石油销售企业资金风险防范与控制

1、在此处键入关于石油销售企业资金风险防范与控制研究在此处键入摘要在当今市场经济环境下，尤其是我国加入 WTO以后，石油销售市场 竞争日益激烈。中国石油在石油销售布局日益加速， 随之而来的风险因素 与日俱增。因此，研究石油销售企业资金风险管理问题，对提升销售企业 资金管理与应用，进而保障企业发展，具有一定的理论和使用价值。本文根据经济学、管理学的相关理论，首先分析了销售企业面临的 资金风险问题，主要是销售企业机关资金风险与加油站资金风险。在此基 础上分析了各类风险产生的原因。对照相关的资金风险以及产生的原因， 结合*销售分公司资金运行的实际情况，尤其是资金平台等相关系统应用 上线后，本文对控制与防

2、范措施进行了探讨。关键词：石油销售；资金风险；防范控制在此处键入目录第1章前言 1第2章资金风险管理与管理模式 22.1资金管理的概念、特点与研究意义 22.2石油销售企业面临的资金风险及形成原因.错误!未定义书签。销售企业机关资金风险 3加油站资金管理风险 错误!未定义书签。资金风险形成原因 42.3传统的资金管理模式 5第3章销售企业机关资金管理 83.1收支两条线管理 83.2资金平台意义及应用 93.3机关资金防范与控制 9第4章加油站资金风险防范与控制 124.1*公司加油站资金管理现状及问题 124.2加油站资金管理方法探究 134.3资金平台对加油站资金的管理 15上线前加油站资

3、金管理存在的问题 15资金平台加油站应用的意义及流程 16资金平台加油站应用的问题及改进建议 16第5章总结 18参考文献 19第1章前言资金在企业管理过程中占有核心地位。 资金是企业的血液，资金的安 全管理是企业运营的保证，而在企业经营中，资金的风险是时时存在的。 资金风险防范与控制是中国石油内控体系建设的重要组成部分。中国石油销售在近年来发展迅速，资金量也随之快速提高，资金风 险环节也明显增多，给企业资金管理工作提出来新的要求。 资金风险管理 是资金管理的主要对象，推进以资金风险管理为核心的资金管理有利于实 现销售板块乃至集团公司的管理目标。本文由资金管理的理论概念与特点出发，分析了销售企

4、业面临的各 类资金风险。同时，结合中石油*销售公司的现实状况与特点，对销售公 司分机关与加油站分别面临的资金风险进行了分析与研究。进而对资金平 台应用对于资金管理的意义进行了分析。本文就具体分为五章展开论述，第1章为前言；第2章资金风险管理 与管理模式；第3章销售企业机关资金管理；第4章加油站资金管理与风险 防范；第5章是总结。第2章资金风险管理与管理模式2.1资金管理的概念、特点资金管理就是对企业的资金结算、资金流量、资金运作和资金调度等 业务实施的系统化管理，是企业从筹资到生产产品直至销售产品实现收回 现金的组织、协调、控制的全过程。资金管理有广义和狭义之分，广义的 资金管理是资金运行的全

5、过程管理，从资金的筹集， 资金的投放，到资金 的流转过程（由现金转化为应收账款，存货，直至最后回到现金的形态）， 最后到资金的分配。它不但包括资金在企业内部的调剂、划转、使用和分配，而且也包括企业通过资金与外部的联系。 狭义的资金管理就是企业内 部资金的组织、使用和监控等过程， 重点是现金流的管理。对于集团企业 而言，资金主要是体现在资金战略上的筹集、投放、回收和分配的循环过 程及母公司与子公司之间平衡资金、调度资金。它所关注的已不是简单的 单一公司在资金管理中所注重的资金核算、 资金岗位设置、资金制度设计、 资金授权、简单的企业借贷等方面了。 因此，本文采用对资金管理的广义 理解，注重集团企

6、业对资金的统一监控。企业在资金管理方面主要具有以下特点：（1）资金管理以预算或计划为控制准则。资金控制需要按照一定准 则来进行。在控制标准中最主要、最基本的是通过资金预算或资金计划来 实施管理。也就是说在资金预算或计划基础上，通过制定各种控制标准来 进行控制。把各个环节的资金运动纳入资金预算或资金计划控制标准内，保证实现控制目标。（2）资金管理以实现增值和加速周转为目标。资金在流转过程中，资金各种形式的变化具有承前启后的特点，并以相对独立的形态融入企业 再生产过程的循环。资金流动应该产生价值增值。 所以，企业在资金管理 上，应该以实现增值和加速周转作为控制目标， 这样可以及时地组织资金 筹集，

