新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)答案

1、-新编会计模拟实习 工业企业分册（第七版）分录1、12 月1日银付字第 1号提取备用附单2 张借 : 库存现金2 500金据贷 : 银行存款 工商银行 2 5002、1 日现付字第 1 号报销子女托费附单据3 张借 :应付职工薪酬 120贷:库存现金 1203、1 日转字第1号赊销保温附单1 张借 :应收账款 信谊百货661 200瓶据贷:主营业务收入570 000应交税费 应交增值税(销项税额 ) 91 2004 、 1 日委托加工铝片( 业务 84 统一结收回转 )(1) 支付加工款 :银付字 第2 号36借 :委托加工物资 上海铝材厂（铝片）641.34应交税费 应交增值税 (进项税额

2、)5 862.6142贷 : 银行存款 工商银行503.95(2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注 :上月发出时做分录借 :委托加工物资 铝片 84 252.42贷 :原材料 铝材类 铝锭84 252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借: 固定资产 26 500贷 :在建工程 安装冲床工程26 5006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借 :其他货币资金 银行本票25 000贷 :银行存款 工商银行25 000-7、2 日第 4预付明年报刊2银付字号费附单据张借 :预付账款 报刊订4 312.80阅费贷 :银行存款 工商银4 312.80行8、2

3、 日第 3附单据 1转字号本票采购吸水管张借:材料采购 辅助材料类 吸水管 21000 应交税费 应交增值税 ( 进项税额 )3 360其它应收款 东海无线电厂 640贷 :其他货币资金 银行本票25 0009、2 日11-3 月租金2银收字 第号收到预付附单据张借 : 银行存款 工商银行198 000贷 : 预收账款 泰山证券公司 180 000应交税费 应交增值税（销项税额）18 00010、3日银收字第 2 号收回本票余附单1 张款据借 :银行存款640贷 :其它应收款东海无线640电厂11、3 日银付第 5号支付商品交易会摊位附单2 张字费据借 : 销售费用3 000应交税费 应交增值

4、税（销项进额）180贷 : 银行存款3 18012、 3转字第4出口新加坡保温附单1 张日号瓶据借 :应收账款 新中贸易107 889.6公司贷 : 主营业务收入 10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货:107× (16%-3%)=3236.69成本转字第 5 号 出口新加坡保温889.6 附 单 据4 号 张瓶见转字借: 主营业务成本 3236.69贷 :应交税费 应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为-税额两部分）借 :应交税费 应交增值税(出口递减内销商品应纳税额应退税额与抱着内销产品应纳贷 :应交税费 应交增值

5、税(出口退税 )14025.65)14025.65-13、3 日现付字第2 号支付员工业务培训费附单据2 张了借 :其它应付款 教育经费350应交税费 应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114此处不做分录 , 3日收到委托收款凭证借 :材料采购 辅助材料类 吸水管 108 360应交税费 应交增值税( 进项税额 ) 18 421贷: 应付账款 126 781.215此处不做分录, 6日购入底垫、口圈( 业务 84统一结转) 业务 84统一入库结转注 : 款上月已付 , 上月做分录 :借 : 材料采购 辅助材料类 底垫14 000 口圈19 000贷 : 银行存款 33 00016 、6

6、现付字第 3附单据 1日 号预支差旅费张借 : 其它应收款 职工借款 姚怡400贷 : 库存现金 40017 、7现付字第 4附单据 1日 号支付职工困难补助张借 :应付职工薪酬 职工福利 300贷 : 库存现金 30018、7 日转字第 6 号收到支票 , 拟背书转让附单据1张借 :其他货币资金 待转让支票80 000贷 : 应收账款 东方百货公司80 000银付字第 619、7 日号购入纸盒、纸箱入库附单据 1张借 :材料采购 辅助材料6 652类贷 :银行存6 652款7 日转字 第71号背书转让支票购入材料附单据张借：材料采购 辅助材料68 048类应交税费 应交增值税（销项进额） 1

