全面成本核算管理量化考核方案

1、全面成本核算管理量化考核方案全面成本核算管理量化考核方案2010 年随着全国经济的复苏，公司抓住时机科学合理的安排生产、扩大销售，公司生产经营形势大好，各项车间生产在正常运行下进入高负荷运转状态，各部门经营费用支出也随之增加，为进一步加强各车间、部门生产经营指标的优化控制，公司决定通过实施“全面成本核算管理”活动，来进一步完善、规范成本核算管理制度并建立控制台账，及时、动态的反映各项生产经营成本指标的完成情况，使车间、 部门成本核算管理水平逐步提高，班组成本核算管理理念进一步形成，使成本管理手段、核算方法发挥更积极的作用。为理顺公司成本管理体系，进一步强化基础管理，贯彻精细管理理念，实现节能降

2、耗、降低成本，提高核心竞争力，促进公司生产经营更健康、稳定发展，特制订2010 年度全面成本核算管理量化考核实施方案，将方案考核奖励与各单位成本指标完成情况考核同时进行，并随工资发放。一、全面成本核算管理量化考核的指导思想公司全面成本核算管理以“坚持原则、优化组合、全员参与、尽职尽责、兑现考核，稳步提高”为指导思想，通过制度化、标准化、日常化、自主化的管理，做到核算准确、分析及时，考核到位，实现节能降耗的目标，按照多层次督导、超异常分析、日常化考核、月度必兑现、季年度总评的方法实施。二、全面成本核算管理量化考核的组织管理本次全面成本核算管理量化考核工作，企划管理部牵头，组织生产技术、财务、总经

3、部等职能部门，组成考核组，每月对各单位的全面成本核算管理工作进行检查。三、全面成本核算管理活动的时间安排2010 年 8 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日。四、全面成本核算管理量化考核的主要内容1 、 全面成本核算管理相关制度的宣传情况，各岗位员工的熟知度。2、各项控制台帐、专用台帐的登记、使用、保管情况。3、班组交接班管理和盘点的及时性和准确性。4、车间、班组的成本指标完成情况和生产、消耗情况。5、部门责任费用及车间经费的管理情况。6、全面成本核算管理相关制度的执行和主要措施的落实情况。7、合理化建议和管理创新情况。8、成本、费用项目按照全员绩效管理办法的考核兑现情况。9、其它

4、事项。五、全面成本核算管理量化考核的措施1 、 企划管理部牵头，生产技术、财务、 总经部等部门指定专人，组成考核工作小组，对各部门的成本核算管理情况进行检查，并对上月查出的问题及整改情况进行跟踪复查验证。2、企划管理部日常检查及组织的周、月度盘点中发现的问题，纳入当期考核。3、 企划管理部每月终了在公司上通报各单位考核结果，并按照3 / 8全面成本核算管理量化考核方案公司绩效考核的要求，将考核结果汇总报送财务、总经部等考核部门。5、考核小组负责制订具体的评分标准，评分标准如下：全面成本核算管理百分制考核评分标准厅P总分值评比内容评分标准评分说明得分110全囿成本核算管 理制度的宣传深 入情况岗

5、位员工不了解的每人次扣1分，班组长以上员 ，不熟悉的每人次扣2分。210各项控制台帐的 记录和应用情况台帐登记不全、不整洁或不及时的，每项次扣 0.5分；台帐数据不准确，每项次扣1分，涂改、 编造原始数据的，每项次扣1分。320班组交接班管理 和盘点的及时性 、准确性交接班人员脱叶次扣2分，交接手续非本人签 字，一次扣1分，未在规定时间内完成交接班， 一次扣2分，交接班盘点表登记/、及时、不全面 、不准确，每项次扣1分，人为调节产量、消耗 量等，每项次扣2分。420车间、班组的成 本指标完成情况班组成本指标未按规定进行分解的每项次扣1 分，车间、班组未完成月度消耗计划的，每项次 扣1分、总成本

6、每超1喏口2分，节1%口2分510全面成本核算管 理相关制度的执 行和主要措施的 落实情况。车间、班组的各项成本指标连续超标或出现异常 波动但未进行分析，每项次扣1分，分析原因不 准确、主要措施执行不到位，每项次扣1分。日 消耗指标（看板指标）与计划指标偏差较大的，每 超过5% 口 1分。610成本看板管理要求板面整洁、清析、内容完整、数据准确、更 新及时、报表齐全，不符要求的每项次扣 0.5分。75合理化建议和管 理创新情况全年提交合理化建议和管理创新项目彳氐于 3项 的，每少一项扣1分,经应用取得效果的，每项次 加5分。85班组的成本、费 用项目的绩效挂 勾考核到位情况班组成本、费用、消耗

