湘潭大学财务管理系统

1、湘潭大学财务管理系统篇一：湘潭大学结算中心资金管理系统设计与实现湘潭大学结算中心资金管理系统设计与实现摘 要结算中心是高校资金管理中一大创举，湘潭大学结算中心通过资金业务流程再造，运用网络技术使校内各单位财务账套数据互连互通，并引入网上银行系统，实现了全校各单位资金集中结算和零库存现金管理，大大提高了资金管理效率？关键词湘潭大学；结算中心；资金管理；系统随着教育经济体制改革的深入，高校经费由原来单一国家拨款模式变为通过事业收费和积极开展有偿服务及科学技术成果的产业转化 ?银行贷款等多渠道？多形式筹措办 学经费的模式？同时，大部分高校都包含独立学院？后勤？医院？校办产业等多个独立核算的财务主体，

2、高校财务表现为“大收大支？资金流动性强”，资金容易形成分散占用？因此, 如何集中分散的资金，加强管理，提高资金使用率，并通过合 法的投资组合,为学校创造更大的收益 ，已成为各高校资金 管理面临的重要问题 ？结算中心是高校资金管理中一大创举 在加强资金管理，提供资金结算服务等方面发挥了重要的作 用？湘潭大学于1992年成立了结算中心，其机构设置定位为 计划财务处下的科级单位，为各单位提供资金结算服务？但一直以来，各结算单位账务数据无法与结算中心实现网络无 缝连接，结算中心效果并不理想？到20XX年,我校决定优化资 金管理流程，并引入网上银行，利用网络信息化手段对结算 中心进行彻底改造，根据我校自

3、身财务特点自主开发资金网 络化管理系统？该系统目前在全国高校尚属首创 ？一 ?资金管理业务流程再造业务流程再造理论首先由哈默教授提出，哈默将业务流程再造定义为：“对企业的业务流程进行根本性的再思考 和彻底性的再设计，从而获得在成本？质量？服务和速度等方 面的戏剧性的改善” ？以前,我校资金结算中心将资金收付结 算业务下放到各单位，造成每个单位都配备了一名出纳，结算中心仅仅作为各单位的资金调剂中介，发挥的作用非常有限？因此，我们必须从全校整体角度重新考虑结算中心的职 责与业务流程？首先，我们把结算中心的职责定位在为参加 结算的成员单位提供优质 ？快捷？高效的服务，实现资金集中 结算？优化配置及统

4、一管理 ？结算中心必须集中各单位资金 结算业务？一方面，集中结算可以精简人员，我单位从配备56名出纳减少为2名；另一方面，只有集中结算，结算中心才 能真正发挥集中资金管理 ？优化资金配置的作用？其次，由于 各财务主体之间都是独立 篇二：湘潭大学财务管理财务财务管理试题（20XX年7月）、单选1、企业财务关系不包括（C）A、股东与经营者之间的关系B、股东与债权人之间的关系C、企业员工与社会的关系D、企业与作为社会管理的政府有关部门、社会公众之 间的关系2、作为企业财务管理目标，每股盈余最大化目标较之 利润最大化目标的优点在于（C）A、考虑了货币时间价值因素B、考虑了风险价值因素C、反映了创造利润

5、与投入资本之间的关系D、能够避免企业的短期行为3、债券到期收益率计算的原理是（A）A、到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬 率B、到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债 券买入价格的贴现率C、到期收益率是债券利息收益率与资本利得收益率之 和D、到期收益率的计算要以每年末计算并支付利息、到期一次还本为前提4、某公司股票的贝搭系数为1.5%,无风险利率为 4%,市场上所有股票的平均收益率为8%,则该公司股票的期望收益率为A、4% B、12%C 8%D 10%5、放弃现金折扣的成本大小与（ D）A、折扣率的大小呈反向变化B、信用期的长短成同向变化C、折扣率的大小、信用期的长短均呈同方向

