财经法规第二章支付结算法律制度(5-6节)

1、银行转账结算方式银行银行结算结算方法方法银行汇票银行汇票银行本票银行本票 商业汇票商业汇票 支票支票 汇兑汇兑 信用卡信用卡 托收承付托收承付 委托收款委托收款 信用证用于国际结算2021-12-29第五节非票据结算方式第五节非票据结算方式(银行卡银行卡)第五节第五节 银行卡银行卡（一）概念（一）概念 银行卡是指经批准由商业银行（含邮银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有政金融机构）向社会发行的具有消费信用、消费信用、转账结算、存取现金转账结算、存取现金等全部或部分功能的等全部或部分功能的信用支付工具信用支付工具。22021年年12月月29日星期三日星期三4 二、银行卡账

2、户与交易（一）银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项商品交易和劳务供应款项的结算， 但不得透支不得透支, ,单位卡一律不得支取现金单位卡一律不得支取现金 【注意】单位人民币卡【注意】单位人民币卡：借记卡不得透支借记卡不得透支， 单位卡单位卡：信用卡可以透支信用卡可以透支。 补充补充：单位卡不得用于“1010万元以上万元以上”的商品交易、 劳务供应款项的结算。 2.每卡每日累计提款不得超过2 2万万元人民币 3.同一持卡人同一持卡人单笔透支发生额：个人卡不得超过2万元、 单位卡不得超过5万元 4.准贷记卡的透支期限最长为60天。 最低还款额： 不得低于透支余

3、额的10%5（二）1.发卡银行对贷记卡中的存款不计付利息存款不计付利息。 2.贷记卡贷记卡持卡人非现金非现金交易享受如下优惠：（1）免息还款期待遇60天（2）最低还款额待遇（10%） 贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过其 信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。 (2选一） 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不 享受免息还款期及最低还款额待遇。 贷记卡透支按月计收复利复利，准贷记卡透支按 月计收单利单利，透支利率为日利率万分之五日利率万分之五，并根 据中国人民银行的此项利率调整而调整。6（三）资金来源（） 单位卡单位卡资金： 一律从其基本存款账户转账存入， 不得交存现金， 不得将销货收入

4、的款项存入其账户。 严禁将单位的款项转账存入个人卡个人卡账户。7（四）银行卡申领、注销和挂失（四）银行卡申领、注销和挂失1.银行卡的申领银行卡的申领 凡在中国境内金融机构开立基本基本存款账户的单位。单位 卡可申领若干张若干张。 凡具有完全民事行为能力完全民事行为能力的公民。个人卡的主卡主卡持卡人， 可为其配偶及年满 18 周岁的亲属申领附属卡，申领的 附属卡最多不得超过两张两张，也有权要求注销其附属卡。 【注意】【注意】陷阱：全体公民全体公民82.2.银行卡的注销银行卡的注销销户时，单位卡单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。（取现金。（从哪来到哪去从哪

5、来到哪去） 个人卡个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。（P107） 信用卡可办理销户情况共7条“4545天天”信用卡账户“两年两年”以上未发生交易的3.3.银行卡的挂失：本人身份证件和其他相关证明银行卡的挂失：本人身份证件和其他相关证明9第六节第六节 其他结算方式其他结算方式10 一、汇兑一、汇兑 二、托收承付二、托收承付 三、委托收款三、委托收款 四、国内信用证四、国内信用证（一）汇兑的概念和分类1.概念: 汇兑，是指汇款人委托银行将其款项 支付给收款人的结算方式。 2.使用范围：单位和个人 3.分类: 汇兑: 信汇（邮寄方式） 电汇（电报方式） 汇款人可以根据实际需要选择。 一、汇兑一、

6、汇兑11一、汇兑一、汇兑2021-12-29（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证：签发汇兑凭证：汇款人按要求签发汇兑凭证。根据支付结算办法的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。 汇款人和收款人均为个人人均为个人，需要在汇入银行支取现金支取现金的，应在信、电汇凭 证的“汇款金额”大写栏，先填写先填写“现金现金”字样，后填写汇款金额。字样，后填写汇款金额。绝对记载事项

