资产管理制度(DOC10页)

1、QB/Z吉林省中东福万家有限公司企业标准QB/Z-YY01-2010资产管理制度文件编号： QB/Z-YY01-2010 生效日期：受控编号：ZD-QB/Z-YY01-2010密级：秘密版次：Ver0.0修改状态：总页数正文附录编制：审核：批准：吉林省中东集团有限公司(内部资料,注意保密)文件修改控制修改记录编号修改状态修改页码及条款修改人审核人批准人修改日期目 录1. 目的2. 适用范围3. 术语解释4. 职责5. 固定资产管理5.1新增固定资产管理5.2固定资产调拨5.3固定资产维修5.4固定资产损失5.5固定资产出售5.6固定资产拆扒事项的处理5.7固定资产对外出借、出租5.8以固定资产

2、对外投资5.9资产的抵押、质押、馈赠5.10经营性资产(营业面积)5.11 固定资产日常报表6. 长期投资管理7. 罚责8. 无形资产管理9. 财产保险管理10.附则1. 目的 为了加强福万家资产管理，保证资产的安全、完整，合理进行资产配置，充分发挥资产的效能，特制定本制度。2. 适用范围本制度适用于福万家资产管理。包括固定资产、流动资产、无形资产及其它资产管理，资产评估和财产保险管理等。 3. 术语解释固定资产:凡单位价值在2000元以上且使用年限在一年以上的房屋建筑物(包括临时性的简易设施)、机器机械设备、交通运输工具、办公家具、电子仪器及其它设备等，均为固定资产。（固定资产分类管理办法由

3、集团计划财务部及本单位财务部门决定）4. 管理职能及分工 4.1运营管理部业务经理；4.1.1制定资产管理的相关制度、标准；4.1.2制定、审核资产管理方案；4.1.3指导和监督各部门/门店的资产管理工作；4.1.4监督管理资产处置情况，指导和指挥对长期闲置、利用率低下的固定资产进行合理调配，提高利用效率和经济效益；4.1.5配合财务部组织固定资产清查清理，对各部门的固定资产完好率进行监督、检查和考核等；4.1.6负责本单位持有的房屋、建筑物等不动产的管理，土地使用权等无形资产及其它资产管理，资产评估。（由人事行政部负责财产保险管理）4.2集团网络信息部授权网络部管理IT类实物资产，并制定IT

4、设备管理制度；4.3各部门经理/门店店长各部门/门店负责本部门/门店资产的管理；运营管理部对各部门的资产管理工作进行指导和监督，进行考核评价和奖罚。4.4财务部经理负责各类资产的价值管理，对资产的增减变动、价值变化等进行核算与监督，做到帐实相符。4.5控股集团审计部负责对资产管理工作进行定期和不定期检查和审计。对违反有关资产管理制度或造成资产损失的，追究有关部门负责人和直接责任人的责任。5. 固定资产管理5.1新增资产的管理:单位购（建）或接受赠予(奖励)资产在验收合格或竣工后纳入本单位资产管理体系。5.1.1购置资产 土地、房屋建筑物等固定资产的购置新增土地、房屋建筑物主要包括：单位新购入、

5、新开发、新建或从单位购买及通过抵债等途径所得到的物业，具体购置由新设立的直属公司负责实施。5.1.2固定资产原值的确定原值确定。集团计划财务部及本单位财务部门对固定资产应按会计制度的规定处理入账，入帐后固定资产价值不能随意变动，属下列情况者方可进行账务调整：（1）增加补充设备或改良工程；（2）将固定资产一部分拆除；（3）根据实际价值调整原来的暂估价值；（4）发现原有固定资产价值有错误；（5）根据国家规定对固定资产重新估价（1）所有在用的固定资产都应按月计提折旧，并记入有关账户,各类固定资产的折旧年限由集团计划财务部及本单位财务部门结合集团固定资产的经济使用年限，根据企业会计准则制定；（2）固定

6、资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，须经集团董事会批准并经财税机关同意，并在财务报告中予以说明。5.2固定资产的调拨内部资产调拨由运营管理部综合文员负责，各部门/门店资产变动情况以月报形式报运营管理部综合文员。5.3固定资产维修5.3.1非IT类资产设备日常维护、管理工作由运营管理部综合文员、门店人事行政主管负责；属于房屋、建筑物及其附属设施、设备等固定资产需要维修的，由置业集团代建部及各门店防损部按照相关管理制度处理；5.3.2福万家各门店扩建改造、装修改造、工程改造属固定资产维修范畴，由各门店人事行政主管提出立项申请（并附改造装修计划、方案等相关资料），各门店防损部工程负责

7、人根据控股集团工程改造的有关制度和流程对项目计划进行初审并重新核定资产，报产业集团运营管理部审核、控股集团总裁办公会审批，计划财务部、经营管理部进行账务处理。5.4 固定资产损失5.4.1固定资产损失指企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的损失；5.4.2属非正常原因造成资产损失的，须认定责任并做出处理意见，并由责任人赔偿相应的经济损失；5.5 固定资产的出售5.5.1由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。具体流程由运营管理部综合文员具体实施。5.6固定资产拆扒事项的处理总部及各门店在工程改造中涉及拆扒的，须经专