6、变化D、折扣期的长短成同方向变化6、某公司按8%勺年利率向银行借款 20XX万元，银行要 求保留20%乍为补偿性余额，则该笔借款的实际利率 是（B ）A、8% B、10% C、12%D 14%7、下列各项中，不属于融资租赁点的是（ D ）A、租赁期较长B、租金较高C、不得任意中止租赁合同D、出租人与承租人之间未形成债权债务关系8、销售收入净额减去销售变动成本后的差额，称之为（C）A、毛利润B、息税前利润 C、贡献毛益 D、单位 边际贡献9、企业为维持一定生产经营能力所必须负担的最低成本是（C）A、变动成本B、酌量性固定成本 C、约束性固定成D、沉没成本10、最佳资本结构是指企业在一定期间内（D

7、 )A、企业利润最大时资本结构B、企业目标资本结构C、加权平均资本成本最高时目标资本结构D、加权平均资本成本最低、企业价值最大时的资本结构11、 公司增发的普通股的市价为 12元/股，筹资费用率 为市价的6%预期首次发放股利为每股 0.6元，如果该股票 的资本成本率为 11%,则该预期该股票的股利年增长率为（B）A 5% B、5.39% C、5.68% D、10.34%12、 某公司资本结构中，权益资本：债务资本为50： 50, 则其意味着该公司（C）A、只存在经营风险 B、只存在财务风险B、 可能存在经营风险和财务风险D、经营风险和财 务风险可以相互抵消13、投资决策评价方法中，评价互斥项目

8、的最佳方法是A、净现值法 B、现值指数法 C、内涵报酬率法 D、 回收期法14、某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价120万元，若欲在这块土地兴建厂房，则应（B ）A、以100万作为投资分析的机会成本考虑B、以120万作为投资分析的机会成本考虑C、以20万作为投资分析的机会成本考虑D、初始成本100万作为投资分析的沉没成本，不预考 虑15、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券组合 预于分散的是（D）A、经济危机 B、通货膨胀 C、利率上升 D、企业 经营管理不善16、 一般来说，短期证券投资者最关心的是（B ）A、发行公司当期可分配的收益B、证券市场价格的波动C、公司未来的持续经营

9、能力D、公司经营理财状况的变动趋势17、若某一企业的经营状态处于盈亏临界点，则下列说 法中错误的是（A ）A、此时的销售利润率大于零B、处于盈亏临界点时，销售收入与总成本相等C、销售收入线与总成本线的交点即是盈亏临界点D、在盈亏临界点的基础上，增加销售量，销售收入超过总成本18、 公司实施剩余股利政策，将有利于（C ）A、稳定股东分红收益B、提高利润分配的灵活性C、综合考虑企业未来投资机会D、使股东分红与公司收益保持线性关系19、 某企业去年的销售净利率为5.73%，资产周转率为 2.17%，权益乘数是2,今年的销售净利率为 4.88%，资产周 转率为2.88%，权益乘数是1.5.若两年的资产

10、负债率相同， 今年的总资产利润率比去年的变化趋势是（ C ）A|、下降B、不变 C、上升 D、难以确定20、 影响流动比率可信度最主要的是（A）A、存货的变现能力 B、短期证券的变现能力C、产品的变现能力 D、应收账款的变现能力二、多选1、下列各项中，能够影响债券内在价值的因素有（BCDA、债券的价格B、债券的计息方式C、当前的市场利率D、票面利率E、债券的付息方式2、相对股票投资而言，债券投资的优点是（ AB ）A、本金安全性高 B、收入稳定性强 C、购买力风险 低D拥有管理权E、拥有剩余控制权3、下列各项中，属于商业信用特点的有（ ABC ）A、持续性信用形式 B、易于取得 C、期限较短

