xx石油化工有限公司28年内部控制手册第2部分业务流程b6,1资本支出业务流程制度范本、格式

1、6 .1 资本支出业务流程1、 业务目标1 经营目标1.1 扩大资源,拓展市场,调整结构,优选工程,量入为由,限制规模,保证重点,提升回报；保证资金 的需要和平安,提升资金使用效率；保质保期建成 投用,提升整体竞争力.2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整.3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度.2、 业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确,工程论证不充分,布局不合理,市场竞争力不强,勘探开 发地质、工程变化大,资源不落实,投资估算缺乏, 造成可研报告失真,带来投资回报风险.1 .资本支出业务流程作为投资业务的整体内部限制,

2、其中涉及勘探开发、信息系统业务,根据其特点分别执行?6.2勘探开发投资业务流程?、?11.1信息系统治理业务流程?,但对性 质相同的环节,应参照?6.1资本支出业务流程?.1.2 不履行工程前期工作程序和工程审批手续,总体基础设计与批准的可研报告变化较大,造成预计投 资回报风险；年度投资规模预测和确定不准,限制 不力,造成超投资和方案外投资,投资规模失控, 投资回报率降低.1.3 资金挪用,资金安排不及时,影响投资工程的顺利进行.1.4 未经审核,变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险.2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映.2.2 到达预定可使用状态后,未及时转

3、资入账,固定资产等投资本钱不准确.3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同,导致处分、工程停滞、合同索赔.3.2 合资合同合营协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求,造成损失.3、 业务流程步骤与限制点1 投资工程决策1.1 制定中长期业务开展方案开展方案部负责组织滚动编制并优化中长期业务发 展方案,经总裁办公会审核后,报董事会审议批准.1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资工程可行性研究报告由工程责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制,需上报国家或 新布点特大型工程先行编报工程建议书.开展方案部、事业部、分子公司根据工程审批 权限规定,办理可行性研究

4、报告或工程建议书 的立项、评估与批复手续.1.2.2 开展方案部组织物资装备部 国际事业公司、事业部按治理责任及分工,分别负责工程技术选择、重大 设备询价和分交工作.1.2.3 国内外合资合作工程： 可行性研究报告经批准前后,由开展方案部组织相关事业部、分子公司、财 务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条 款与对方谈判.合资合同合营协议和合资公司章程等法律文件 经法律事务部审核,由董事会或经其授权的机构、 人员批准,并由股份公司董事长或由其授权的授权 委托代理人签署.1.2.4 对于收购、兼并资本运作工程合资合作工程除外 由企业改革部组织相关事业部、分子公司、财 务部、法律事务部就技术、

5、商务、融资、法律等条款与对方谈判.合资合同合营协议和合资公司章程等法律文件 由法律事务部审核并由具法律意见书,董事会或经 其授权的机构、人员批准,并由股份公司董事长或 经其授权的委托代理人签署.1.3 总体根底设计的审查和批复投资工程可研报告经批复以后,工程责任单位要招 标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的 单位编制总体根底设计.含有 3套及以上工艺 装置的投资工程,必须编制总体设计.开展方案部、事业部及分子公司按可研批复的 要求分别负责各自授权范围工程的根底设计审查和 批复,批复后有关部门或工程责任单位方可组织设 备订货,并办理相关分交手续.1.4 年度投资方案治理1.4.1 开展方

6、案部统一归口治理年度勘探及资本性投资计戈L年度方案的预测、编制、下达和调整,按有关 授权执行.分子公司按开展方案部统一要求编报的投资建 议方案,由分子公司经理或经其授权的分管副 经理签字,报股份公司相关部门.事业部针对分子公司的建议,提由各板块的投 资建议方案,由事业部主任审核后,报开展方案部综合平衡.1.4.2 事业部和分子公司按标准的资本支由口径,对其控股子公司、融资租赁、用于资本性支由的安保 基金、科研信息、股权投资等工程投资,全口径纳 入年度投资建议方案.开展方案部综合平衡事业部、 分子公司的投资建议方案,根据财务部编制的 资金预算可用资金情况和股份公司限制资产负债率 的要求,提由股份

7、公司年度投资建议方案,逐级上 报总裁办公会、董事会审核后,报股东大会审批.纳入投资方案的控股工程和参股工程参见?7.3长期股权投资治理业务流程?进行股权治理.1.4.3 由开展方案部编制分批投资方案,报总裁签发.分子公司必须严格执行股份公司下达的投资方案并组织实施.已下达的投资方案工程,如需调整,仍按工程审批 程序执行.分子公司方案部门根据经批准的方案或调整计 戈U在ERP系统分批次维护工程或投资订单,下达 方案.2 投资工程实施2.1 投资工程实施,参见?6.3工程工程治理业务流程?c2.2 办理工程转资手续分子公司财务部门根据竣工验收文件中财务决算报告或审计报告,办理工程转资手续；按股份公

8、 司内部会计制度及有关规定,并经财务部门负责人 审核后进行账务处理.相关会计凭证须经不相容岗 位人员稽核.财务人员在 ERP系统中将PS模块或 在建工程的结算工程本钱结转至相应固定资产.3 工程后评价3.1 根据工程审批治理方法,由股份公司职能部门、事业部和分子公司根据需要分别委托有资质的咨 询公司或中介机构进行后评价,并根据工程是否达 到各项预期目标进行考核.4 投资工程资金安排及付款4.1 投资工程前期费用安排根据动态优化的中长期开展方案,由开展方案部会 同事业部在择优选定工程的根底上,编制工程前期 工作方案,经总裁办公会研究或总裁签发后,开展 方案部安排前期费用,财务部安排资金.工程正式