7、保证资金周转的顺畅，科学合理使用资金，提高资金利用效率，不 断增加资金增值。（3）资金管理就是在资金流动过程中对资金经常实施检查和监督， 并纠正偏差。资金管理内容庞杂，资金的表现形态又具有多样性，因而控 制手段各不相同。但最基本的手段就是资金管理与监督控制。（4）资金管理以资金与企业实物资产（物资）相结合运动为控制对象。资金是实物资产的货币表现，资金使用与企业实物资产运动联系密切。 资金运动是随着企业实物资产运动而产生的，二者是既相一致，又相背离的辩证关系。企业在资金管理过程中，必须把资金和企业实物资产两者相 结合的运行作为控制对象。2.2石油销售企业面临的资金风险及形成原因销售企业机关资金风

8、险资金管理风险存在于各个环节和方面。目前，常见的资金管理风险主 要有以下两方面：来自内部的风险。主要表现为少列收入或截留各种现金收入 ；公款私 用，挪用资金；虚报冒领，虚列支出；涂改凭证，虚构内容；延迟入账，挪 用现金；重复报销，贪污现金.出借账号，违规操作；库存现金超额存放； 白条报销，白条抵库；未经批准坐支现金；非法集资或违规出借资金；私 设账外账。来自外部的风险。外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、 开具空头支 票、骗取信用赊销等诈骗行为。加油站资金风险加油站资金风险是石油销售企业面临的最主要、最直接的风险。加油 站的资金风险主要有以下几点:（1）资金停留期间被攻击的风险。加油站的销售货款

9、，不可能做到每时每刻存入银行，必然滞留一部分 现金在营业场所，这就带来了现金管理风险。各种抢劫、盗窃等刑事犯罪 行为严重威胁着加油站的现金安全。全国各地加油站现金被盗被抢案件时 有发生。现金在加油站滞留的时间越长， 资金的风险越大，现金在加油站 滞留的数量越大，资金的风险也越大。（2）内部管理风险加油站员工的职业道德和法制观念等政治思想素质，也是产生资金风 险的一个原因。公司内部资金管理相关制度不健全，内控失效，导致内部人员能够利用管理上的漏洞为个人谋取私利，例如，加油站员工挪用、坐 支销售货款甚至携款潜逃等都会增大加油站的资金风险。因此，管理漏洞引发安全隐患，造成加油站资金风险的原因除了外界

10、不可抗因素外，管理 不严、工作不细和现场监管缺位而造成的问题和事故时有发生，有的甚至还很严重。（3）货款结算过程中的应收账款风险尽管中油股份公司所属加油站严格控制赊销， 但对销售企业来说，赊 销的资金风险是永远存在的，应收账款的金额越大，发生坏账损失的资金 风险也越大，应收账款的收账期越长， 资金的风险也越大。在激烈的成品 油市场竞争中，个体加油站和社会加油站纷纷采取赊销和降价的手段，与 中石油所属的加油站争抢客户，为了保住自己的市场份额，中石油的一些 加油站也采取月初加油月底付款的滚动结算办法， 甚至个别加油站直接采 取更长时间结算付款的方式。其结果必然是加大应收账款的坏账风险。资金风险形成

11、原因销售企业面临的资金风险形成的主要原因有：（1）企业资金管理的宏观环境复杂多变是企业产生资金风险的外部原因。资金管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文 化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业资金管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说 ，是难以准确预见和无法改 变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来资金风险。例如：世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无 法实现预期的资金收益。资金管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。资金管理系 统如果不能适应复杂而多变的外部环境，

12、必然会给企业理财带来困难。（2）目前,我国许多企业建立的资金管理系统，由于机构设置不尽合理 管理人员素质不高，资金管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等 原因,导致企业资金管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施 不力,由此产生资金风险。内部人员道德素质不高，由于经济条件无法满足 个人私欲或贪图小利，怀着侥幸心理进行偷窃、贪污和挪用； 2.3传统的资金管理模式传统的资金管理模式有以下三种：（1）企业集团账户管理模式具体做法是集团资金管理部门管理，同时根据子公司多少设立若干 “子”账户（以下简称二级结算账户），办理子公司

