(完整word版)会计报表附注模板

1、开封宋河实业有限公司 2011年度会计报表附注X X X X X X X有限公司会计报表附注2011年度一、公司简介x x x x x x x （以下简称本公司）成立于 1998年7 月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注 册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的 生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度。（二）会计年度本公司会计年度为公历 1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用

2、权责发生制原则进行核算，计价以 历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现 金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。(六)应收款项核算方法1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预 见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务 超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。3、应收

3、款项转让、质押、贴现等会计处理方法(1)应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计 八当期营业外支由；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的 非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受 让股权的入账价值。(2)应收款项质押时不进行会计处理。(3)应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面 价值时，差额计入当期财务费用。(七)存货的核算方法本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值 易耗品等。存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销 法核算。(八)长期投资(1)长期股权投资取得成本长期股权投资在取得时应当按照初

4、始投资成本入账。(2)长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权 益法核算公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总 额20%(含20%以下，或虽占20%Z上但不具有重大影响的, 按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决 权资本总额20%W上，或虽占被投资单位有表决权资本不足 20%但有重大影响的采用权益法核算。(3)长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定 的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限 的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不 超过10年(含10年)的期限摊销。(4)长期股权投资的处置处置长期股权投资时，

5、应将投资的账面价值与实际取得 价款的差额，作为当期投资损益。2、长期债权投资(1)长期债权投资取得成本长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初 始投资成本。(2)债权投资收益的确认长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值 以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收 血。长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期 间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。(3)长期债权投资的处置处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权 投资账面价值的差额确认为当期投资收益。(九)固定资产及折旧固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具和其他与经营有关

6、的设备、器具等。不属于 生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定 资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直 线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确 定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%预计使用年限一般为：固定资产分类使用年限年折旧率房屋及建筑物20年4.75%机器设备10年9.5%电子设备运输工具5年19%（十）递延资产（长期待摊费用）本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月 起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受 益期限平均摊销。（十一）收入

7、确认原则1、销售商品取得的收入公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所 有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得 了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量 时，确认销售收入的实现。2、提供劳务取得的收入A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成 时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收 入的实现。B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确 认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够 可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本 和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为

8、前提，按完工 百分比法确认收入。3、允许他人使用公司资产取得的收入A、与交易相关的经济利益能够流入公司；B、收入的金额能够可靠地计量。（十二）所得税的会计处置方法本公司所得税采用应付税款法四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明（一）会计政策、会计估计变更本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。（二）会计差错更正本公司报告期内无重大会计差错更正。五、主要税项税项适用税率增值税17%城建税5%教育费附加3%所得税25%1、增值税本公司适用增值税，产品销项税率为17%本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销 项税本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。2、城市

9、维护建设税和教育费附加本公司按照应交增值税的 5%+算缴纳城市维护建设税； 按照应交增值税的3%t纳教育费附加。3、所得税本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及 损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是 按照本年度应纳税所得额依税率 25%i+算。4、个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。六、职工福利及社会保险根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总 额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据 实列支。七、会计报表项目注释下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2010年12月31日，“年末”系指 2011年12月 31

10、日，“本年”系指 2011年1月1日至12月31日，“上 年”系指2010年1月1日至12月31日，货币单位为人民 币元。1、货币资金项目 年初余额 年末余额现金银行存款合计2、应收账款应收账款账期初期末余额：年初余额年末余额应收账款金额金额合计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例3、其他应收款其他应收款账期初期末余额：年初余额年末余额应收账款金额金额合计其中主要欠款单位列示如下：单位名称金额（元）占应收账款比例荷泽市农机公新乡市农经站4、存货项目 年初余额 年末余额低值易耗品库存商品5、固定资产累计折旧类别期初余额调整后期末余额固定资产原值：其中：房屋建筑物设备电子设备车辆累计折旧：固定资产净额：6、在建工程期末余额7、短期借款期末余额8、应付账款 应付账款期初期末余额年初余额年末余额应收账款金额金额合计主要债权人如下：主要债权人名称金额（元）占应收账款比例公司兖州市配件厂石家庄机械厂9、其他应付款其他应付款期初期末余额：年初余额年末余额其他应付款金额金额合计主要债权人如下：债权人名称 占其他应付账款比例无锡市农机配套张明星1310、应交税费税项 年初余额 年末余额企业所得税增值税城建税教育费附加个人所得税合计11、实收资本投资者年末余额本年增加本年减少年初余额田国营曹宝富合计12、未分配利润期末余额：13、