浅谈内部审计人员的职业道德论文

1、百度文库让每个人平等地提升自我浅谈内部审计人员的职业道德论文在我们国家内部审计人员在审计的道路上起到了显著 的作用，本文着重研究内部审计人员的职业道德问题，致力 于为内部审计的发展做出贡献。接下来小编为你带来浅谈内 部审计人员的职业道德论文，希望对你有帮助。众所周知，我们国家开始发布内部审计人员职业道德 规范之后，内部审计人员的职业道德受到了很好的规定， 这样我们的内部审计人员就可以有着自己很好的责任和道 德分工，尤其在内部审计独立性上有着很好的改变，所以我 们针对我们国家的内部审计人员的职业道德进行深一步的 研究。内部审计人员在内部审计中扮演了重要的角色，可以说, 内部审计人员的耿业道德就是

2、在内部审计工作中我们的审 计人员应该有的一些完善的职业道德还应该遵守一些职业 纪律以及职业责任。这是一个合格的审计人员必须要遵守的。 因为内部审计人员会对企业的一些财务经营开始一些相对 于独立的审查以及调查。作为独立的个人是以独立的身份出 现的。所以这个内审计人员是保证公正性以及权威性的关键 所在。具体来说，我们的职业道德要遵守以下几个准则。第一，始终坚持诚信。作为内部的审计人员，在工作的 时候要保持诚实的原则以及态度，不可以在工作的过程中欺 骗以及隐瞒的情形出现，要对每一件审计事件有着证据支持 的判断，这也就是通常所说的清正廉洁。第二，时刻的保持客观。我们的审计人员在审计工作的 进行中，最重

3、要的是做到实事求是的处事方式。在工作的过 程中不能有个人的情感以及偏见的想法出现，也不可以因为 有着外界的诱惑失去判断的能力。第三，完好的专业素质。内部审计人员的耿业道德还包 括了我们的内部审计人员子啊在执行内部审计业务时应当 具备履行耿责所需的专业知识并且拥有专业的技能以及可 以具备操作的实际经验，这样才能保证职业的道德的执行。第四，坚守保密原则。这一原则是因为我们的内部审计 人员涉及到很多审计业务，有着很多信息的接触，所以我们 的审计人员最根本要做到不要出现故意泄漏的事故。虽然我们国家有着相对应的内部人员耿业道德法规的 存在，但是还是有着一定的缺陷以及问题值得我们研究。从 整体上讲，我们在

4、市场经济条件下，很多内部审计人员容易 失去方向，有的人没有遵守职业道德从而严重损害了内部审 计职业的声誉。具体说来有以下几个方面的总结。第一，随波逐流体现在每一个内部审计人员中。在这一 点上，主要有两个表现。行政部门以及领导进行干预使得内 部审计人员随波逐流。这样的情况总是出现在个人利益以及 部门利益出现了向左的时候，这个时候就会受到外界的干预, 使得我们不能很好的做到审计的客观性。第二，重视人情。在审计的工作中，我们的审计人员和 一些工作人员总是有着同事以及朋友关系，这样的话，在工 作的时候就会不由自主的将发现的问题进行不客观的处理， 使得风险很自然地，严重的存在于每部审计的过程之中。同 时

5、，我们在开展审计工作的时候，可能出现被审计对象已经 提任其他领导岗位，或即将提任审计部门领导的情况。有的 内部审计人员碍于情面就会出现感情用事不能很好的进行 客观的审计。第三，内部审计人员缺乏独立性。在我们当下的内部审 计人员是没有独立性可言的，以往内在关于内部审计工作 的规定中规定了我们的内部审计机构以及人员应该具有相 应的独立性，因为在我们国家内部审计具的具体形式在不同 的企业有着千差万别的状态。我们的审计人员更要在花样百 出的形式下找到审计的本质。这就说明了，我们的内部审计 工作人员要在履行其监督和评价职能时有很多的顾虑，有 些时候还会因为很多原因使得自己没有遵守相应的法则。这 就是内部

6、审计人员没有很好的保持自己的独立性的主耍原 因。另外，我们国家现在的企事业单位在内部审计人员耿业 道德管理上的管理制度也有着很多不合理因素存在。众所周 知，我们的内部审计人员也是整个企业或者是公司的组成人 员，所以内部审计人员的职业生涯以及薪酬的支出都是掌握 在他所服务的单位中。这样下来，被审计的人员以及审计人 在一定程度上有着千丝万缕的联系，主要来讲就是使内部审 计人员秉公执法的程度和工作质量直接受到本单位主要负 责人或其他权力部门的影响。这样的话是不利于我们整个内 部审计人员职业道德养成的。在实践了解的过程中我们发现。 因为在一些企事业单位，我们的内部审计人员在进行内部审 计工作的同时这一