9、 确立并列入年度投资方案后,再转入工程投资中. 控股子公司工程前期费用,比照上述工作程序,待 正式批准后由其自行安排资金对外支付.4.2 在建工程资金安排及付款4.2.1 财务部根据年度投资方案,对分公司、全资子公司上报的月度投资资金完成报表进行审核；审核无误 后通过办理内部付款审批手续将工程所需资金拨付给相关分公司、全资子公司.财务部对年度投资计 划外和超投资资金,一律不予安排.4.2.2 分公司、全资子公司财务部门,根据工程进度限 上工程依据工程部的书面确认,在审核合同、付 款申请及有效凭证后,办理付款审批手续并对外支 付.4.2.3 股份公司由资的控股、参股工程或收购的各类收购工程,根据

10、合资、联营合同或收购合同,并根据规 定权限办理审批手续后支付资本金.股份公司授权 分公司、全资子公司名义由资或收购的,比照本流 程限制点4.2.1 的规定将资金拨付给相关分公司、 全资子公司,由其按合同对外支付.4.2.4 控股子公司财务部门根据股份公司下达的年度投资方案,筹措安排自有和贷款资金；根据工程进度限上工程依据工程部的书面确认,在审核合同、付 款申请及有效凭证后,办理付款审批手续并对外支 付.4.3 工程资金清算4.3.1 对于分公司、全资子公司完成竣工验收的工程,发展方案部根据工程分年度投资方案合计数和分类内 容,对照经财务部审核的财务决算完成数进行审定. 有资金结余的,财务部根据

11、开展方案部书面意见从 分公司、全资子公司收回；有资金超支并经开展计划部认可和追加方案的,财务部予以安排资金.限 额以上工程由开展方案部直接审核；限额以下工程,先由分公司、全资子公司和事业部初审,再由开展 方案部审定.4.3.2 对于控股子公司完成竣工验收的工程,开展方案部根据工程分年度投资方案合计数和分类内容,对照 经财务部审核的财务决算完成数核实确认,有资金 超支的,需方案部门向开展方案部报告申请追加计 戈限4.4 投资工程资金安排及付款的具体授权.参见?5.1筹资业务流程?和?5.3资金收、拨款治理业务流程?.5 年度投资方案执行检查5.1 开展方案部会同财务部、工程部不定期对投资方案执行

12、情况进行抽查,并形成检查报告.5.2 分子公司方案部门每月上报勘探及固定资产投资统计报表、统计分析报告,开展方案部按季形成 书面报告.5.3 分子公司财务部门与方案部门核对完成投资额 并分析差异后,按季将资本性支由完成数其中中 期和年度数据还需经审计中介机构确认分别上报 财务部和开展方案部,由财务部审核后,汇总资本 支由完成数,提供应开展方案部用于投资分析和考 核.5.4 开展方案部根据实际投资完成情况考核分子公司年度投资治理情况,并提由当年投资治理和投资 完成考核建议,提交人事部.4、 相关制度目录制度后标号为?内控手册配套规章 制度汇编?目录索引号 1 关于印发?石油化工装置根底设计内容规

13、定?和?石油化工装置详细工程设计内容规定?的通知中国 石化建2003234 号-1.18.92 ?中国石油化工股份石油化工工程可行性研究报告编制规定?的通知石化股份咨2005103 1.17.23 关于批准发布?石油化工安装工程概算指标?修订版、?石油化工工程建设设计概算编制方法?修订版、?石油化工工程建设引进工程概算编制方法?2000年版和?石油化工工程建设费用定额?的通知中国石化2000建字476号 -1.15.24 关于批准发布?石油专业工程定额?根底定额和预算定额的通知中国石化建2002 245号-1.18.75 关于发布?石油专业工程定额试行?新星、西部、海上的通知中国石化建 200

14、3 71号-1.18.86 关于发布?石油化工建设工程竣工验收规定?的通知中石化 1998 建字268号 - 1.18.27 关于印发?中国石化股份固定资产投资项目实施治理方法?的通知石化股份发2002141号1.18.58 ?中国石油化工股份固定资产投资决策程序及治理方法上游投资治理实施细那么?石化股份计20046 号-1.4.49 ?中国石化境内中外合资合作工程治理暂行方法?中国石化计2004568 号- 1.4.510 关于印发?中国石化股份投资方案与资金监督检查治理方法试行?的通知石化股份计2002173 号-1.4.111 关于印发?中国石油化工股份建设工程审 计治理方法?的通知石化

15、股份审2003 417 号1.11.212 关于印发?中国石油化工股份石油天然气 勘探工程治理方法试行?的通知石化股份油20047 号- 1.13.313 关于印发?中国石油化工股份资金治理办法?的通知石化股份财2001 78 号-1.6.314 关于印发?中国石油化工股份合同治理实施细那么试行?的通知石化股份法2003419 号1.12.115 关于下发?销售企业成品油管道及配套油库投资项目财务治理方法?的通知石化股份销财2006241 号- 2.14.1716 关于印发?化工事业部3000万元以下固定资产投资工程决策程序及治理方法试行?的通知石化股 份化计2002 44 号-2.16.217 关于印发?炼油事业部3000万元以下固定资产投资决策程序及治理方法试行?的通知石化股份炼 技200233 号-