13、结算业务，子公司可 以将原来已有的结算账户作为二级结算账户并将其纳入企业集团账户管 理机制中。如某企业集团有5家下属企业，集团公司可以开立6个结算账 户，其中一级结算账户一个，二级结算账户5个。一级结算账户和二级结 算账户的共同点是它们都属于一般存款账户，区别在于银行会根据与企业 集团签订的企业集团账户服务协议自动将二级结算账户的余额适时或定 时转到一级结算账户中。投资是指以现金流规划为目的的资本使用 。投 资是企业生存和发展的保证。为了使企业投资收到其应有的效果，实现快 速稳定的发展，企业需要对其投资活动进行有效的管理。其次，各成员企业仍保留原有基本存款账户供日常零星开支之用。除 国税、地税

14、、工会等专用账户外，其他银行账户都要根据集团公司要求办 理销户手续，并将销户余额转到各成员企业的二级结算账户中，成员企业所需的资金支出由集团公司一级结算账户根据预算和审批情况适时划拨 使用。日常资金流入方而，企业集团账户管理模式下各成员单位所有对外 收款首先收到各成员企业的二级结算账户中， 然后由银行适时或定时自动 将收款转到集团公司的一级结算账户，这样企业集团可以实现了对资金流 入的集中，从而形成企业集团内部资金池。 日常资金流出方面，企业集团 账户管理模式由成员企业向集团公司资金管理部门申请， 审核后及时将资 金由一级结算账户下拨到二级结算账户中，成员企业从二级结算账户办理 支付即可。企业

15、集团账户管理模式不仅可以实现成员企业闲置在各银行账 户资金的集中，形成资金“蓄水池”的功效，同时将部分权利下放成员企 业，满足成员企业对基本账户的使用，有效缓解了企业集团资金管理压力。 此模式比较适合成员企业在一个城市的企业集团，较便于进行资金划转。2 收支结算账户管理模式其具体做法为：第一步，企业集团各成员企业在指定银行开设两个独 立的一般存款账户，各子公司也可从已有的一般存款账户中选择，除国税、 地税、工会等专用账户外，其他银行账户都要根据集团公司要求办理销户 手续，并将销户余额转到各成员企业的二级结算账户中。 其中一个存款账 户只允许办理收入款项结算（收入结算户），另一个存款账户只允许办

16、理 支出款项结算（支出结算户）。第二步，各收入结算户的余额定时上划到企业集团账户。对于支出结算户来说，集团公司采用资金计划控制的方式，适时审批成员企业的支出 款项，集团公司资金管理部门根据资金批复情况逐笔或一次性的将款项划 拨到支出账户上，成员企业办理资金支付事项。成员企业的资金收入账户 和资金支出账户，其余额及明细应适时通过银行的网银系统传递到集团公 司的资金管理部门，以实现对银行账户资金的实时监控。 此方式比较适合 企业集团下属企业分散在多个城市，需要保持各成员企业资金灵活性的企 业集团。（3）混合账户管理模式将上述两种管理模式混合一起使用，即本地成员企业实行企业集团账 户管理模式，异地成

17、员企业采用收支结算账户管理模式 （即收支两条线管 理），上市公司采用银行账户监控方式，这样可避免因集权和分权过度以 及企业集团对上市公司资金监管不力的问题， 从而形成企业集团资金管理 “相对集中、全面监控”的良好局面。在实践中，企业集团选取何种资金 管理模式，必须根据自身实际和具体情况而定。 要使企业集团对下属公司 的资金集中管理工作得以顺利推进，除了选择合适的模式外，还应根据实 际资金运行情况，分阶段改革，逐步加强资金的集中管理。第3章销售企业机关资金管理3.1收支两条线管理所谓收支两条线管理指通过规范企业的资金流向、 流量和流程来达到 资金管理目标的一种资金管理方法，其主要特征是明确划分收

18、入资金和支 出资金的流动，确保收入的资金能够安全、 及时、足额的回笼并得到有效 应用；而支出则能够得到合理地安排， 并按照有效的方式进行划拨。收支 两条线实现方式有两种，一种以资金实际收拨的形式实现，另一种是以 透支帐户的形式实现。（1）资金收拨方式股份公司通过中国工商银行（以下简称“工行”）和中油财务公司进 行收支两条线资金结算管理。工行收入专用帐户和财务公司圭寸闭结算帐户作为股份公司总部资金口袋帐户管理。 收入专用帐户为零存款帐户，帐 户借方反映化工销售公司回收的货款等所有资金收入， 帐户贷方反映按日 上划股份公司总部资金。支出专用帐户为限额存款帐户，帐户借方反映股 份公司总部按照资金计划