7、些审计工作的开展，这就导致了审计的独 立性的缺失。使得内部审计人员不可以公平的发表自己的意 见或者是建议。最后，我国内部审计人员的职业道德没有很好的开展很 大程度上取决于企业内部审计人员数量少，但是工作量大， 需要审计的项目类型以及总量过多。没有优质审计思维的存 在，主要的内部审计仅限于查账，未能很好地发挥和显示审 计职能。再加上我们的审计人员的专业素养有待提高，对于 审计的目标以及知识没有进行及时的更新以及提升，导致了 审计人员的职业道德总是得不到提升。第四，审计人员的素质偏低。可以说，在内部审计中， 审计人员的素质受到了机制和个人因素影响，所以存在着很 多不足，主要体现在：第一，没有专业的

8、人才存在。审计工 作有着极其复杂的性质，在审计工作中，有着单位以及外界 的压力，我们的内部审计人员没有做够的人手，个没有一定 的风险预报机制，这就使得我们的专业技术人员在内部审计 岗位上较少。就算是身在这个位置上的审计人员也没有很好 地专业技能。没有专业的科班出身人员，一般都是其他专业 的人员任职。有的人更是凭借着多年的经验在凭着经验从事 着内部审计工作，使得内部审计工作停滞不前，也影响着我 们国家内部审计人员职业道德的实现。最后，在我们国家的 企事业单位中，没有对内部审计人员的职业道德进行重视以 及很好的培养。有的单位就算是有一些活动但是也是走走形 式，根据相关人员的反映，也是比较单一的。并

9、且内容不够 专业，大多也是老生常谈，不能够起到革新和夯实基础的作 用。根据前面笔者的叙述，我们了解了一些内部审计人员职 业道德出现问题的原因，针对这些原因我们应该在研究和分 析的过程中找到应对的方式以及方法。主要应该做到以下几 个方面。第一，不断完善诚信文理念的建设。我们知道，诚信是 任何行业从业人员最重要的道德标准，也是我们内部审计人 员道德标准的根本体现。所以以诚信为根本的审计文化在开 展的过程中要将诚信放在首位，作为审计内部人员的灵魂支 撑。所以不论是企业还是相关机构都要不断的促进诚信理念 的深入。使得我们的审计人员在工作中要不断的将责任、忠 诚、清廉、依法、独立、奉献为主要内容的审计价

10、值观作为 研究的重中之重。这样才可以使得我们的每部审计人员有着 依法审计、科学审计、文明审计、廉洁审计的道德理念。更 重要的是诚信的职业道德品质的形成不是一朝一夕的事情， 要在实际的工作中推广开来，养成每一个审计人员诚实守信、 敢说真话、敢于碰硬、清正廉洁的耿业品格并在工作的过程 中形成良好的职业道德范本。第二，完善内部审计的机制建设，将公平公正融入内部 审计人员的心中，促进职业道德的良好形成。所以相关部门 要不断的建立一种具有责任意识的约束机制。具体来说我们 的审计部门应根据审计法、审计署8号令及相关的法律法规， 强化独立性要求，加强制度约束。并不断的将责任意识贯彻 到底。另外，我们要不断的

11、建立一种独立的自省机制，进而 保证我们思想的独立性。具体来说，独立性的存在是审计工作得以开展的明灯, 也就是说在独立基础上衍生出的客观才能使得内部审计工 作达到公平公正的目标。所以这就更加要求在我国内部审计 人员职业道德的树立上不断的增加独立性的培养，注重独立 性的存在，不论在审计形式以及内容上都要进行整改。应该 说审计不仅要在组织、人员、经费和业务等形式上独立，更 重要的还是审计人员思想上的独立，即实质上的独立。那么 如何做到独立呢？就是要不断的反省，不断的保持着客观公 正的心里，这样才能做到审计的公平性以及权威性。第三，在内部审计人员道德的提升上要做到专业素质以 及从业能力的提升，才能从根