7、1 952贷：其他资金 待转让支80 000票20、8 日银收字 3流动资金借附单1 张号款据借 :银行存款 工商银800 000行贷 :短期借款800 000-21、 8 日 现收字第 1王庆成交回多余现单1 张号金据借 :库存现金 53贷 : 其它应收款 职工 53 借款-8日转字第 8 号报差旅费附单据 1张借：管理费用1 947贷：其他应收1 947款 职工借款22 、8银付字第 7号 支付商业承兑汇票2日款附单据张借 :应付票据 东江有色金属公300 000司贷 :银行存款 工商银300 000行23、 8日转字第9号新港债计息附单据1张借 : 应收利息 30 000贷 :债权投资

8、利息调整2 406投资收益27 59424 、9日银收字 第4号贴现银行承兑汇票附单据1 张借 :银行存款 中国银357 000行贷 :应收票据 上海保温容器357 000公司第 104 号日 转字9 号贴现利息附单据见银收张借：财务费3 000用贷：银行票据 银行承兑汇票3 00025、日 转字第 119号赊销保温瓶附单据1 张借 :应收票据 上海保温容器392 544公司贷:主营业务收入338 400应交税费 应交增值税 (销项税额 )54 14426 、 9日转字第 12号转让明星电力附单据 1张借:其他货币资金 存出投资款541 071.9贷: 交易性金融资产 成本 501 500投资

9、收益 39 571.99 日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借: 管理费用 454.8贷 : 其它应收款 职工借款 姚怡400现付字第5 号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、 10日现付字 第 6号购买复印纸附单据1张借: 管理费用 116.15应交税费 应交增值税(进项税额) 18.58贷 :库存现金134.73-29 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张-借 :其他货币资金 银行本票30 000贷 :银行存款 工商银行30 00030 、10

10、日上交上月税金及附加款银付字第 9号附单据1张借 :应交税费 应交所得税57 250 应交增值税 (已交税款 )189 340 应交城建税13 463.8 应交教育费附加5 770.2 应交个人所得税2 137.8贷 :银行存款 工商银行267 961.831 、 13日 银收字 第 5号委托加工铝配件收回附单据1 张借: 银行存款 1 100.51贷:其他货币资金1 100.5113 日转字 第 15 号 支付加工费附单据1 张借：委托加工物资 上海新丰厂24 912.35应交税费 应交增值税（销项进3 986.14额）其他货币资金1 100.51贷：其他倾向资金 银行票款存款30 0003

11、2 、 13 日 转字 第 16 号 以汇票采购瓶胆入库附单据 1张借 :材料采购 瓶胆类 大号286 000 中号73 800 小号61 000应交税费 应交增值税( 进项税额 ) 67 328贷 : 应付票据 商业承兑汇票 上海瓶胆488 128总厂233、 13第 10日银付字号承付期满付款附单据张借 : 材料采购 铝材类 铝锭 108 360应交税费 应交增值税 ( 进项税额 ) 17337.6贷:银行存款 工商银行125 697.613 日第 112支付运费银付字号 附单据张借：材料采购 铝材类1 080应交税费 应交增值税（销项进额）108贷：银行存款1 18834 、14日银付字

12、第12号支付排水费附单据2 张借: 管理费用 5 000应交税费 应交增值税（销项进额）800贷 :银行存款 工商银行580035 、15日银付字第13号发放工资附单据1张-借:应付职工薪酬216 062.49财务费用87.4贷:银行存款 工商银行216 149.8936 、 15日 转字 第 17号结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46 337.51贷 : 其他应付款 应付养老保险费 19 951.69 应付住房公积金17 458.59 应付医疗保险费4 988.17 应付失业保险费1 247.06 应付工会会费1 312应交税费应交个人所得税1 37937 、 15日银付字第

13、 14号划转工会会费附单据 1张借 :其它应付款工会会费1 312贷 :银行存款 工商银行1 31238、 15日支付工会经费银付字第 15号 附单据1张借 :其它应付款 应付工会会费5 248贷 :银行存款 工商银行5 248转字第18 号计提各项保险、公积金、经费( 企业承担部分) 并支付工会经费附单据 1张借:应付职工薪酬105 206.33贷 :其它应付款 应付养老保险费49881.73 应付住房公积金17458.59 应付医疗保险费23693.83 应付失业保险费1247.06 应付生育保险费2494.06 应付工伤保险费1247.06 应付工会会费5 248 提取教育经费3 936