11、D、 限制条件较多E、期限较长4、下列有关于杠杆的表述，正确的是（ ABC ）A、经营杠杆表明销量变动对息税前利润变动的影响B、财务杠杆表明息税前利润变动对每股利润的影响C、总杠杆表明销量变动对每股利润的影响D、总杠杆表明揭示企业所面临的风险对企业投资的影 响E、经营杠杆系数，财务杠杆系数及总杠杆系数恒大于15、对于同一投资方案，下列表述正确的是（ BCDE ）A、资本成本越高，净现值越高B、资本成本越低，净现值越高C、资本成本等于内涵报酬率时，净现值为零D、资本成本高于内涵报酬率时，净现值小于零E、资本成本低于内涵报酬率时，净现值大于零二、简答题1、企业筹资管理应遵循的原则是什么？答：企业在

12、筹资过程中，必须对影响筹资活动的各种因 素进行分析，并遵循一定的原则，只有这样，才能提高筹资 效率，降低筹资风险与成本。企业筹资应把握的原则有（1）规模适度（2）结构合理（3）成本节约（4）时机得当（5） 依法筹资2、如何构建短期偿债能力分析的指标体系？答：短期偿债能力的衡量指标主要有：（1） 流动比率 流动比率=流动资产/流动基金负债， 流动比率过低，企业可能面临清偿到期债务的困难，流动比率过高，则表明企 业持有不能盈利的限制的流动资产.（2）速动比率 速动比率=速动资产/流动负债,如果 较高,说明企业有足够的能力偿还短期债务，同时也表明企业拥有较多的不能 盈利的现款和应收账款.如果过低，则

13、表明企业依赖出售存货或举借新债来偿还短期债务.（3）现金比率 现金比率=/流动负债，现金比率是评价企业用流动资产中的现款和短期有价证券偿还流动负债能力诉指标，是流动比率的辅助指标.四、综合计算分析题1、某企业20XX年资产平均总额为 1000万元，总资产 报酬率为24%权益乘数为5，负债的年利率为10%全年包 括利息费用的固定成本总额为132万元，所得税率为33%.要求：（1）计算该企业20XX年息税前利润（2）计算该企业20XX年净资产收益率（3）计算该企业20XX年已获利息倍数计算该企业20XX年经营杠杆系数，复合杠杆系数答1）息税前利润=1000X 24%=240万元，2）权益乘数为5,

14、则资产负债率=80%,负债平均总额=1000 X 80%=800万元 净资产平均总额=1000-800=200 万元利息=800 X 10%=80万 元净利润=X =107.2万元净资产收益率=107.2 + 200=53.6%已获利息倍数=240/80=34）边际贡献=240+=292万元经营杠杆系数=292/240=1.22财务杠杆系数=240/ （240-80 ） =1 o 5复合杠杆系数=1。5X 1。22=1。832、公司有A B两个备选投资项目，A项目设备投资为 200万元，有效期为5年，期末无残值，由此产生的年销售收入为200万元，年付现成本为70万元。B项目设备投资为300万元

15、，在效期也为 5 年，期末残值为20万元，由此而产生的年税后净利分别为： 120万元、110万元、100万元、50万元和50万元。该企业 采用直线法计提折旧，其资本成本率为10%企业所得税率为30%.要求：请用投资回收期法对这两个方案进行初步筛 选。答：(1)A方案的年现金净流量=销售收入-付现成本- 所得税=200-70- (200-70-40 ) X 30%=103万元其投资回收期=200/103=1。94年(2) B方案的现金净流量=税后利润+折旧，通过计算分别是176万元、166万元、156万元、106万元和106万元， 由于其各年现金净流量不等，因此要采用累计净流量和尚未 收回投资额

16、这两个数来计算，即，300/176取整数=1 ,(300-176 ) /166=0。75,其结果是 1+0。75=1。75 年(3) 从两个方案的投资回收期长短来看，B方案要优于 A方案。根据历史资料考察，销售收入与流动资产、固定资产、应付票据、应付账款和预提费用等项目成正比，企业上年度 销售收入400000万元，实现净利10000万元，支付股利6000 万元，要求：计算并回答下列问题：1）、预计本年度销售收入 500000万元，且销售净利率会在上年基础上增加10%请采用销售百分比预测本年外部融资额2）、假设其他条件不变，且预计本年销售净利率与上年持平，董事会提议提高股利支付率10%以稳定股价

