试论ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理

1、试论ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理 试论ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理 【摘要】ERP全称为企业资源方案，是由美国公司Gartner Group于20世纪90年代初提出的，它是通过利用整合技术将企业内部各部门通过信息连接整合在一起，运用了先进的信息技术与管理思想，顺利成为了现代企业流行的管理运营模式。ERP环境下，财务会计信息系统取得了巨大的进步，但也给财务会计系统的内部控制和风险管理带来了新的问题。文章将就此讨论ERP环境下财务会计信息系统的内部控制与风险管理。 【关键词】财务会计系统；ERP环境；内部控制；风险管理；信息平台；开放性风险防范 一、财务会计信息

2、系统现状 随着网络及电子技术的进步与开展，先是电算化逐渐代替了人工进行原始数据的收集与录入，通过信息技术完成对会计信息的分析、预算和决策，到了现在那么是ERP环境下建立财务会计信息系统。 高自动化的系统 会计事务处理系统的网络化，使得信息通过计算机传递得更加及时，能极大程度地缩短会计信息在传递上造成的时间差；同时还可以减少人为因素的介入造成信息偏差等失误，会计信息的处理要经过填制和审核凭证，登记账簿等工作，因为信息技术的使用，使得现代财务会计工作免去了许多需要人工的步骤，使得消耗时间大大降低，通过信息自动采集与设定好的处理方法和流程，能进行多项业务的全自动进行。 只需要利用网络技术，通过企业内

3、部网络和各种信息传递方式，就能直接有效地收集会计工作所需要的各种原始数据和记账凭证。减少会计人员工作量的同时，也能够节约一定的人力资源本钱。 信息传递速度快 由于网络功能的性质，其存在极高的效率和多种琳琅满目的功能，工作人员往往能凭借系统功能同时执行多项工作，使会计工作事半功倍。 比方通过会计信息管理系统，在网络上与银行同步进行信息处理，共享数据信息资源并互相传递交换信息，能大幅减少企业对账的周期，使工作能够更为流畅和简便的执行。 在ERP环境下，财务会计工作由计算机系统直接管控，在人员的维护下直接将录入的原始数据集中处理，这个过程是自动的，且得出的结果也会直接进入下一步处理，不需要会计人员专

4、程填制会计凭证，与传统财务会计信息系统相比，具有快速、高效、自动的优势。 管理与决策 由于信息技术的应用，企业能够更快更及时的获得信息，及时进行反应，并使各部门能够更好地结合起来，加强财务预测、决策和控制功能。这项技术能够帮助企业加强管理，及时作出正确的预测、管理和决策，提高经济效益。 与传统的财务信息系统数据处理不同，ERP环境下是将大量原始数据直接从资料库中提取出来，自动转化为有效数据提供应决策层，省去了许多重新整理的步骤，直接将决策内容的前提条件转化为决策后的经济效益，为业务活动提供了巨大的帮助。 随着会计处理手段以及外部环境的不断变化，会计信息系统的管理也在不断变化，ERP系统作为企业

5、管理中的一种全新的思想模式与管理工具，能修补传统会计信息系统的各种缺陷，弥补缺乏，但如何构建ERP环境下的内部管理控制模式也是一个目前所面对的问题。 二、ERP下财务会计信息系统的内部控制与风险 在ERP环境下，财务会计信息系统存在着一些问题，比方企业内部控制的环境更复杂，需要控制的内容和控制要求都显著提高。在这些问题得不到解决的情况下，极容易导致企业内部出现风险。 ERP下财务会计信息系统的内部控制的变化 ERP系统环境下，数据收集的范围从传统的财务信息数据转变为既包括财务信息数据也包括业务信息数据，这使得企业通过使用这一系统能够实现经济信息的统一管控。 传统财务会计信息系统是通过原始数据资

6、料的核查牵制、传递转接建立联系，是以根本的物料筹备、本钱核算、资金管控为原点的手工系统，而ERP环境下的会计核算组织和体系都发生了变化，它变成了数据收集、凭证编码、数据处理和系统维护等多个组织，使会计工作更加专业化，责任分配也更加细致，同时也改变内部控制的系统模式，将财务会计信息系统分成多个相联系的独立模块，能够同时控制和涵盖所有工作，使管控力度和范围有所提升。 ERP作为一个综合的一体化信息处理系统，可以按照使用者的各种需求生成并提供出准确的结果，其涵盖了信息输出方面的不通层次，对数据的处理和判断不存在局限性，使很多原始数据更全面，可以得出的结果更细致。 ERP环境下存在的风险 ERP系统在

