出纳工作内容及具体流程1

1、出纳工作内容及具体流程简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业 务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证 工作质量的必要前提。（一）出纳收付程序与规范1. 资金收入的一般程序（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体 要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其 基本业务如下： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的 规定（见本部分第二章第一节内容）。 明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或 其他代为付款的情况，

2、应由经办人加以注明。 收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确 定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行 处理，保证账实一致。 收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收 款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职 工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。（ 2 ）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应 沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。 现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由 经办人负责。出纳员若未发现问题，损

3、失由出纳员负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查 询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处 理。 清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应 及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收 讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。（3）收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号 错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。（4）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。

4、2. 资金支出的一般程序（1）明确资金支出的金额和用途。 出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合 理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定 多付或少付金额，差错由出纳员负责。 明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付 款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付 款手续。 明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导 汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款 或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。（2）付款审批。

5、 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确 性负责。 有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或 实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字, 同意支付。 到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会 计审核后，由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到 财务部交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后， 再持付款单据报有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款）。（3）办理付款。

6、付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真 仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以， 出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。 现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员 负责。 银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清 晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。 办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。 应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“

7、付讫”或“现金付讫”或“银行 付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。 如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因， 如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的， 应由对方重新补办手续方可办理。（二）出纳员一天的工作安排 了解了资金收支的一般程序后， 究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理， 使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？1. 上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2. 列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安

8、排。3. 如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4. 按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支 现金。5. 当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证 及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避 免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资 金。6. 当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相 符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使 银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。7. 因特殊事项或情

9、况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。8. 根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。9. 每月终了 3 日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭 证进行清点，并按顺序进行登记核对（三）报税工作不少人都会问这么一个问题：报税业务究竟是属于会计的工作还是属于出纳的工 作呢？从原则上说，报税业务是属于会计的工作，但是在实践工作中并不是所有的工作 都分工明确。实践工作中，应该摒弃过于计较的心态，树立正确的工作态度，有时多 干事也是对自己能力的提高，对于个人发展而言是有好处的。现在，有的公司由于人 手少，出纳人员也会兼做报税业务。所以，出纳工作并不是简单的登记日记账

10、和管理 现金。出纳人员还需要具备税务等多方面的知识，首先要知道哪些税应该去国税局缴 纳、哪些税应该去地税局缴纳；其次要知道所工作的单位每个月要缴纳哪几种税；最 后要知道纳税申报的方式与程序。出纳基本业务1 出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政策水 平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不 但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事项的出 纳专业知识水平和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致 的工作作风；要增强自身的保安意识，把保护自身分管的公共财产

11、物资的安全作为自 己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部会计基础工作 规范中规定，会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客 观公正、搞好服务、保守秘密六个方面。2 出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？根据中华人民共和国会计法 、财政部会计基础工作规范等财会法规，出纳 人员具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和 银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余 额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存

12、现金和各种有价证券的安 全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业 务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币 资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日 清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。 往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止 坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资 奖金。3 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？

13、如何协作？ 会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必 须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核 算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金 和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细 分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等 量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计 工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费 用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱

14、管物。4. 现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式 账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式） ，由出纳人员根据现金 收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登 记，日清月结，账款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。5 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本

15、式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数 量较多时，也可以采用多栏式） ，由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发 生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单” 核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额， 则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核 算。6 现金日记账和银行存款日记账如何结账？现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。结账时，应当结出每个账户的期末

16、余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内 注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面 通栏划单红线； 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应 当通栏划双红线。年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一 个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账 簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。7 国家对现金的使用和管理有哪些规定？根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，现金的使用范围主要有以下几 个方面：（1）职工工资、各种工资性津贴。（2）个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试 费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。（3）支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚 恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例