7、等指标未按绩效考核 办法执行的，每项次扣1分，其它违反全面成 本核算办法的有关规定，未按规定考核的， 每项次扣0.5分。95责任费用管理部门（车问）责任费用管理制度执行不到位 的，每项次扣0.5分，超出月度预算的，每项 次扣0.5分，当月预算项目完成率低于50% 的，每项次扣0.5分，未在月底前匕成本中心 对帐的，每次扣1分。费用发票项目填写/、全 或涂改每项次扣0.2分，提供虚假发票或巧立 名目的，每项次扣1分，当月部门责任费用项 目完成率均超过90%&不超预算的，加2分。105其它参评事项在评比活动中，不配合、不积极等，影响评 比组正常工作，评比活动中提出的整改事项 落实/、到位的

8、，每出现一次扣2分。合计100六、全面成本核算管理量化考核奖惩办法。（待定）1 、 公司设立全面成本核算管理考核专项奖励工资，按各单位定员每人每月60 元标准，根据月度考核结果，随当月工资发放。2、单位月度考核得分 80分的，否决该单位的成本管理专项奖励工资，同时对该单位负责人进行通报批评；其他按当月得分百分率计发相应比率奖励。3、 年度终了，年度各单位月度得分总和前两名的，同时满足下列条件的，公司将授予“全面成本核算管理示范单位”荣誉称号。(1)各月度单位的责任费用项目均不超预算。(2)各月度单位成本均不超预算。(3)考核期内未发生安全、质量事故。4、年度终了评出“全面成本核算管理标兵”3-

9、4 名 ,并直接授予2010 年度“先进工作者”称号。七、表彰 (待定)1 、对获得“成本核算管理标兵”的人员，一次性奖励 1000 元；并在全公司通报表扬。2、被授予年度荣誉称号的单位，一次性奖励10000 元，奖励单位正职2000 元，并进行通报表扬。八、各单位成本完成情况考核方案(待定)由成本中心每月将成本指标完成情分析表报企划部进行考核兑现，具体成本指标完成情况考核量化方案如下：1 、成本项目、目标值按公司当月下达的计划执行。2、完成公司当月下达的成本总目标时，按定员每人计发240元 成本收入。总成本若有节约，节约在10%以内时，节约按定员人均奖 励3X元，节约在10%以上时按定员人均

10、奖励50元（计核总成本节约 额时按总成本下限值作为基数）。若实际总成本超计划总成本时，超 1%以内时按定员人均否决20元；超2-1%时按定员人均否决50元；超 3-2%时按定员人均否决100元；超4-3%时按定员人均否决150元；超 5-4%时按定员人均否决200元。3、完成当月单项成本时，按定员人均计核该项成本定额收入， 完不成时，否决该项收入。设置区间的消耗指标实际成本未在区间计 划成本之间时，若低于下限值经生产部、技术部认定未对质量等造成 影响时计核该项成本收入，同时财务部要按该项实际消耗额计核成 本；高于上限值时取消该项成本收入。主要消耗指标节约时，按节约百分比进行奖励。九、各单位成本

11、单项考核对照表 （待定）1、原料车间吨浆麦草及木片消耗按当月计划考核（待定）。2、制浆车间：成本单项考核表（待定）序号项目单位成本单项收入主要消耗指标奖惩 办法定额奖惩办法一、直接材料具体按目 标书核办 法（表1） 成本项目 中第2项 执行1麦草（木片）吨2烧碱吨95元节约在1.5%以上时人均奖励 25元，节约在 1.5%以内时，人均奖励 16.67X元。（X为 节约的百分点数）白液吨3液氯吨70元节约在1%以上时人均奖励15元，节约在 1%以内时，人均奖励15X元。（X为节约 的百分点数）4石灰吨12元5蒸煮助剂5元7 / 8全面成本核算管理量化考核方案6过氧化氢吨25元二、滤浆网m26元季度考核超标时将已核发数扣回三、燃料及动力1蒸汽吨50元节约在2%以上时人均奖励10元，节约在 2%以内时，人均奖励5X元。（X为节约的 百分点数）2电度50元节约在2%以上时人均奖励10元，节约在 2%以内时，人均奖励5X元。（X为节约的 百分点数）3水吨25元4压缩空气吨7元四、制造费用1修理费（含润滑）元35元节约在5%以上时人均奖励 10元，节约在 5%以内时，人均奖励2X元。（X为节约的 百分点数）2生产车队10元合计动力车间：（待定）序号项目单位成本单项收入主要消耗指标奖惩定额奖惩办法办法一、直接材料