7、提供帮助的同时也带来了很多风险，这些风险包括人为风险和系统风险。其中系统风险较为常见，比方ERP系统解决了传统会计信息系统处理数据单一，时效性差的问题。但由于ERP结构复杂，功能也多种多样，这一点极可能导致实际运用的情况下与企业契合度不高，因为兼容性问题导致ERP系统无法正常运行。ERP系统也可能存在一些潜在的风险因素，如在最初设计并不完善的情况下使用该ERP环境进行工作，毫无疑问将导致企业出现严重的损失。 在人为影响条件下使ERP环境出现问题的情况也不占少数，由于ERP系统数据高度集中，需要人员进行时刻维护，保证ERP的运行流畅，监控并管理系统中的各项流程及子系统的耦合度。同时ERP系统中的

8、数据也存在高度共享的特点，维护人员也要做好对信息的保密和维护工作，防止出现在信息衔接或信息内容的错误影响企业本身，防止人为操作修改的破坏行为，一旦这种情况发生，需要管理人员及时通过数据记录进行系统恢复等处理工作，否那么将会带来更多难以解决的问题。 三、ERP下财务会计信息系统存在问题的解决方案 明确了风险存在的问题，就要用适宜的解决方案应对，ERP环境下的财务会计系统在一定程度上增加了财务会计风险防范的操作难度和内容。 强化内部控制管理 企业内部各部门都存在对财务会计具有影响作用的因素，各种政策制度的建立和运营也会对财务会计信息系统产生影响，如人力资源政策和会计组织结构。 ERP环境下会计工作

9、的职能相对减少，这时也必须对管理力度提出更高的要求，对会计岗位的职能进行调整，明确人员的责任，组织优化人力资源政策和资源调配模式，重新分割业务体系，按照新的需求标准建立适宜的部门，建立相应制度来稳定运营，制定严谨的系统操作管理制度，保持日志的记录。加强企业文化建设，企业的文化是企业核心价值的表达，是企业综合实力的一局部，通过企业文化维系员工的岗位情结，使员工恪守职业道德，加强人员的工作质量与效率，增强部门间的合作。 这样一来便做到了组织内部结构的重新规划，加强了企业内部的控制和效率，使不同部门互相监督、牵制，保证开放性的资源平台中财务信息流的平安和系统的稳定运行。 建立风险评估机制防患于未然

10、许多管理者认为ERP环境下的财务信息系统应注重规章制度和法律法规的遵守，保证数据资源真实可靠，时刻保证财务信息系统的运营情况和信息完整度，专注于日志备案，对系统因素隐患极为重视，无视了人为因素可能造成的影响。 随着ERP环境的应用，企业运营由封闭转变为开放性，外来的信息数据交流改变了原有的数据分享模式，信息系统转变为开放性的平台，这无疑增加了企业将面对更多的外来风险，如数据和资料被改写或删除，数据库被劫持并泄露，更多数据的平安隐患来自于人为操作。 对此，企业需要建立一套完整的风险评估机制，分析和预测可能发生的各种风险，运用科学的理念和方法进行评价和处理，在日常的财务会计信息系统维护过程中，将风

11、险防范意识放在第一位，通过模拟预测将各种风险的应对预案准备好，面对风险发生时可以快速有效地应对，及时作出躲避与处理。 强化内部控制制度 面对新的操作内容和环境，在保证完全了解并具备操作经验之后，企业要强化内部审计的监督与审查，评估系统环节的合理性，第一时间发现系统中存在的弱点和隐患，针对系统对应的缺位建立相应的部门进行弥补，包括风险管理部门与信息管理部门，加强审计和监督。通过不断的创新，打破原有管控规那么，使各部门间的衔接与交流更加科学、顺畅，为企业的正常运营提供助力，用更科学的管理方针和手段不断推动整体水平走向新的高度。 同时，企业还可以着力于信息系统的继续开发与新的应用，将科技能力作为战略资源，推到综合实力的前沿地位，建立同行业中的权威性，提升企业综合实力。 四、结语 ERP系统由于其对网