AC高速公路审计案例分析

1、Xt AC高速公路建设项目概算执行审计，是江西省审计机关高速公一、建设基本情况AC高速公路是x 存x x国道主干线在江西的一段，路线全长xxx 公里。全线采用双向四车道高速公路标准，设计行车速度100公里/小 时，路基宽度26米。全线地质状况复杂多变，地下溶洞较多，设计和施 工难度较大。全线主要工程量包括：路基土石方XXW方米；中等以上 桥梁x磔;总长x维;其中特大桥x座、大桥x 湮隧道x 潘长x x x 米;互通立交x x处;分离立交x 侬 批准概算总投资x M法元，实际投 资预计约xM冰元，平均每公里投资约xx型元。目前到位资金xM丽， 其中交通部专项拨款xM否玩、省交通厅专项资金xM否玩

2、、国内商业 银行贷款x M徐元。是完全由x x年3月，国家计委批复该项目可研报 告。7月，交通部批复该项目初步设计。 沟，该项目正式开工建设。xxxx 年为x日正式通车，建设期仅有两年。该项目实行了项目法人负责制，项目法人由省交通厅指定 x XW 担,并由其组建成立省交通厅高速公路建设项目办公室 ，承担项目的组 织实施。通车后，仍由建成立高速公路收费管理处，负责全线的营 运、养护、收费管理等，并负责贷款的偿还。二、审计基本做法2004年期根据审计工作年度计划，由江西省审计厅投资处组织设项目已基本完成路基路面工程，累计完成投资额X ,占总投资的 41.6%。但从工程量来看,实际上主体工程已基本完

3、工 ,主要是房建工程和交通工程刚刚开工建设。从概算执行审计来看,是比较理想的时机,此时路基路面施工单位、监理单位大部分还在现场。本次概算执行审计准备时间比较充分。 2003 年底 ,该处室基本确定了项目审计负责人,并由项目负责人组织了相关人员对该高速公路进行了比较全面的审前调查。根据审前调查,在审计实施前,项目负责人制定了比较详尽的审计实施方案。在该方案中,介绍了该项目建设基本情况 ,明确了审计目标,锁定了审计的主要内容和范围 ,确定了审计组成员和分工 ,并制定了时间安排表,同时提醒了注意事项。最终的审计实施基本上按照审计实施方案执行,审计的总体目标也基本上得以完成。本次审计实施从 为19日至

4、 为11日，用时21天，选调省市县三级审计人员 16 人 ,组成了三个审计小组,对项目办和两个下设的管理部分头进驻审计。本次审计的主要内容和范围是 :概算执行情况;招投标情况;工程投资情况;勘察、设计、施工、监理单位执业情况等。发现的主要违法违规问题是:全线路基路面施工指定分包较为普遍;某些施工、监理、勘察设计单位违规转包或分包;违规签订监理承包合同虚列建设成本;全线管理、养护及服务用房远远超过交通部批复标准等。三、审计分析评价路建设项目审计中比较有特色也比较成功的一次审计 ,同时也是江西省审计高速公路建设项目自 1991 年至 2004 年 13 年历史中的一次重大转折。 本次审计基本奠定了高速公路概算执行审计总体模式和思路对其后的高速公路建设项目审计起到了示范性影响。 其主要特点表现在:(1)本次审计第一次比较完善地制定了审计实施方案。在审计实施前,审计负责人几次到该高速公路项目办和建设现场了解建设投资情况和建设管理体制情况,并且对工程量和地质状况以及施工单位、监理单位、 勘察设计单位作了初步了解。 之后制定了切合实际且比较全面可行的审计实施方案(略)。由于制订了上述详尽的审计实施方案使每个审计人员都了解本