一般存款账户

1、 六、一般存款账户六、一般存款账户 一般存款账户是指存款人一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行，在基本存款账户开户银行以外以外的银行营业机构开的银行营业机构开立的银行结算账户。立的银行结算账户。 1.1.使用范围使用范围 （1 1）办理存款人）办理存款人借款转存、借款归还和其他结借款转存、借款归还和其他结算算的资金收付。的资金收付。 （2 2）该账户可以办理）该账户可以办理现金缴存现金缴存，但，但不得不得办理现金办理现金支取支取。（重点）。（重点） （3 3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。）存款人开立一般存款账户没有数量限制。 【重点提示

2、】【重点提示】一般存款账户一般存款账户对现金对现金能存不能取能存不能取；而基本存款账户而基本存款账户对对现金能存又能取。现金能存又能取。 【例题【例题判断题】判断题】一般存款账户主要办理存款人借一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（以办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ） 【答案】【答案】 2. 2.开户要求开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）列证明文件（多选） （1 1）开立基本存款账户规定的证明文件；）开立

3、基本存款账户规定的证明文件； （2 2）基本存款账户开户许可证；基本存款账户开户许可证； （3 3）存款人因向银行借款需要，应出具）存款人因向银行借款需要，应出具借款合借款合同同； 3.3.开立程序开立程序 （1 1）开立一般存款账户，实行）开立一般存款账户，实行备案制备案制，无需中，无需中国人民银行核准。国人民银行核准。 （2 2）向人民银行备案）向人民银行备案55个工作日内；个工作日内； （3 3）通知基本存款账户开户行）通知基本存款账户开户行33个工作日内个工作日内 【例题例题11单选题单选题】宏大有限责任公司基本存款宏大有限责任公司基本存款账户开在工行账户开在工行A A市支行，现因经营

4、需要向中国市支行，现因经营需要向中国建设银行建设银行B B分行申请贷款分行申请贷款100100万元，经审查同意万元，经审查同意贷款，其应在贷款，其应在B B分行开设（）。分行开设（）。 A.A.基本存款账户基本存款账户 B.B.一般存款账户一般存款账户 C.C.专用存款账户专用存款账户 D.D.临时存款账户临时存款账户 正确答案正确答案B B【例题例题22判断题判断题】一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要借款或其他结算需要, ,在基本存款账户开户银在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（行内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ） 正确答案正确答案

5、错错【例题例题33判断题判断题】开立基本存款账户的存款人都开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）存款账户。（） 正确答案正确答案错错【例题例题4单选题单选题】一般存款一般存款账户账户不能办理的业务不能办理的业务是（）。是（）。 A.借款转存借款转存 B.借款归还借款归还 C.现金缴存现金缴存 D.现金支取现金支取 【答案答案】D 【例题【例题5单选题】单选题】存款人因借款或其它结算存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量

6、（）需要申请开立一般存款账户，其数量（）。 A.只能开立一个只能开立一个 B.不能超过二个不能超过二个 C.不能超过三个不能超过三个 D.没有限制没有限制 【答案答案】D 【例题【例题6多选题】多选题】关于一般存款账户，下列表关于一般存款账户，下列表述正确的有（）。述正确的有（）。 A.存款人只能设立一个一般存款账户存款人只能设立一个一般存款账户 B.一般存款账户应在基本存款账户开户银一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立行以外的银行营业机构开立 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取得办理现金支取 D.开立一般存款账户实行核

7、准制开立一般存款账户实行核准制 【答案答案】BC七、专用存款账户七、专用存款账户 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有规和规章，对有特定用途特定用途的资金进行专项管理的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。和使用而开立的银行结算账户。1.1.专用存款账户的使用范围专用存款账户的使用范围 基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业

8、资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。他需要专项管理和使用的资金。 【例题【例题判断题】判断题】单位开设的证券交易结算资单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）金账户属于专用存款账户。（） 【答案答案】2.2.专用存款账户使用要求专用存款账户使用要求 （1 1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款单位银行卡账户的资金必须由其基本

9、存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 （2 2）财政预算外资金、证券交易结算资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。取现金。 （3 3）基本建设资金、更新改造资金、政策性基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。分支行批准。 4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房粮、棉、油收购资

10、金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。应按照国家现金管理的规定办理。 5.收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付只收不付，不，不得支取现金。得支取现金。 6.业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项除从其基本存款账户拨入款项外，外，只付不收只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。的规定办理。名称名称存入现金存入现金支取现金支取现金单