8、业技术部门鉴定后，按下列规定处理：5.6.1如鉴定结果有利用价值的材料，由运营管理部综合文员录入资产平台，并要求出入库及时做好记录。如无价值，可直接按固定资产出售规定办理；5.6.2拆扒下的残料直接变卖的，可直接按固定资产出售规定办理；产业集团运营管理部参与审核，控股集团经营管理部审批，总部及各门店要将留存资料报控股集团经营管理部备案；5.6.3拆扒下的残料用于“以料抵工”的，由总部财务部门计算出被拆资产的价值，置业集团代建部项目工程师计算出工费和残料价值，被拆除部分的原值在5万元（含5万）以上的，应由控股集团总裁签批后执行，被拆除部分的原值在5万元以下的由产业集团总裁签批后执行。5.7固定资

9、产对外出借、出租福万家各门店外租区经营面积出租是福万家的业务之一，除常规经营的业务外，单位原则上不对外出租、出借资产，特殊情况下需出租、出借资产的，必须由运营管理部经理审核，首席经营者审批后执行，出租、出借部门上报相关手续（签订租赁协议、进行交接验收等），报商品经营产业集团运营管理部、财务部备案。5.8以固定资产对外投资5.8.1固定资产对外投资属于长期投资范畴，因此，福万家以固定资产对外投资、入股，应根据本单位领导班子会议决议并报商品经营产业集团运营管理部、控股集团经营管理部经法律事务部审核相关的合同和协议，履行有关审批程序；5.8.2需要对固定资产进行评估的，按资产评估管理的有关规定履行审

10、批程序；5.8.3福万家各部门及门店无权进行固定资产对外投资；5.9资产的抵押、质押、馈赠福万家总部提出的抵押、质押和馈赠的，须商品经营产业集团运营管理部、产业集团总裁、控股集团经营管理部审核、总裁审批后执行。5.10经营性资产（营业面积）5.10.1经营性资产主要指能够带来租金流入的可出租面积。5.10.2经营性资产租赁，即将可从事商品流通、经营服务或者柜台及相关设施等，交由其他法人或者其他组织、个体工商户从事经营活动，并收取租金行为；5.10.3福万家各门店外租区格局的变动、档口摊位的改造、商户的置换等经营行为，按相关权限报产业集团运营管理部/控股集团经营管理部审批或备案；5.10.4各门

11、店要不断加强经营性资产的管理工作，以促进经营性资产保值和增值；5.10.5运营管理部综合文员定期或不定期对各门店经营性资产运营情况进行检查、对投资收益情况进行跟踪；5.10.6结合年度经营计划，运营管理部经理组织核定各门店经营面积。各门店经营面积如有异常变动，需要上报运营管理部综合文员；5.10.7租金标准：各门店在年度计划中应制定租金标准，租赁优惠政策等方案报运营管理部审批或备案。各门店租金标准如需调整，应向运营管理部报备；5.11固定资产的日常管理5.11.1各部门/门店加强固定资产价值和实物的管理，做到账账相符，账实相符，账卡相符。5.11.2固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，

12、对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置；各部门/门店应根据资产性质确定每年盘点次数。5.11.3申请处置须向运营管理部提出申请，按管理权限由公司批准后进行。处置后应及时进行账务处理，调整账面结存数。经批准的固定资产毁损、盘亏和报废净损失列入当期损益各职能部门/门店人事行政主管每月28日前，以月报的形式，向运营管理部综合文员提报上月资产变动明细表；每月15日前报备下月月拟购资产计划，由部门经理/店长签字后，提报运营管理部。6. 长期投资管理长期投资执行投资关系管理制度和项目投资管理制度的有关规定。7罚则7.1如发现有下列行为者，应责令迅速改正并根据情况追究直接责任人和主管领

13、导的责任，要求经济赔偿、追缴经营所得，进行通报批评和经济处罚，严重者予以开除直至追究其法律责任，相关违纪处理规定：7.1.1未认真执行运营资产管理制度及相关要求，对本部门所管辖的资产造成严重损失或浪费不反映、不报告、不采取相应管理措施，管理失职，未及时履行职责者；7.1.2擅自批准资产产权变动，擅自转让、处置资产造成严重后果的；7.1.3不如实进行资产登记、隐瞒真实情况的；不及时、不如实、不按本制度要求上报各类相关表单者；7.1.4授权管理的资产，管理部门/门店要认真履行各项职责，发现管理失职，未及时履行职责者；7.1.5不认真履行职责，造成资产帐、物、卡不符；私自删除、删改资产各项管理资料者

14、；7.1.6未按要求对新增的资产制作资产标签者；7.1.7未按时组织资产盘点者；未按时进行资产盘点者；7.1.8在资产转移、出售、报损业务中，对资产的技术状况做出虚假鉴定者；7.1.9对于盗卖、私自调换、出售、化公为私或在出售过程中有徇私舞弊者。7.2对于人为原因导致的资产损坏、报废、损失及盘亏，直接责任人按估价赔偿；对新购进未使用的闲置资产未保持完整的，经专业部门鉴定，按估价的损失额进行赔偿。对于给公司造成损失的，由责任人所在的部门提出初步处理意见，上报运营管理部及财务部，视具体情况做出处理决定，情节严重的予以除名8. 无形资产管理8.1无形资产是本单位所拥有的全部非实物性资产，包括土地使用权、商标权、非工业知识产权、软件使用权等；8.2如购置无形资产，用无形资产对外投资、接受无形资产投资等，由运营管理部主管资产人员向集团报备，由网络部或计划财务部审核、总裁审批后反馈回单位后执行。9. 财产保险管理9.1保险范围及费用承担保险范围包括机动车辆保险、货物运输保险、建筑安装工程险、财产保险综合