7、欠缺银行不受理不得欠缺13【例题1单选题】下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A汇兑分为信汇和电汇两种B信汇是以电报方式将汇款凭证转给收款人指定的汇入行C汇兑适用于各种经济内容的异地提现和结算 D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【答案】【答案】B【解析】信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。152.银行受理汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3.汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。16（三）汇兑的撤销和退汇（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的汇兑的撤销撤销汇款人对汇出银行汇款人对汇出银行尚未汇出尚未汇

8、出的款项申请撤销；的款项申请撤销；2.汇兑的汇兑的退汇退汇指汇款人对汇出银行指汇款人对汇出银行已经汇出已经汇出的款项申请退汇；的款项申请退汇； 已在汇入银行开户的由双方联系退汇已在汇入银行开户的由双方联系退汇 未在汇入银行开户的由汇入银行将款项汇回汇出银行退汇未在汇入银行开户的由汇入银行将款项汇回汇出银行退汇3.转汇银行不得受理转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。4.收款人拒绝接受的汇款汇入银行应立即办理退汇。收款人拒绝接受的汇款汇入银行应立即办理退汇。5.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月个月

9、无法交付的汇款无法交付的汇款应主动办理退汇。应主动办理退汇。 17二、委托收款、委托收款 1、概念：委托收款是、概念：委托收款是收款人收款人委托银行向付款委托银行向付款 人收取款项的结算方式。人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。2. 分类：委托收款分分类：委托收款分邮寄和电报划回邮寄和电报划回两种，两种， 由由收款人收款人选用。选用。3、使用范围：、使用范围：同城，异地同城，异地均可均可4、使用对象：、使用对象：单位和个人单位和个人185.委托收款的委托收款的绝对记载绝对记载事项事项1

10、表明“委托收款”的字样；2确定的金额；3付款人名称；4收款人名称；5委托收款凭据名称及附寄单 证张数；6委托日期；7收款人签章。 欠缺记载上列事项之一的， 银行不予受理。 委托收款以银行以外的委托收款以银行以外的单单位位为为付款人付款人的，委托收款凭的，委托收款凭证必须记载证必须记载付款人开户银行付款人开户银行名称名称；19工商银行业务委托书2021-12-296.6.结算规定结算规定1 1）办理方法）办理方法以“银行为付款人银行为付款人”的，银行应在“当日当日”将款项主动 支付给收款人。以“单位为付款人单位为付款人”的，银行通知付款人后，付款人应 于“接到通知当日接到通知当日”书面通知银行付

11、款。 如果付款人未在如果付款人未在“接到接到”通知的次日起通知的次日起3日内日内通知银通知银 行付款的，视为同意付款。行付款的，视为同意付款。 银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的， 应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。 212）委托收款的注意事项 付款人审查有关债务证明后，对收款人 委托收取的款项需要拒绝付款的，可以 办理拒绝付款。 收款人收取公用事业费，必须具有收付 双方事先签订的经济合同，由付款人向 开户银行授权，并经开户银行同意，报 经中国人民银行当地分支行批准，可以 使用同城特约委托收款。221委托收款委托收款2银行受理银行受理收款方收款方A公司公司付款方付款方B公

12、司公司4通知付款5付款3向付款方开户银行催款向付款方开户银行催款7通知收账通知收账6银行之间划转款项银行之间划转款项2021-12-29 前提条件前提条件（一）托收承付的概念与基本规定（一）托收承付的概念与基本规定1 1、概念、概念：托收承付亦称托收承付亦称异地托收承付异地托收承付，是指根据，是指根据购购销合同销合同由收款人由收款人发货后发货后委托银行向异地付款人委托银行向异地付款人收收取款项取款项，由付款人向银行，由付款人向银行承认付款承认付款的结算方式。的结算方式。 根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，托收承付结算的规定，托收承付结算每笔的金额起点为每笔的金额起点为1万元，新华书店系统