11、位银行卡账号单位银行卡账号财政预算外资金、证券交易财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户和信托基金专用存款账户基本建设资金、更新改造资基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账、金融机构存放同业资金账户户但应在但应在中国人中国人民银行当地分支民银行当地分支行批准行批准粮、棉、油收购资金、社会粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账团、工会经费等专用存款账户户应按照国家现应按照国家现金管理的规定办金管理的规定办理理收入汇缴账户收入汇

12、缴账户只收不付只收不付业务支出账户业务支出账户只付不收只付不收【例题例题11多项选择题多项选择题】企业因（）资金管理的需企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。要，可以向银行开设专用存款账户。 A.A.更新改造资金更新改造资金 B.B.商品收购款商品收购款 C.C.期货交易保证金期货交易保证金 D.D.财政预算外资金财政预算外资金 正确答案正确答案ACDACD 【例题例题22判断题判断题】人民币银行结算账户管理办人民币银行结算账户管理办法法规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以或预算外资金财政专

13、用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（） 正确答案正确答案错错 【例题例题3判断题判断题】单位银行卡账户的的资金可单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）现金存入。（） 【答案答案】 八、临时存款账户八、临时存款账户 1.1.临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时存款账户是指存款人因临时需要临时需要并并在规定期限内使在规定期限内使用用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。 2.2.适用范围适用范围 （1 1）设立临

14、时机构设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开导小组等（一地只能开1 1个临时帐户）。个临时帐户）。 （2 2）异地临时经营活动异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）；地的临时经营活动）； 【链接链接】建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立开立不超过项目合同个数不超过项目合同个数的临时存款帐户的临时存款帐户 。 （3 3）注册验资（备案制度）注册验资（备案制度） （4 4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。境外（含港澳台地区）机构

15、在境内从事经营活动。3.3.临时存款账户使用中应注意的问题临时存款账户使用中应注意的问题 （1 1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。理的规定办理。 （2 2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3 3）临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2 2年。年。 【例题【例题1判断题】判断题】存款人在银行开立的注册验资存款人在银行开立的注册验资账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只

16、收账户属于专用存款账户，该账户在验资期间只收不付。不付。 【答案】【答案】 【例题【例题2多选题】多选题】（）情况下，存款人可以申（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。请开立临时存款账户。 A.注册验资注册验资 B.缴纳住房基金缴纳住房基金 C.异地临时经营活动异地临时经营活动 D.证券交易结算资金证券交易结算资金 【答案答案】AC 【例题例题3单项选择题单项选择题】临时存款账户的有效期临时存款账户的有效期最长不得超过（）。最长不得超过（）。 A.6个月个月 B.1年年 C.2年年D.5年年 【答案答案】C 【例题例题4不定项选择题不定项选择题】在下列各项中，对基本存在下列各项中，对基本

17、存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。确的是（）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理实行有效期管理 【答案答案】D 【例题例题5多项选择

18、题多项选择题】下列有关银行账户的表述下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。中，正确的有（）。 A.一般存款账户可缴存现金一般存款账户可缴存现金 B. 一般存款账户可支取现金一般存款账户可支取现金 C.注册验资可申请开立临时存款账户注册验资可申请开立临时存款账户 D.注册验资可申请开立专用存款账户注册验资可申请开立专用存款账户 【答案答案】AC 九、个人银行结算账户（了解）九、个人银行结算账户（了解） 1.1.个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。行

19、结算账户。 2.2.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。请确认为个人银行结算账户。 3.3.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取取业务，不得办业务，不得办理转账结算。理转账结算。 【例题【例题判断题】判断题】个人储蓄账户的用途主要是办个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付理个人现金存取，但也可以办理个

20、人转账收付结算。（）结算。（） 【答案答案】 4.4.使用范围（选择）使用范围（选择） （1 1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具； （2 2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算结算业务。业务。 “定期借记定期借记”是指由收款人定期对付款人的开是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电代付水、电、话费；、话费； “定期贷记定期贷记”是指银行按

21、照付款人的付款凭证是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发代发工资。工资。 5.5.注意问题注意问题 （1 1）单位从其银行结算账户支付给个人）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，银行结算账户的款项，每笔超过每笔超过5 5万元的万元的，应，应向其开户银行提供付款向其开户银行提供付款依据。依据。 （2 2）从单位银行结算账户支付给个人银）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行款时应向其开户银行提供完税证明提供完税证明。 【例题【例题多选题】多选题】根据支付结算法律制度的规定，根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。 A.一般存款账户一般存款账户 B.临时存款账户临时存款账户 C.基本存款账户基本存款