企业风险管理概要

1、企业风险管理主要内容 中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其 重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务授课目标协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性中国企业面临的挑战世界经济的发展趋势一表面现象,正在改变卷个商业世扉世界经济的发展趋势一转变动力逐步的迅速的重新定位:改进:变革:综合成本管理,综合质量管理价值链蒙新设计企业文化重新定 住改进流程新的管理软件目前在中国企业里观察到一些现象 上级部门考核缺乏具体可探作性的指标，指标往

2、往单向考核，造成企业 为达到指标而不顾国家的按体利益企业领导精力集中于向政府争取和利 用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而 真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严 重滑坡0 企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙 带风严重。 尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境， 经常会议结束问题骐旧。 老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。这些现象的背后原因是1战略定位不明：企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞

3、争力 组织架构紊乱：组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提升资源J业务流程松散：业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共享机制，无法为企业创造附加价值 激励机制不足：缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才的成长落后于企业的发展 信息技术缺乏：信息系统校落后，信息技术运用程度较低，难以为企业提供决策支持 资金管理低效：企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成资金运用的低效率中国企业转型面临的挑战 员工观念落后，难以接受新的管理理念 大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不 适应与国际接轨的管理运作方式 企业性质决定员工块乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触 员工

4、习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的 顾虑 企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打 破现有的运作体系有疑虑 管理层与员工之间缺乏上下交流的通杨渠道，以便于管理政策的全面 贯彻及实施情况的及时和准确反馈中国企业的当务之急一全方位完善运作架构 如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、佶息系统、绩效 考核等多方面紧密配合的接体方案 如何根据企业的战略来重按业务流程和组织架构，以企业资源系统为 龙头来建立内部信息共享 如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及按个团队的技能,以求与 国际水平接轨二、风险管理

5、与内部控制在企业管理中的地位及其重要性企业管理的整体框架 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的襄础上，对组织架构、业务流 程、以及业绩评估三个元素进行按合，并取得信息技术的充分配合与支持，才 能全面提升管理水平 组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素。企业管理一以经营战略为先导 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调筌的是其经 营战略，以适应市场的变迁。整体解决方案以经营战喀为先导寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性 及可行性的行动计划。安达信价值动态模型有形资产 土地 建筑物 机器设备 存

6、货 /客户资产顾客渠道关联企业财务资产、 现金 应收帐款,投资 权益组织资产领导能力创新能力经营战略知识管理组织架构佶息系统企业文化业务流程、品牌智慧财产/与资金提供者的关系员工&供应商员工供应商合作伙伴价值动态模型启示 资产可以是有形的也可以是无形的 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的 各类资产都具备产出的能力 资产都具有生命周期 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁 资产来自于内部以及外部的价值未来企业关注点调查关健绩效招标客户满意度 员工保持度 收入增长 利润边际净运营边绿 技术投资品牌认知率 市场份额

7、公司在股东中的形象 资产回报 股东投资回报市盈率专利和新产品开发国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值缺乏有效的风险管理及企业内部控制机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素J有企业的战略方向带续发展集成性的 产品与服务战略一强化商效运营机制 明确集团/控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系 建立能够实时提供管理和财务信息的ERP系统 降低企业运营成本战略二建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统： 建立企业客户档案、客户服务中心 建立客户信息的反馈体系 制定客户服务的标准模式战略三策喀性采购运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商 的合

8、作关系战略四定义核心业务 优化企业的核心业务 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地战略五选择目标市场 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场 的需求与发展；同时兼顾国际市场 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求战略大发展集成化的产品集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和 技术针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品企业战喀经营架构诊断口匚匚匚 略成 文行估 战形 成挑泳内部因素分析企业战略经营的意义 了解企业内部优劣 剖析企业外部环境 帮助企业迎接未来的挑战 提供企业未来明确的目标及方向 使企业每个

9、成员明白企业的目标 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更商的成功 机率 企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而 有所调接。 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落 实到人，并有监控机制。比略方向设定框架我们将用以下框架确定战略方向企业未来的境界业务定义与范围企业经营理念衡量战略实施绩效决策蚪领具体行动安排战略目标样本愿景使命价值观提升在中国行业在国际的领导地位创新团队以人为本追求卓越以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心战略目标健全零售及 采购体系降低营运成本与费用提供明确 的目标导 向增强员工技

