会计档案管理制度k

1、1 / 24新奥集团会计档案管理制度1总则1.1为加强集团会计档案的管理， 促进集团整体会计基础工作管理水平 的不断提高，实现会计档案管理工作规范化、制度化、统一化，确保 集团会计资料的安全完整、妥善保管、查阅方便、存放有序，制定本 制度。1.2本制度依据国家会计基础工作规范化管理办法、 会计档案管理 办法并结合集团公司的实际情况制订。1.3本制度适用于集团公司及各成员企业。2释义2.1涵义 会计档案是会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料以及财务 管理过程中相关资料的总称，它是记录和反映经济业务的重要资料和 证据2.2会计档案种类和内容2.2.1按照内容分类（1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭

2、证，汇总凭证，其他会计凭 证。2 / 24（2）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅 助帐簿，其他会计帐簿。（3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、 附表、附注及文字说明，查帐报告、验资报告，其他财务报告。（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、票据，存储 财务资料的光盘、磁盘、磁带，会计档案移交清册，会计档案保管清 册，会计档案销毁清册等其他应保存的会计核算与管理资料，以及合 同、章程、董事会纪要等与经营管理和投资者权益有关的其他重要文 件资料。2.2.2按照保管期限分类会计档案分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。

3、各种会计档案保管期限从年度终了后的第 一天算起。2.2.3按管理主体分类 分为集团公司统一保管和本企业自行保管两类。2.2.4按照密级分类3 / 24分为秘密、机密、绝密三类。（1）秘密函指在一定时期内所有财务资料。（2）机密指涉及的内容在一定时期内不能为众多人所知，如果泄 露将给企业的生产经营造成一定影响和损失的财务资料。（3）绝密指涉及的内容在一定的时期内只能为相关的少数人所知， 如果泄露将给企业生产经营造成严重影响和损失的财务资料。3日常管理3.1各成员企业的财务部门具体负责本企业会计档案的整理、 保管、归 档的日常管理工作。各成员企业财务部门负责人为会计档案管理的第 一负责人，并应指派

4、专人管理会计档案。 出纳人员不得兼管会计档案3.2各企业财务人员必须于次月将应归档的会计凭证移交会计档案管 理人员统一管理；于次年一季度将其他会计档案资料移交会计档案管 理人员统一管理。3.3负责档案管理的财务人员根据档案管理的要求负责日常会计档案 的整理、登记造册、保管工作，督促各会计人员将所形成的会计资料 移交管理人员集中保管。3.4移交的会计档案资料应符合会计资料整理要求。4 / 244建档标准4.1会计凭证4.1.1会计凭证在装订前，要分类整理、按标号顺序排列，检查凭证各 项内容是否齐全、凭证顺序号有无颠倒、记帐凭证附件是否齐全，取出金属物，按每本3厘米左右的厚度确定本册所汇总的凭证张

5、数、顺 序排列。凭证前面要附有本册记帐凭证的凭证汇总表。4.1.2装订凭证采取“ 三针引线法” 装订，实行三眼一线打结，凭证封 皮采用牛皮纸统一印制。4.1.3凭证装订完毕，确定本月装订凭证的册数，按凭证前后顺序，在 每册凭证封面上填写凭证种类、起止号码、凭证张数、本月装订凭证 册数、本册是第几册。会计主管人员和装订人员在装订成册的凭证封 皮上签章。4.1.4会计凭证归档应做到平整美观，封面项目填写齐全，字迹工整， 由经办人签字，加盖骑缝章（财务专用章）。4.2会计帐簿4.2.1会计年度终了时，在帐簿装订前，根据总帐核对明细帐是否齐全， 核对5 / 24所启用帐户的帐页数是否齐全、序号排列是否

6、连续。活页帐簿保 留已用过的帐页，编写序号，去除空白页，撤掉帐夹，用牛皮纸做封 面、封底，装订成册。多栏式、三栏式、数量金额式活页帐不允许混 装，应按照同类业务、同类帐页分类装订。422采用电算化核算的单位，帐簿打印统一采用190mmX265mm的打印纸。年度终了，将总帐、明细帐打印装订。打印的帐簿根据实际情 况设定横向或纵向打印，保证内容齐全完整。4.2.3各种帐簿的帐簿启用登记表要格式规范、 栏目填写齐全、 手续完 备。装订的会计帐簿应保持平整、整齐、牢固，不得有折角、缺角、 错页、掉页、加空白纸的现象。封口要严密，封口处要加盖骑缝章。 帐簿的封面上填写好帐目的种类，编好卷号，会计主管人员

7、和装订人 员签章。4.3会计报表会计报表统一采用B5、B4的打印纸打印或填制，对每个月的会 计报表，检查报表种类是否齐全、内容是否完整，分清月报、季报、 年度报表。按单位6 / 24将全年的会计报表整理整齐后，用牛皮纸做封面封底，进行装订，封面内容填写齐全，有关领导、财务主管、编报人签 字盖章，加盖骑缝章。4.4其他会计资料除上述会计凭证、账簿、报表外，企业的税务资料、审计报告、 验资报告、评估报告及合并、注销、清算报告等资料应分别单位、资 料的种类，单独建档保存。5会计档案的归档5.1归档时间与程序集团公司本部所在地企业的会计资料在会计年度终了后，暂由各 企业财务部门保管一年。第二年第二季度

8、，各财务部门按照归档的要 求，对企业会计档案整理编号，编制会计档案移交清册（附件7）， 将会计档案移交集团公司档案管理部门集中保管。交接双方应当按照 移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。 交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在移交清册上签名或盖章。会计档案移交清册一式二份，经双方经办人和监交人员核对无误后， 交接双方7 / 24经办人各持一份。外埠企业会计档案，由各企业自行保管。5.2移交本单位档案管理部门保管的会计档案，原则上应保持原册装 封，如个别需要拆封重新整理时，应会同档案形成企业财务部经办人 共同拆封整理装订成册，以分清责任。5.3会计档案按集团公司档案分类规则进行分类，会计凭证为01、会 计帐簿为02、财务报告为03、其他会计资料为04。5.4会计凭证按形成时间的先后顺序立卷归档， 并以年度相区分， 卷号 从001-999号。5.5会计帐簿按总帐、 银行存款日记帐、 现金日记帐、明细分类帐