12、本上提升我们国家内部审计人 员从业道德的养成。主要有以下集中提升方法。第一，要在 全国范围内建立审计专家人才库并且做到全国联网，信息沟 通无障碍。在具体的操作上，要根据专家库的具体组成，也 就是本级和下属单位中具有专业技术的审计和财务人员组 成。在外部专家的构成中，要十分注重工程造价审计方面的 专家的聘请以及专业性权威性。进而在内部的控制上要做到 提升内部审计人员的人数和数量。根据审计项目的特点、专 业特征和计划时间，从内、外部审计专家人才库中选取能够 实现目标所需具备各方面专业技能的人员组成审计组，使得 内外专家库可以做到很好的融合和互补，这样才可以全面的 提升专家库的素质和能力，促进内部审

13、计人员职业道德的长 远发展。第四，注重保密工作的开展，不断的加强作风建设。保 密在审计工作中占有十分重要的位置，只有做到了保密，才 能做到职业道德的良好养成，这也是职业道德形成的最基本 的原则。要做好保密工作，就是将审计人员的职业形象做到了最 好的维护，可以保证审计工作的进行，但是怎么样才能促使 内部审计人员做到很好的保密能力。这就要不断加强保密的 作风建设。首先要做的是开展经常性的保密课程学习，夯实 思想基础，提高保密工作意识，做到谨言慎行以及慎独。使 得内部审计人员的职业道德得到很好的发展。接下来要做的 就是严把管理制度观，主要是做到制度的强化，针对可能出 现的审计泄密情况做到很好的规定一

14、起防范机制。如审前培 训时组织学习保密知识，审中做到及时提醒可能出现泄密的 苗头，审后强化对审计结果的保密。最后还要养成一种良好 的审计工作习惯，将职业道德的养成形成常态化。在培训以 及日常企事业单位的内部管理中要不断的注重保密理念的 灌输和深入。第五，注重内部审计人员独立性的形成，助力耿业道德 的发展，最重要的是要进行内部审计人员的委派制度。具体 上说，每个企事业单位内部审计人员可由国家专设的内部审 计局统一委派，以从行政上和经济上解除内部审计人员对8百度文库让每个人平等地提升自我服务单位的依存关系，这样才可以很好的解除内部审计人员 不能很好的塑造独立性的烦恼，在一定程度上使得审计人员 的独

15、立性有着良好的形成环境。第六，制定出内部审计人员职业道德的相关规定，企事 业单位要不断的要求不断的定期制订审计计划，并报送内 部审计局，同时还要明确的规定出内部审计人员的使用期限, 并规定出年限。在规定的期限内，如果不能胜任或者没有达 到相应标准，要进行进一步培训。如果经过培训还是不能达 到满意的结果，应该及时的做出更换人员。除此之外，我们的规则制定者还要进行内部审计人员轮 岗制度，保证内部审计人员定期或不定期轮换，以免影响 内部审计人员的客观性。这样有利于内部审计人员职业道德 中的独立审计品格的培养，也有利于职业道德的发展。第七，全面严控内部审计人员职业道德的养成与提升。 要达到这个方式和对

16、策的目的首先要做到的就是做出明确 的法律与法规。具体来说，就是在企业的审计中，如果发现 存在着犯罪违法问题的存在就要深入的查摆问题，照出相关 责任人并进行严惩，在这期间，内部审计人员也要承担责任， 并给予惩罚这样才能不断的促进内部审计人员道德的培养。最后，在全面严控内部审计人员职业道德的同时，要做 到高标准的审计队伍的建设，这样才能不断的打造一支优质 9百度文库让每个人平等地提升自我的审计队伍建设。因为我们的审计工作的自身属性，使得我 们所涉及到的知识性以及政策性是比较多的，这就要求我们 的内部审计从业人员不但要有着过硬的本领，在金融，财务， 会计，法律以及税收问题上要有所了解还要有着熟练操作

17、计 算机的本领，这样才可以不断的推动耿业道德健身的发展。 促进企业内部审计队伍的建设，进而逐步的改善人员的组成 结构，要应配备精通企业各项相关业务的专门人才，建立 一支知识结构多元化、专业知识技能化、耿业道德标准化的 企业内部审计队伍，这样才是适应时代以及信息化的要求， 才能很好的进行企业的内部审计工作，才能使得内部审计工 作向着更高的方向发展。另外，我们的企事业单位对于内部审计人员的工资待遇 以及福利要进行很好的优化以及升级要在职业生涯的进步 上以及工作环境的改善上给予内部审计人员足够的照顾，这 样才能满足他们的需要，从而能更加专心的投入到工作上来, 不被其他诱惑所影响，以便于更加好的完成职业道德的养成。 同时，我们知道优越的条件也可以吸引有才能的审计人员的 加入，使得我们的内部审计人员的职业道德得到良好的改善。由于我们的企事业单位在新的时代下，要适应新形势以