南开20秋学期《审计学》在线作业答案

1、20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）审计学在线作业试卷总分:100 得分:94一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案:B2.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱

2、或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败答案:B3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证答案:B4.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计规范答案:C5.以下不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:C6.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为

3、重要性水平的基准。A.总资产、净资产B.销售收入、费用总额C.毛利、净利润D.流动资产、流动负债答案:D7.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。A.不属于本期的产品销售收入B.未经认可的大额销售C.销售折让、退回D.外币结算正的错误答案:A8.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术

4、问题答案:A9.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件答案:A10.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（?）A.50B.30C.20D.10答案:D11.审计最本质的特征是（）。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性答案:B12.被审计单位销

5、售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )A.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账B.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运C.销售单、发运单核对一致，才能打印发票D.打印销售发票时，系统自动连续编号答案:A13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。A.承接了主要工作由专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传答案:C14.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.资产负债表日至财务报表报出日D.财务报表报出日之后答案:A15

6、.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平答案:A16.详查法与抽查法的划分是根据（）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同答案:A17.为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当

7、的审计证据。A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行D.询问答案:A18.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的答案:D19.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.对控制的监督C.控制风险D.与财务报告相关的信息系统和沟通答案:C20.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。A.控制测试B.实质性测试C.控制测试和实质性测试D.函证答案:B21.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行

8、的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。A.主任会计师B.项目负责人C.外勤审计人员D.质量督导人员答案:A22.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案:D23.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员

9、工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险答案:B24.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效答案:B25.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力

10、产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。A.无法表示意见B.带有强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见答案:BCD27.样本选取的方法有（)A.随机数表法B.分层法C.系统选样法D.整群选样法答案:ABCD28.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B.财务报表的列报、结构和内容是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报答案:ABC29.审

11、计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定答案:ACD30.货币资金与下列业务循环有关的是（ ）。A.采购与付款循环B.销售与收款循环C.筹资与投资循环D.生产与存货循环答案:ABCD31.下列说法正确的有( )。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需获取的样本量越大答案:ABD32.下列说法错误的是( )。A.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准B.政府审计是一

12、种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行C.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立D.社会审计是一种有偿审计答案:AC33.内部控制的局限性有（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制一般仅针对常规业务活动设计C.内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败答案:ABD34.审计人员需要了解内部控制的内容（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:ABD35.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计

13、目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系答案:ABCD36.T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两

14、个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。A.对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档B.对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档C.对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档D.对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档答案:AC37.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。A.治理职能B.管理职能C.监督职能D.评价职能答案:AB38.特殊项目的审计包括（）A.或有事项B.期后事项C.期初余额D.持续经营假设答案:ABCD39.盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。A.现金B.产成品C.有价证券D.固定资产答案:BD

15、40.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。A.对文件记录可靠性的考虑B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据相互矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑答案:ABCD41.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票C.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕答案:AC42.下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。A.公司章程复印件B.审计

16、计划C.审计业务约定书D.应收账款函证的回函答案:BCD43.下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。A.审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股B.审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监C.会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司D.以或有收费的形式承接审计业务答案:ABCD44.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。A.全部审计B.详查法C.局部审计D.抽样审计答案:CD45.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）A.测试的具体项目或事项的识别特征B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围答案:ACD三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)46.在了解控制活动时，注册会