10、能并加强团队精神速立客户关 系管理系均 及电子商务关键结效指标投资收益率组织及协办政府活动的次数销售额市场份额品牌知晓度存货周期采购成本商品结枸营运收入利润销号费用占总收入比例应收帐款周 转率员工流动率员工满意 度客户满意 度内容贡献电子商务收入提供可衡量的指标以保证战 略目标 的实现风险管理的概念与思路什么是风除企业目标管理1、企业目标长期目标（五年、十年）短期目标（一年）2、达到上述目标的关键因素3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好上述关键因素，以确保企业经营目标的实现企业目标管理增长10%固定成本变动成本具体目标增长20%0增长关键因素价格营销物流生产安排人力资源增长30%成本核

11、算采购企业总 目标什么是经营风险经营风险的本义是指未来事项的不确定性从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有关键作用的因素的不确定性经营风险管理系统这立经营风险管理系统的主要困难如何比较全面的确认风险如何采用行业最佳的风险管理控制方法如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得 到执行安达体企土风隆模鎏m企业需要按照以下的“安达信企业风险模型”设计企业内部管理 及风险控制体系来全面减少企业的经营风险竞争者敏感性股东关系资金充足性金融市场灾难性损失独立/政治法律行政管理行业管述风隆财务风险环境.风险人力贲津 效率 AC44*»过失皮软失*中务 耳境*户* 产品开发 物力，坏时网 有品

12、龙价 着金桂决策佶 息风授权风险领导力权力限制表现激励沟通信息技术风险使用权 先祭性 相关性 可得到性 基地设施现金朴移或流速改变管理报告利率 结算 信用产国或a新失蛛货币 31动性 再投资 双边关系康玫风险鲁包欧体雇员复评行为无林权优用商"价格结袋营运合向投入衡景无餐桂和精硝性财务会计信息财务报告讦份*者基金纯收管理投3投费讦估环境检视业务蛆合依织纪构价值瓶殳资源分配计划生命周期颈鼻和计划充整性和精确社1 .竞争者2 .敏感性3 .股东关系4 .资本的可获得性环境风险一竞争者令企业失去原有的市场竞争优势一 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应一 直接关系到企业在资本市场上的筹资能

13、力一 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展环境风险（续）5 .灾难性损失 一自然灾害给企业造成巨大的损失6 .政策.法规风险一由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失7 .行业风险 一由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中 的优势地位8 .金融市场风险一由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失流程风险一营运风险1 .客户满意 一由于对客户服务不够重视造成营业频下降2 .人力资源 一岗位人员资格和能力不够3 .产品开发一新产品无法被市场接受4 .效率一企业效率底下令成本高居5 ,能力一企业生产能力过剩或者不足流程风险一营运风险（续）6.表现差异企业的运作水平与国际先进水准之间还

14、存在巨大的差距7 .时间地延一8 .存货遗失一9 .符合 一10 .业务中断一11 .采购一12 .商品定价一业务流程耗时过多由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损 失由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标流程风险一营运风险（续）企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经睑人员 的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利 影响企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本 偏高，影响企业产品竞争力定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期 合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失流程风险一营运风险（续）13 .产品或服务失败一由于某种产品

15、的失败给企业的按个形象造成影响14 .环境一由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款15 .健康和安全 一 由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡， 给企业造成不必者的损失16 .商标被侵性 一由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损流程风险一财务风险1 .货币风险一货币汇率的波动直接影响企业的业绩2 .利率风险一利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出3 .流动性一资产变现能力差可能企业陷入财务危机4 .现金转移速度一 现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率流程风险一财务风险（续）5 .结算一企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响6 .再

16、投资一资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会7 .信用 一客户长期拖欠货款造成企业现金被大量拚占流程风险一授权风险L领导力 一2 .取权一3 .限制一4 .表现激励一5 .沟通一业务流程的负责人没有领导力员工或者不能尽取或者做本不应由其完成的工作管理层超越职权限制，滥用权利由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣公司内部上下以及横向沟通不移造成内部合作不够 紧密流程风险一信息处理/技术风险1 .使用权一对数据使用的权限设置不移安全，造成机密的泄漏2 .整合性 一 公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具 整合性，给管理造成困难3 .相关性一所收集的数据与管理所需的数据无关4 .可得到性 一急需的数据无法得到流程风险一廉正风险1 .管理欺诈一2 .雇员欺诈一3 .非法行为 一管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失管理人员或员工擅自以公司名义作