17、，在外部融资额只有 20XX万元的情况下，你认为该股利支付方案 是否可行？答：（1）预计留存收益增加额：预计销售净利率 =10000/400000 X（ 1+10% =2。75%预计的留存收益率 =1-6000/10000=40%预计留存收益增加额 =500000 X 2。75%X 40%=5500万元计算外部融资需求：外部融资额=（上年流动资产/上年销售收入+固定资产/ 上年销售收入）X销售收入增加额-（应付票据/上年销售收入+应付账款/上年销售收入+预提费用/上年销售收入）X销 售收入增加额一预计留存收益增加额=（6%+1 625%） X 100000 一 （0。45%+0 625%+0

18、175%） X 100000 一 5500=875 万元2）预计留存收益增加额=500000 X 10000/400000 X1-6000/10000 X（ 1+10% =4250 万元外部融资需求=（6%+1 625% X 100000 一（ 0。45%+Q625%+d 175% X 100000 一 4250=2125 万元由于对外融资额只有 20XX万元，故该股利方案不可行。篇三：湘潭大学财务管理财务管理复习题及参考答案第一章财务管理总论习题一、单项选择题1、企业的财务活动就是企业的（）。A. 资金运动B.经营活动C.财务关系D.商品经济2、企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系是（

19、）。A.企业财务B.财务管理C.财务活动D.财务关系3、企业与投资者、受资者的关系是（）。A.所有权关系B.债权关系C.资金结算关系D.成果分配 关系4、 财务管理的本质是属于（）。A.价值管理B.产品质量管理 C.产品数量管理 D.劳动管 理5、财务人员在生产经营活动的过程中，以计划任务和 各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日 常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益的工作，称之为（）。A.财务预测B.财务计划C.财务控制D.财务分析6、反映企业价值最大化的目标实现程度的指标是（）。A.利润额B.总资产报酬率 C.每股市价 D.市场占有 率7、财务管理的基本环节是（ ）。

20、A.筹资、投资与用资B.预测、决策、预算、控制与分析C.资产、负债与所有者权益D.筹资、投资、资金营运和分配活动8、作为企业财务管理目标，每股利润最大化较之利润 最大化的优点在于（）。A.考虑了资金时间价值因素B.反映了创造利润与投入资本之间的关系C.考虑了风险因素 D.能够避免企业的短期行为9、企业与政府间的财务关系体现为（）。A.债权债务关系 B.强制与无偿的分配关系C.资金结算关系 D.风险收益对等关系10、现代财务管理的最优目标是（）。A.总产值最大 B.利润最大化C.资本利润率最大化D.企业价值最大化11、企业财务管理的对象是。A.资金运动及其体现的财务关系B .资金的数量增减变动C

21、.资金的循环与周转 D.资金投入、退出和周转12、 财务管理最为主要的环境因素是。A .经济环境B. 法律环境C. 体制环境D .金融环境13、企业与债权人的财务关系在性质上是一种。A.经营权与所有权关系 B .投资与被投资关系C.委托代理关系 D .债权债务关系14、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题 有。A.没有考虑资金的时间价值B .没有考虑资金的风险价值C.企业的价值难以评定D .容易引起企业的短期行为15、每股盈余最大化和利润最大化作为财务目标共同的 缺点是（）。A.都未考虑时间价值和风险B .都未考虑对社会的责任C.都未考虑所获利润和投入资本的关系D.都未考虑对环境的影响1

22、6、 下列金融机构中，不以营利为目的的金融机构是（）A.商业银行 B .政策性银行 C .保险公司D .信托投资公司二、多项选择题1、利润最大化不能成为企业财务管理目标，其原因是 没有考虑（ACD ）。A.时间价值B.权益资本净利率 C.风险价值D.易受会计 政策等人为因素的影响2、企业财务关系包括（ ABCD ）等。A.企业与税务机关的财务关系B.企业与投资者、受资者的财务关系C.企业与债权人的财务关系D.企业内部各单位之间的财务关系3、一般而言，企业通常要与投资者发生的财务关系主 要有（）BCDA.企业能对投资者进行何种程度的控制B.投资者对企业利润能在多大的份额上参与分配C. 企业对投资