19、下拨的资金，贷方反映销售公司实际用款支出。 财务公司封闭结算帐户为零存款帐户，用于收入和支付封闭结算贷款，以 及上划和下拨总部资金。（2）透支账户方式 透支账户方式主要用于销售公司的资金收支集中控制。由于销售公司业务板块资金流动十分频繁， 采用资金收拨方式过于 简单，难于实现资金收支的集中控制。股份公司仍是通过工行和中油财务公司对炼油销售企业进行收支两条线资金结算管理。销售地区公司、省 市公司和所属单位的收入和支出账户原则上均在工行设立。确需在其他金 融机构设立账户的，需经股份公司书面批准。销售地区公司、省市公司和其所属单位账户分为收入账户和支出账户，采用 “总分账户”的模式管理。下一级帐户为

20、上级帐户的分帐户，逐步实现加油站和省级公司资金的 实时划转。销售地区公司和省市公司指定一个工行收入账户和一个工行 支出账户分别作为股份公司的收入分账户和支出分账户。销售地区公司和省市公司各种形式的资金收入，包括所属单位上划的资金，必须全部进入 收入分账户，该账户资金只能上划股份公司收入账户， 销售地区公司和省 市公司不得坐支。销售地区公司和省市公司所需支出（包括补平所属单位 实际透支支出）实行限额透支管理，每日终了由股份公司划出资金，补平 支出分账户实际透支支出。其所属单位指定一个工行收入账户和一个工行支出账户分别作为销售地区公司、省市公司的收入分账户和支出分账 户。所属单位各种形式的资金收入

21、必须全部进入收入分账户，该账户资金只能上划销售地区公司和省市公司收入账户，所属单位不得坐支。所属单 位所需支出实行限额透支管理，每日终了由销售地区公司和省市公司支出 分账户划出资金，补平所属单位支出分账户实际透支支出。3.2资金平台意义及应用资金平台上线后，对于销售企业机关资金的管理主要体现在： 资金计 划管理的工作流程主要包括资金计划的制定、 资金的总量平衡、计划的执 行、分析与考核四个环节。（1）资金计划的制定资金计划制定采取自下而上与自上而下相结合的方法。先由地区公司编制并上报资金收支计划，股份公司资金计划部门负责对地区公司的资金 计划进行审核、批复，并汇总形成股份公司整体的资金计划。地

22、区公司上 报总部的资金收支计划分为年度资金收支计划、月度资金收支计划、周资 金收支计划、年度资金收支计划执行情况分析表、月度资金收支计划执行 情况分析表和紧急用款申请表。（2）资金计划的执行公司总部资金计划部门按审核后的地区公司资金计划组织运行，按日拨付资金。地区公司必须严格执行股份公司批复的资金收支计划，周资金 实际支出累计不得超过月度资金收支计划，月度实际资金支出累计不得超 过年度资金收支计划。总部对周资金收支计划不做批复，总部按地区公司 上报的周资金收支计划组织运行。周资金实际支出累计必须控制在月度计 划之内，超出月度计划部分，股份公司将不予下拨。对于使用总分帐户透 支管理的收支两条线地

23、区公司，股份公司总部根据地区公司周资金收支计 划确定其每周可透支额度，并于前一工作日通过财务管理信息系统下发至 地区公司，同时交给银行。（3）执行分析与考核总部资金计划管理部门借助信息网络对地区公司的资金状况进行实 时监控，对每日、每周、每月的资金计划执行情况进行分析、考核，从资 金运行角度揭示企业生产经营的状况和收益质量，及时发现地区公司资金 计划执行中的差异及其原因，从而制定及时有效的调控措施。3.3机关资金防范与控制目前销售企业已基本实现收支两条线与资金计划管理。通过收支分 离，以及资金计划编制、使用与分析管控，较好地完成了对销售企业机关 部分资金管理的控制。本文仅以*公司为例，对销售企

24、业机关部分对资金 的管理进行整体分析。*公司2011年成立，建立了个三个账户（资金收 入分账户、资金支出分账户与税款户），从而实现了资金收支两条线管理。 其中，收入与支出户在工商银行建立，税款户在建设银行建立。分公司的“资金收入分账户”用于收存和上划所属加油站等各种形式的资金收入。 分公司“资金支出分账户”用于日常所需支出和提取现金，实行“零余额 管理、支付限额控制、日间透支、日终清算”的管理办法。*公司所有资金收支均已纳入资金计划。资金计划包括年度资金收支 计划、月度资金收支计划、周资金收支计划。在资金计划上报方面，主要 控制月度资金计划于周资金计划。月度资金计划于上月底提交编制上报， 周资