13、每笔的金万元，新华书店系统每笔的金额起点为额起点为l千元千元 委托收款委托收款没有起点没有起点2021-12-29三、托收承付、托收承付 2.2.适用范围适用范围（三限）（1 1）主体限制）主体限制：必须是“国有企业国有企业”、“供销合作社供销合作社”以 及经营管理较好，并经开户银行审查同意 的“城乡集体所有制工业企业城乡集体所有制工业企业”。（2 2）内容限制）内容限制：“代销、寄销、赊销代销、寄销、赊销”商品的款项，不得 办理托收承付结算。（3 3）金额限制）金额限制：每笔金额起点为“1 1万元万元”。 “新华书店新华书店”系统每笔的金额结算起点为 “10001000元元”。25发发货货后

14、后委委托托托托收收验验货货后后承承认认付付款款收取款项收取款项支付款项支付款项托收承付基本流程图托收承付基本流程图2021-12-29（二）.托收承付结算规定 绝对记载事项：项绝对记载事项：项1表明表明“托收承付托收承付”的字样；的字样；2确定的金额；确定的金额；3付款人的名称和账号；付款人的名称和账号；4收款人的名称和账号；收款人的名称和账号；5付款人的开户银行名称；付款人的开户银行名称；6收款人的开户银行名称；收款人的开户银行名称；7托收附寄单证张数或册数；托收附寄单证张数或册数；8合同名称、号码；合同名称、号码；9委托日期；委托日期；10收款人签章。收款人签章。272021-12-293

15、、办理托收承付结算的款项：必须是商品交易、办理托收承付结算的款项：必须是商品交易以及因以及因商品交易商品交易而产生的劳务供应的款项；而产生的劳务供应的款项；代代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算结算。【解释解释】（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、 支票：单位和个人均可使用；支票：单位和个人均可使用；（2）商业汇票必须是单位之间；）商业汇票必须是单位之间；（3）托收承付的适用范围比较严格。）托收承付的适用范围比较严格。 29（三）办理办法（程序）（三）办理办法（程序） 1 1、托收、托收销货单位（销货

16、单位（P111)P111) 2 2、承付、承付购货单位购货单位（1 1）验单付款的承付期为验单付款的承付期为3 3天天（承付期内遇法定休假日顺延） ，从付款人开户银行发出承付通知的次日次日算起；（2 2）验货付款的承付期为验货付款的承付期为1010天天，从运输部门向付款人发出提货 通知的次日算起。 付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即 视作承付，并在“承付期满的次日承付期满的次日”（遇法定休假日顺延（遇法定休假日顺延 ）将款项主动划给收款人。 30 收付双方必须重合同、守信用。如果收款人对同一付款人发货托收累计累计3次收不回货款次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托

17、收；付款人累计累计3次提出无理拒付次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。31【例题例题1多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的的规定，下列支付结算的种类中，没有金额规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。起点限制的有（）。A.委托收款委托收款B.支票支票C.托收承付托收承付D.汇兑汇兑正确答案正确答案ABD 32 【例题例题2单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的的规定，国有工业企业之间购销商品采用托规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（）元。为（）元。A.100000B

18、.500000C.10000D.1000 正确答案正确答案C 33 【考题单选题】（2008年）甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日B.3月3日 C.3月11日D.3月15日2021-12-29 【例题例题3判断题判断题】个体工商户和个人不能通个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）过托收承付结算方式进行结算。（） 正确答案正确答案 35 【

19、例题例题6单选题单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年年3月月1日，乙办理完发货手续，发出货物；日，乙办理完发货手续，发出货物；3月月2日，乙到开户行办理托收手续；日，乙到开户行办理托收手续；3月月10日，铁路日，铁路部门向甲发出提货通知；部门向甲发出提货通知；3月月14日，甲向开户行表日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（）。A.3月月2日日B.3月月3日日C.3月月11日日D.3月月15日日 正确答案正确答案C答案解析答案解析在托收承付中，验货付款的承付在托收承付中，验货付款的承付期为期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。日算起。 36四、国内信用证四、国内信用证 国内信用证是模仿国际信用证开发的一种支付结算工具。国内信用证是模仿国际信用证开发的一种支付结算工具。在贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付在贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货款后，卖方不按合同要