23、者承担怎样的责任D. 投资者对企业的净资产享有多大分配权4、企业的财务管理环境又称理财环境，其涉及的范围 很广，其中很重要的是（ABC ）。A.经济环境B.法律环境C .金融市场环境 D .自然环 境5、财务管理的主要内容是（ACDE ）。A.投资决策B.销售决策C .成本决策D .融资决策E.股利决策二、判断题1、企业所有者、经营者在财务管理工作中的目标是完全一致的，所以他们之间没有任何利益冲突。2、 财务管理的对象是资金的循环及其流转。（T）3、采用最利润最大化作为企业的财务目标，可以保证股东的经济利益最大化。（F）4、 财务管理的目标应与企业的总目标保持一致。（T）5、盈利企业也可能因不

24、能偿还到期债务而无法继续经营下去。（T）第一章总论习题参考答案一、单项选择题1. A 2.D 3.A4.A5.C 6.C 7.D8.B9.B 10.D 11.A12. D 13.D14.C15.A16.B二、多项选择题1. ACD 2.ABCD3.BD4.ABC 5.ADE三、判断题1. 错2.对3.错4.对5.对第二章财务管理的基础价值习题一、单项选择题1.资金时间价值是指没有风险和通货膨胀条件下的(D )。P37A. 企业的成本利润率 B.企业的销售利润率C.利润率D.社会平均资金利润率2. 某公司年初购买债券 12万元，利率6%单利计息， 则第四年底债券到期时的本利和是（C）。A.2.8

25、8 万元 B. 15.12 万元C.14.88 万元 D.3.12 万元3. 某人现在存入银行1500元，利率10%复利计息，5 年末的本利和为（C ）。A.2601 元 B.2434 元C.2416 元 D.2808 元4. 某企业在第三年年底需要偿还20万元债务，银行存款利率为8%复利计息，该企业在第一年年初应存入（C ）。A. 18万元B.16.13 万元C.15.88 万元 D.25.19 万元5. 某公司在五年内每年年初存入银行10000元，利率8%五年后该公司可获取的款项是（C ）。A.58667 元 B.61110 元C.63359 元 D.72031 元6. 某人在五年后有 5

26、000元到期债务需要偿还，从现在开始每年年末存入银行一笔等额的资金，利率10%该人每年应存入（B ）。A.1000 元 B.979 元 C.721 元 D.834 元7. 某企业拟存入银行一笔款项，以备在五年内每年以20XX元的等额款项支付车辆保险费，利率6%该企业应存入（B）。普通年金现值A.11274 元 B.8425 元C.10000 元 D.9040 元8. 某商店准备把售价25000元的电脑以分期付款方式出 售，期限为3年，利率为6%顾客每年应付的款项为（A）。 年资本回收额，年金现值逆运算A.9353 元 B.2099 元C.7852 元 D.8153 元9. 某学校为设立一项科研

27、基金，拟在银行存入一笔款项，以后可以无限期的在每年年末支取利息30000元，利率为6%,该学校应存入（B ）。永续年金A.750000 元 B.500000 元C.180000 元 D.120XX0 元10. A 方案在3年中每年年初付款 1000元，B方案在3 年中每年年末付款1000元，若利率为10%则两个方案第三 年末时的终值相差（A D ）。A.321 元 B.165.5 元C.156.5 元 D.331 元11. 有一项年金，前 3年无流入，后 5年每年年初流入500万元，假设年利率为 10%其现值为（B ）。A.1995B.1566C.1813D.142412. 存本取息可视为（D

28、 ）。A.即付年金B.递延年金C.先付年金D.永续年金13. 普通年金终值系数的倒数称为（B ）。A.复利终值系数B.偿债基金系数C.普通年金现值系数 D.回收系数14. 永续年金是（A ）的特殊形式。A.普通年金B.先付年金C.即付年金D.递延年金15. 某企业于年初存入 5万元，在年利率为 12%期限为5年，每半年复利一次的情况下，其实际利率为（B ）。A.24%B.12.36%C.6% D.12.25%16. 一项100万元的借款，借款期限 5年，年利率10%每半年复利一次，则实际利率比其名义利率高（C D ）。实际利率i与rA.5% B.0.4%C. 0.25% D. 0.35%17.

