外或自然灾害遭受重大损失的可酌情减免3自2002年4月1日起,对冶金联合企业矿山铁矿石资源税,减按规定税额标准的40 % 减征60% 4对有色金属矿的资源税在 规定税额的根底上减征30%5资源税进口不征,出口不 退一、纳税义务发生时间：同增值税二、纳税地点：应税产品的开采或生产所在地.扣缴人：收

8、购地首付、卜/汪思：伴生矿：分别按主矿3分 计 算、税 收 优 惠5 土一纳税义务土地增值额增值额/扣除额1对纳税人建造普通标准住一、 中报时3地人包括所有=未超50% :宅出售,增值额未超过扣除间：为纳税人分增单位和个人转让收入-30%0 ;工程金额20 %的,免征签订房地产值涉外,地方税扣除工程金 50%-100% :2对因国家建设需要依法征转让合同后税务机关征收,额40%5% ;用、收回的房地产,免征的7天内.税率要求记 100%-200% :3对个人转让房地产的：凡二、纳税地二征税范围50%15% ;居住5年的,免征；3年w点：房地产所及标准超过200% :居住5年的,减半征收;居在地

9、主管税1转让的土地60%35%住3年的,征税务机关.使用权是41994年1月1日前已签否属于国订房地产转让合同,不管其家国有房地产在何时转让,均 免2 土地使用征；在上述免税期限内 再权、建筑物次转让或不符合规定的房及附着物地产转让均征收.税种纳税人及征税范围计税依据税率减免税征收治理及纳税中报5土纳税人有卜列情3地有关事是否属于征税范围增值额的扣除工程：形按房地产评估分增项1对于新建房可扣除：价格计算征收：概值1出售征：(1 )出售国有土(1 )取得土地使用权所支付的金额1隐瞒、虚报房念税地使用权(2)取得包括地价款及国家统一规定缴纳的地产计国有土地使用权后有关费用.成交侪格的;算进行房屋开

10、发建造(2)房地产开发本钱2提供扣除工程后出售(3)房地产开发费用金额不实的；(3)存量房地产买A纳税人能够按转让房地产工程计3转让房地产的卖算分摊利息支出,弁能成交价格低于2继承、非公益性赠予征,其提供金融机构贷款证实,其房地产开发房地产评估价赠予余不征费用为：利息+ (取得土地使用权所支格,又无正当3出租不征付的金额+房地 f 发本钱)X5%以内.理由的.4房地产抵押期不征；抵押期即：利息 +【(1) + (2)1 X5%4旧房及建筑物抵押满不能归还,以房地B纳税人不能按转让房地产工程计算买卖.税种纳税人及征税范围计税依据税率减免税征收治理及纳税中报5城征税范围：除计税依据：应税土不用记1

11、国家机关、人民团体、军队自1采用按年计3镇农村集体所地面积用地：免征算、分期缴纳分土有土地外的全年应纳税额二2由国家财政部门拨付事业经费的征收方法.税地国有和集体实际占用应税土单位自用的土地.2纳税地点：土率使所有土地地面积平方米3宗教寺庙、公园、名胜古迹自地所在地缴纳不用不包括：x适用税额用工地：免征3免税与征税用外资企业及外籍人员；农村单位共用：分记别免和征3高校后实体免征二.以下土地由省地方税务局 确定减免1个人所有的居住房屋及院落 用地.2房产治理部门在房租调整改 革前经租的居民住房用地.3免税单位职工家属的宿舍用 地4民政部举办的福利工厂用地5集体和个人办的各类学校、 医院、托儿所、

12、幼儿园用地4人行总行含外管局分支机 构自用土地：免征5非营利医疗机构免；营利性自2000年免3年6市政街道、广场、绿化地带等 公共用地.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地.免征7企业办的学校、医院、托儿所、 幼儿园,其用地能与企业其他用 地明确区分的,免征8免税单位无偿使用纳税单位的 土地,免征.纳税单位无偿使用 免税单位的土地,照征.9其他1对企业厂区以外的公 共地和向社会开放的公园用地,61房纳税人：在征计计税税税额计算1.2.3. 4条与城镇土地使用税一纳税义务发5产税范围内的税率公式一样生时间：分税房屋产权所方5个人所有非营业用的房产,免1纳税人将原税有人.包括产法征有房产用于生率权所有人、承从房产1.2全年应纳6财政部批准免税的其他房产：产经营,从生要典人、代管人价余值%税额=应7事业单位实行自收自支的年度产经营之月记或使用人计(原税房产原起,免征3年房产税起,缴纳P199征值减值固定资(1 )损坏不堪使用的 房屋和危2纳税人自行征税对象：房除产X (1-扣房；因企业停广、撤销而 闲置不新建房屋用于产10 %除比例)x用的房产；大修停用半年以上的生产经营,从指有屋面1.2%房产,免征.建成之次月和围护结构,30%)(2)高校后勤实体免征起,缴纳.能遮风避雨.独立房屋之 外的建筑屋 不属