14、39、 16日银付字第 16号 缴付职工住房公积金附单据2 张借 :其它应付款应付住房公积金34 917.18贷 :银行存款 工商银行34 917.1840、 16日 银付字第 17号缴付社保金附单据2 张-借 : 其它应付款 应付养老保险费69 834.42 应付医疗保险费28 6822 应付失业保险费494.122 应付生育保险费494.061 应付工伤保险费247.06贷:银行存款 工商银行104 751.6641、 16日银付字第 18号支付运费附单据2 张借 : 材料采购 塑料粒子 2 160应交税费 应交增值税 ( 进项税额 )216贷 : 银行存款2 376转字 第19号 购材料

15、附单据2 张借：材料采219 840购应交税费 应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据255 014.4142 、 17日 银付字第 19号 提取现金附单据张借: 库存现金 2 000贷 :银行存款 工商银行2 00043 、17日转字第20附单据 1号盘盈盘亏张借:待处理财产损溢390贷: 原材料 瓶胆类 360 辅助材料类 稀释剂 3044、 17日 转字第 21号 赊销保温瓶附单据 1张借 :应收账款 宁波百货公司793 440贷 : 主营业务收入 684 000应交税费 应交增值税(销项税额)109 44045 、 17 日银付字第 20号 购买印花税票附单2据张借 :管理

16、费用 印花税1 880贷 :银行存款 工商银1 880行46、 20日 转字第 22号固定资产报废转入清理附单据 1张借:固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6-贷 :固定资产109 32547、 20日 银付字第 21号 交印花税税款和滞纳金附单据1 张-借 :应交税费 应交营业税3 000贷 :营业外支出60银行存款 工商银行3 06048、21 日银收第 6号汇款到( 宁波百货公) 附单1 张字账司据借 :银行存款 工商银行793 440贷 :应收账款 宁波百货公司793 44049 、 21日银收字第 7号报废固定资产处置附单据2 张借 :银行存款 工商银行 6 769.

17、79贷:固定资产清理5 836.03应交税费 应交增值税（销项税额）6933.7 附单0 张据转字第23号处置固定资产附加税借: 固定资产清理 93.37贷 :应交税费 城市建设税65.36 教育费附加28.01转字第24 号处置固定资产附加附单0 张税据借：资产处置损19 746.24益贷:固定资产清理19 746.24现付字第 7号清理固定资产支付运费附单据 1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550 、21 日银付字 第 22支付电话附单据 2号费张借 :管理费用12 869.19应交税费 应交增值税（销项进额）1 286.92贷 :银行存款 工商银行14 156.1151

18、 、21日现付字第8号报销交通费附单据 4张借: 管理费用 25.60贷: 库存现金 25.6052、 21 日银付字第 23号 电梯修理费附单据 1张借 : 管理费用 2 860应交税费 应交增值税（销项进额）171.6贷 : 银行存款 工商3 031.6银行53、 21 日银付字第24 号捐赠长春小2学附单据 张-借:营业外支50 000出贷 :银行存款 工商银行50 000转字第 25 号 捐赠长春小学附单据 0张-借：营业外支出2 436贷：主营业务收入2 100应交税费 应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字第 25 号 支付并分配水费附单据3张借 : 制造费用 制壳车3

19、621间 塑料车1 955.34间 装配车362.1间生产成本 辅助生产成本 机修362.1管理费用 941.46贷 : 银行存款 工商银7 459.26行55 、22银付字第 26 号 支付并分配电附单据 3日 费18张借 : 制造费用 制壳车间254.88 塑料车13 691.16间 装配车1 140.93间机修 1生产成本 辅助生产成本140.93管理费用 3803.1( 进项税额 )6应交税费 应交增值税084.9644贷 : 银行存款 工商银行115.96银付字第号 支付短期借款利56、 22日27息附单据1 张借 : 应付利息 预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷

20、 : 银行存款 中国银58 012.5行银付字第号 支付长期借款利57 、22日28息附单据1 张借 : 长期借款 建造仓18 503.34库在建工程 建造仓库工9 251.66程贷 : 银行存款 工商银27行75522 日银付字 第 29 号 支付利借：财务费息附单据 1张3172用贷：银行存3172款( 工商银附单据 1收到存款利息58、 22日 银收字第 8号行 )张借 :银行存款 工商银行4 500.6贷:财务费用4 500.6-59 、 22日银收字 第 9号收到存款利息(中国银行)附单据1张借 :银行存款 中国银行1 077.22贷: 财务费用 1 077.2260、 22 日 银

21、付字 第 30号 附单1 归还短期借款据张借 :短期借款 中国银行100 000-贷 : 银行存款 中国银行100 00061 、 23日 转字 第 26号购入股票明星电力附单据 1张借: 交易性金融资产 成本 206 600投资收益 619.8贷 :其他货币资金 存出投资款207 219.862、 23转字第 271 张日号车间用劳动防护手套附单据借 :制造费用 塑料车间 9875应交税费 应交增值税（销项进额）1580贷 :应付账款 人民百货公11455司现付字第 92 张号报车间办公用品附单据借：制造费用 制壳车间676.6 塑料车111.52间 装配车38.05间应交税费 应交增值税（

22、销项进额）132.19贷：库存现958.36金63、 23银付字第 31号 购入车库建设用物2日 资附单据张借: 工程物资 2280应交税费 应交增值税（销项进额） 364.8贷 :银行存款 工商银行2644.864 、 23日银收字第 10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款 中国银行107 485.01财务费用33.48贷 : 应收账款 新中贸易公司 107 518.49转字 第2810 号号手续费附单据见银收第张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165 、23日银付字第32号购入马口铁2 吨入库附单据 1张借 :材料采购 马口铁11520应交税费 应交增值税 (进项税额

23、 ) 1 813.2贷 :银行存款 中国银行13363.266 、24日银付字第33号附单据3张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借 :预付账款 财产保险费5 290.53- 机动车辆保险费6 072应交税费 应交增值税（销项进额）681.75-贷 : 银行存款 工商银行12 044.2867、日银付字第 34退回背书余款附单27号据1 张借 :其他应付款 上海保温容器公司592贷 : 银行存款 工商银行59227日银收字第 11号销售商品附单据2 张借：银行存款812 520贷：主营业务收入700 800应交税费 应交增值税（销项税112 128额）其他应付款59268、第 35号 信

24、汇偿欠27日银付字款附单据1 张借 : 应付账款 东江有色金属公63 390.6司贷 : 银行存款 中国银行 63 390.669、227日现付字第 10号财务科购买会计报表附单据张借 :管理费用45应交税费 应交增值税(进项税额)7.2贷: 库存现金 52.270 、27日银付字第1号 购入电动附单2 张机据借 : 材料采购 低值易耗品2 940应交税费 应交增值税 (进项税额 )470.4贷 : 银行存款 工商银行3410.471、 28 日转字 第 29 号出口新加坡保温附单1 张瓶据借 :应收账款 金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入 185 097.6转字第 30号出口退税

25、附单据见转字29 号 张借:主营业务成本5 552.93贷 :应交税费 应交增值税(进项税额转出)5 552.93注：此笔先不写分录出口退税 :185097.6 × 13%=24062.69借 :应交税费 应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69贷 :应交税费 应交增值税(出口退税 ) 24062.6972 、28日银付字第 37号 支付广2告费附单据 张-借 :销售费用 广告费53900应交税费 应交增值税（销项进额）3234贷 :银行存款 工商银行57124-银付字第73 、 29日38 号 支付银行手续费和邮费附单据 1张借 : 财务费用 手续费183.5贷 :银行存款 工商银行183.574 、29日转字 第31号计提固定资产折旧附单据1 张借 : 制造费用 制壳车5 311.88间 塑料车11 208.76间 装配车1 220.40间生产成本 辅助生产成本 机修982管理费用17 988.76贷