25、金计划上一周周四汇总上报。 每月按照批复资金计划进行付款， 资金 计划准确率到90%以上为合格。资金付款方面，95%以上为银企直联付款。付款流程为地市扫描报销 单据-省公司推送、生成凭证-地市财务主任审核-省公司付款。工资、上 岗津贴等一次多笔付款为网银付款，同样施行三人操作，两级审核模式。 系统于每个工作日将本单位“资金支出分账户”正资金自动上划至公司本 部“资金支出总账户”，负资金自动补平。第4章 加油站资金风险防范与控制加油站资金管理是资金管理的重中之重。 加油站直接面向全社会，面 临的资金风险远远大于销售企业机关面临的资金风险。与此同时，加油站分布广泛，数量众多，在一定程度上加大了资金

26、管理的难度。本文以*公司为例，具体分析加油站面临的各项风险及现状加油站资金管理存在的 问题。从而提出相关的应对措施。同时，随着资金平台的应用并在资金管 理中起到日益重要的左右，本文单独分析资金平台在加油站管理的作用以 及资金管理中需要注意以及改进的方面。4.1 *公司加油站资金管理现状及问题*公司目前有*座加油站，其中*市*座，*县*座站，*县*座，南 乐县*座，台前县*座。从地理分布看，由于特殊的背景，*座站*座位于 县城、国道或者省道，*市区的*座站大多位于郊区或者省、国道处。由 于加油站处于较为偏僻的地区，大大增加资金风险与资金管理的难度。目前，*加油站面临的主要风险有：(1) 加油站现

27、金接收风险。加油站每天收取大量现金，首先，在收取现金过程中，可能存在的风险主要是收取假币。其次，由于*加油站大 多位于较为偏远的地区，加油站附近各项监控设施不够完善， 可能导致人 为原因而跑单。(2) 加油站现金保管风险。另一方面，*目前并没有完全实现上门 收款，这大大增加了加油站现金保管资金。而在银行上门收款的站上，部 分是每天上午收款，导致加油站过夜资金较大，这也导致现金风险较大。 另一方面，在郊区或者较为偏远的站，加油站资金可能收到外来人员打劫。 同时，在保管过程中，加油站内部员工，可能由于疏漏等原因，也可能导 致加油站现金丢失。（3）加油站内部管理风险。主要体现在两个方面：一是个别加油

28、站 在资金管理中，安全意识不强，责任心弱。加油站可能存在随意赊销等情 况，造成较大额的应收账款，给企业造成了很大的坏账风险。二是个别员工由于业务技能或者责任心等原因， 可能造成资金短款，如收款金额少于 充值金额。（4）安全隐患造成的风险。在加油站实际运营中，由于安全原因， 增大了资金安全风险。一方面，可能由于安全设施老化、监控不到位等硬 件设施，会加大资金风险；另一方面，人为原因也可能导致，比如接班收款、向银行交款时不注意安全措施的防护 （关闭门窗，合上窗帘等措施）。（5）卡业务资金风险。中石油内部发行的IC卡，充值后消费过程中，对加油站造成的资金风险较小。目前加油站主要的卡业务资金风险， 主

29、要 是银行卡使用过程中的风险。银行卡风险相对现金风险来说，风险大大降 低。但由于银行卡系统存在一定的不稳定性，仍有一定风险。*公司加油站目前都支持银行卡刷卡。在实际运营过程中，由于银行系统问题，出现 过系统已刷卡，银行未到账情况。这不仅造成资金不能到达难以索回风险， 而且还容易造成与顾客争执，损害中石油品牌形象。4.2加油站资金管理方法探究风险防范控制措施的建立应遵循经济性原则，首先要加强对重点环节 的管理，这样才能以最小的投入最为有效的防范资金风险。以*公司为依托，本文认为，石油销售企业应主要从以下几个方面入手，强化加油站资 金管理：（1）加强银企合作关系，提高上门收款率。加油站网点分散，资

