集团公司财务管理内部交易管理办法,

1、内部交易实施方法1 .目的(1)标准集团内部交易行为,整合集团资源,发挥各主体协同作用,降 低不经济行为(2)明确内部交易范围、定价、核算方法,提供业绩评价及考核依据2 .适用范围XXXX集团全资子公司、控股子公司.3 .责任3.1 XXXX财务治理部负责收集、核算和报告内部交易情况.3.2 各主体根据本实施方法履行相关手续.3.3 集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立.4 .内容4.1 内部交易定义本方法所指内部交易是指发生在 XXXX集团内部各核算主体之间的资 源使用和被使用的经济行为,具体的交易类型见4.4所述.4.2 内部交易实施原那么为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应,

2、各核算主体应优先考虑购置集团内部其他核算主体的产品或效劳.4.2.2 经济和竞争原那么为了促进各核算主体降低本钱,提升效劳质量,集团总部鼓励各核算主 体之间进行内部交易但并不限制集团内各核算主体向外单位购置价廉物美 的产品或优质的效劳,但如果涉及金额较大(暂定为年采购额五万元或每次 采购额两万元以上的交易)应由总经理室决定是否采购.4.2.3 内部投诉和积极改善原那么提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交易,如果造成违约或其他有损另一方的行为,商品购置方或劳务接受方有权向总经理 室投诉.被投诉的核算主体应积极改善,否那么将应相应的处分.4.3 内部交易定价原那么(1) 如果为货

3、物买卖,交易价格每月由财务治理部提出,交总裁批准；(2) 如果为固定资产转售,交易价格按销售方的帐面净值；(3) 如果为提供劳务,交易价格由双方协商,财务治理部审核,交总裁批准；(4) 如果为房屋、设备、人才租赁的,财务治理部提出指导价格,该价格每季度调整一次.4.4 内部交易类型及核算方法4.4.2 货物购置和销售：(标准该类型内部交易能够使集团整体减少增值 税支出.)事项货物销售方货物购置方结算方式按月结算,反考核入账金额账面销售金额=库存 产品发出本钱账面入账本钱=销售 方提供的发票内部交易 利润分配当期内部交易利润 = 内部交易协议金额- 库存产品发出本钱1, 转销售：当期内 部交易费

4、用= 内部交易协议 金额-库存产品 发出本钱2, 转作固定资产： 当期内部交易 费用=(内部交 易协议金额-库 存产品本钱)/ 摊销年限4.4.2不动产或其他资产的购置和销售:事项资产销售方资产购置方结算方式按发生时进行结算,按季考核入账金额资产转出价格=资产 账面净值资产入账价格=资产 账面净值内部责任 利润分配1, 不动产：当期内部交易利润=1, 动产：当期内部 交易损失=(资资产转出价格* 营业税金及附 加率2, 不动产外的固 定资产：不计算 内部交易损益3, 无形资产：资产 不转出,当期内 部交易利润= 当期摊销额4, 长期投资：不结 算损益产入账价格*营 业税金及附加 率/预计摊销

5、年限2, 不动产外的固 定资产：不计算 内部交易损益3, 无形资产：资产 不转入,当期内 部交易费用= 销售方的当期 摊销额4, 长期投资：不结 算损益4.4.3劳务的提供或取得：劳务的范围主要包括提供代理、广告、客户服 务、软件开发及技术咨询效劳等.事项劳务提供方劳务取得方结算方式按季度结算入账金额不在账面反映内部责任 利润分配1 , 未形成着作权 或专利权：当期 内部交易利润 =交易双方协 商金额2 , 形成着作权或 专利权：当期内 部交易利润= 交易双方协商 金额+申请着 作权或专利权1 , 未形成着作权 或专利权：当期 内部交易支出 =交易双方协 商金额2, 形成着作权或 专利权：当期

6、内 部交易支出同 上也产生的费用4.4.4房屋、设备以及人才租赁：集团内部各核算主体之间可以相互租赁 房屋、设备以及其他核算主体的员工.事项出租方承租方结算方式按季度结算入账金额不在账面反映内部责任 利润分配当期内部交易责任 利润=按指导价格结 算金额当期内部交易责任 支出=按指导价格结 算金额4.4.5 其他类型的内部交易：除上述四种交易方式外,其他交易类型能否 成立内部交易需经集团总经理室确认.4.4.6 因上述内部交易行为引起的各核算主体之间资金占用按?XXXX集团银行资金治理标准?中的相关规定执行.如需在交易双方之间进行资 金清算的,应于每月月底之前结清所有内部交易引起的资金往来.4.

7、5 内部交易流程4.5.1 内部交易由各核算主体之间相互协商,协商达成一致的,双方须签 订内部交易确认单,一式三份.内部交易价格按4.1的规定执行.内部交易确认单是确认交易双方损益的依据.4.5.2 上述内部交易确认单由销售方提交给XXXX财务治理部审核.4.5.3 XXXX财务治理部审核完毕后交由集团总经理室审批,审批后由 XXXX财务治理部交还交易双方各一份内部交易确认单.4.5.4 XXXX财务治理部根据内部交易确认单调整各核算主体的损益,各核算主体对调整后的损益有疑义的,可以向 XXXX财务治理部查询.5 .本方法由XXXX财务治理部负责解释.内部交易确认单销售方购置方交 易 内 容协议 价格交易数量交易金额交易完成日期备注销售方负责人：购置方负责人：XXXX 财务管 理部意 见总裁批准注：1,本交易单一式三份,分别在销售方、购置方及 XXXX财务治理部存