29、6年分期付款购物，每年年初付款500元，若银行利 率为10%该项分期付款相当于现在一次现金支付的购价是(B A )。A.2395 元 B.1895 元C.1934 元 D.2177 元18 .在期望值相同的条件下，标准离差越大的方案，则 风险(A )。A.越大B .越小C.二者无关 D .无法判断19. 现有两个投资项目甲和乙，已知甲、乙方案的期望值分别为10%、25%，标准离差分别为20%、49%,那么。A. 甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度B. 甲项目的风险程度小于乙项目的风险程度C. 甲项目的风险程度等于乙项目的风险程度D. 不能确定20. 某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目

30、投 资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案净现值的期望 值为1000万元，标准差为 300万元；乙方案净现值的期望 值为1200万元；标准差为330万元。下列结论中正确的是。A.甲方案优于乙方案 B .甲方案的风险大于乙方案C.甲方案的风险小于乙方案D .无法评价甲、乙方案的风险大小21. 已知甲方案投资收益率的期望值为 15%，乙方案投 资收益率的期望值为12%,两个方案都存在投资风险。 比较 甲、乙两方案风险大小应采用的指标是。A.方差B .净现值C.标准差D.标准差系数二、多项选择题1. 按年金每次收付发生的时点不同，主要有（ABCD）。A.普通年金B.预付年金C.递延年金D.永续年金

31、2. 递延年金的特点（AB ）。A.第一期没有支付额 B.终值大小与递延期长短有关C.终值计算与普通年金相同D.现值计算与普通年金相同3. 属于在期末发生的年金形式有（CBD ）。A.即付年金B.永续年金C.普通年金 D.递延年金4. 市场风险产生的原因有（ABCD ）。A.高利率B .战争C.经济衰退D .通货膨胀5. 由影响所有企业的外部因素引起的风险，可以称为（BCD。A.可分散风险B.不可分散风险C.系统风险D.市场风险6. 在财务管理中，经常用来衡量风险大小的指标有（AC ）。A.标准差B .边际成本C.风险报酬率 D .标准差系数三、判断题1、在利率和计息期数相同的条件下，复利现值

32、系数与 复利终值系数互为倒数。（T ）2、在本金和利率相同的情况下，若只有一个计息期， 单利终值与复利终值是相同的。（ T ）3、 企业每月初支付的等额工资叫做预付年金。（T ）4、普通年金现值系数加 1等于同期、同利率的预付年 金现值系数。（F ）5、货币的时间价值是由时间创造的，因此，所有的货 币都有时间价值。（F ）6、在两个方案对比时，标准离差越小，说明风险越大。（F ）7、在通常情况下，资金时间价值是在既没有风险也没有通货膨胀条件下的社会平均投资报酬率。（T ）8、永续年金与其他年金一样，既有现值，又有终值。（F ）9、若A投资方案的标准离差率为5.67%, B投资方案的 标准离差率为3.46%，则可以判断B投资方案的风险一定比A投资方案的风险小。（T）10、普通年金现值系数加 1等于同期、同利率的预付年 金现值系数。（F ）四、计算与分析题1. 王某拟于年初借款50000元，每年年末还本付息均为6000元，连续10年还清。假设预期最低借款利率为7%试问王某能否按其计划借到款项？2. 某企业存入银行100万元，存款年利率为8%,时间为5年，每季计算一次利息。根据以上资料计算该项存款的实际年利率以及该项存款 5年后的本利和？3企业借入一笔款项，年利率为 8%前10年