30、金的回笼、划拨必须依靠银行来完成，密切银企 关系，尤其是充分利用与工行的合作关系，提高销售企业上门收款率。同 时，与银行协商，尽量将上门收款时间安排在下午。这样，确定尽可能多的营业款被银行收走，减少过夜资金金额，提高安全性。（2）推广卡业务尤其是中石油IC卡业务虽然卡系统仍存在一定的风险性，但比起现金，其风险性无疑大大降 低。尤其是中石油内部的IC卡系统，使用过程中，风险性大大降低。在 推广过程中，建议完善IC卡支付过程，如开通网上IC卡充值。通过网上 IC卡充值，将资金风险转移，顾客到加油站加油只需要 IC卡即可。这降 低了加油站收取与保管现金的风险， 而且提高了客户忠诚度，利于客户稳 定性

31、。而IC卡往往具有优惠与积分，对顾客也有吸引力与方便。（3）严格应收账款管理制度各单位销售商品或提供劳务应坚持“先款后货”销售原则，保证货款 及时完整回笼。对于信用状况较好的客户实行信用销售方式。严格把控， 尽量减少应收账款客户与金额。尤其是要求加油站不得因为盲目提高销 量，而进行赊销。对于已经产生或者因需要产生的应收账款，需要建立客 户信息档案，建立“月度核对、季度简报、半年签认”制度。（4）资金监查审计的控制定期或不定期对加油站的货款回笼情况进行检查，将制度条款化、量化检查，列成表格，按分评比，检查结果与加油站的经济利益挂钩。监管 需从每个细节入手，渗透每个环节，使资金控制真正到位，由财务

32、部门“实 现集中”，达到与各环节“无缝连接”，使有效的审计项目和监督活动落到 实处。（5）加强日常资金管理。加油站现金流量大，而且昼夜经营，来往人员复杂，为了防范加油站 抢劫、盗窃等恶性事件的发生，除了加强员工的保护和防范意识外，应更 多从一些外部设备入手。改善加油站硬件环境。在加油站安装投币式保险柜，其具有使用方便，安全性强的特点。保险柜预制有投币口，加油员或 收银员可将超规定限额的现金直接投入保险柜。密码和钥匙分开保管，密 码错误或钥匙不符的情况下无法打开。 当班收银员只能投币入柜，不能开 柜取款，这样可有效防范犯罪分子抢劫和内部人员自盗行为。同时，加油站安装监控报警设备装置，视频监控的各

33、个摄像头监视范围无死角，录 像清晰完整，回放自如，而声光报警器隐蔽安装，并具有与公安、消防部 门联网的GPS报警监控系统，定期与相关部门对其报警。4.3资金平台对加油站资金的管理资金平台的上线应用推广，对加油站资金管理起到了重大作用。 本文 从资金平台应用出发，探讨利用资金平台对加油站资金风险的防范与控 制。上线前加油站资金管理存在的问题资金平台上线前，加油站资金管理在流程、缴存、核对、监控方面存 在很多漏洞与问题。主要体现在：（1）管理流程方面，加油站销售油品及非油后，将资金交予银行，公司依据站上销售日报与进账单总额核对。（2）网点每日应缴金额不受控。表现在：网点应缴资金与日报没有严格匹配关

34、系；网点应缴资金与实缴资金无法核实；网点实缴资金与银行 到账没有一一对应关系。因此，在营运过程中，存在加油站资金滞留风险 与挪用滚存风险。（3）资金核对十分粗放。在资金核对时：往往是根据网点名称核对， 而网点间资金不能严格区分；人为判断日期核对，不同日报的资金难以严 格区分；依据入账金额核对，相同的金额不能严格区分。（4）资金入账方面：按日单站核算，以核算代替监控。基于业务现 状各单位必须通过细化资金入账核算完成资金回笼监控；核算工作量大， 参与人员多，效率低；监控不到位。资金平台加油站应用的意义及流程资金平台上线后，改变了资金收缴业务流程，降低了资金风险，提升 了监控能力，完善了业务流程。资

35、金流入加油站后，不再直接总额存到银 行，而是由加油站清点封包后生成 12位编码缴存单，资金缴存后生成存 款交接记录单；存入银行后，柜员生成带 12位编码的进账单。通过这一 流程，公司可以通过缴存单与进账单做到资金实时在线监控。具体体现在:（1）缴存单由系统自动生成；缴存单在网点清点现金与支票时同步 生成，并替代原现金存款凭条；在与零管系统集成环境下，日结时系统强 制将当日资金全部生成缴存单。系统中，随着实物资金状态的改变（缴存、 异常、入账），缴存单状态随之改变。（2）存款交接记录单是对缴存单缴存的批量处理，存款交接记录单生成过程即是缴存单由未缴存状态向已缴存状态转变的过程；将替代网点现场原有的现金、