月末账务处理ppt课件

1、 在每个月的月末，会计人员要对本月发生的账务进展汇总，并结转企业当前实现的利润，检查记账无误后进展对账和结账任务，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转到下一期，以便编制会计报表。 在企业会计期末月末，会计人员需求结转企业当期实现的利润，经过“本年利润科目核算，结转后“本年利润科目贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。 年度终了，再将本年收入和支出相抵后结出的本年所实现的净利润即各期净利润或净亏损的总和转入“利润分配科目。.主营业务收入其他业务收入借营业外收入贷：本年利润贷：本年利润借：本年利润借：本年利润主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用贷管理费用财务费用营

2、业外支出应交税费（应交所得税）提取所得税假设所得税税率为提取所得税假设所得税税率为25%25% 所得税的计算公式为：所得税所得税的计算公式为：所得税= =利润总额利润总额* *25%25% 其中其中 利润总额利润总额= =主营业务收入主营业务收入- -主营业务本钱主营业务本钱- -营业税金及附加营业税金及附加- -销售费销售费用用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -资产减值损失资产减值损失+ +公允价值变动收益公允价值变动收益+ +投资收益投资收益+ +营业营业外收入外收入- -营业外支出营业外支出 本实例中，营业税金及附加、资产减值损失、公允价值变动收益、投本实例中，营业税金及

3、附加、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入和营业外支出等金额均为资收益、营业外收入和营业外支出等金额均为0 0 科目汇总表是根据记账凭证信息生成科目汇总表是根据记账凭证信息生成的，就是将凭证中记录的信息按照科目进的，就是将凭证中记录的信息按照科目进展汇总以后以表单的方式表现出来。展汇总以后以表单的方式表现出来。3 3判别科目类别判别科目类别 在单元格在单元格B3B3中输入以下公式：中输入以下公式：4 4对总账代码进展升序陈列。对总账代码进展升序陈列。5 5按照按照“科目类别进展简单分类汇总科目类别进展简单分类汇总6 6进展多级分类汇总进展多级分类汇总 (1)根据一张支票背景调整

4、行高和列宽由上至下先调整行，由左至右调整列，然后合并部分单元格。 (2)在“格式工具栏单击“填充颜色按钮，选择“白色，将整个任务表的底纹填充为白色。 (3)选中之前调整过的一张支票大小的单元格区域，将该区域设置为“无填充颜色。 (4)隐藏网格线：选择“工具菜单-“选项命令- (5)G4=TEXT(C16,“dbnum2yyyy)，将单元格C16中的日期转换为中文大写的4位年份，并填入到G4单元格中。类似：J4=TEXT(C16,dbnum2mm)将单元格C16中的日期转换为中文大写的2位月份，并填入到J4单元格中；L4=TEXT(C16,“dbnum2dd)将单元格C16中的日期转换为中文大写

5、的2位日期天数，并填入到L4单元格。dbnum2是中文大写数字的格式代码。6将人民币金额转换为中文大写格式，在单元格F8中输入： =IF( C18=“, “, IF(C180, “无效数值, IF( INT(C18) , TEXT(INT(C18),dbnum2)&元, )例如：2.56元，求解单位元上的数值 元上数值为0，即类似0.56元或0.06元&IF(INT(C18*10)-INT(C18)*10,TEXT(INT(C18*10)-INT(C18)*10,dbnum2)&角,求解单位角上的数值，类似2.56元或0.56元输出“伍角 条件为假，即0角情况IF(IN

6、T(C18)=C18, , IF(C18“称号-“定义命令。 备注：定义的称号不能与单元格的称号一样，而且同一任务薄中的称号不能一样；称号备注：定义的称号不能与单元格的称号一样，而且同一任务薄中的称号不能一样；称号的第的第1 1个字符必需是字母、汉字或者下划线；称号长度不能超越个字符必需是字母、汉字或者下划线；称号长度不能超越255255个字符，并且字符之间不个字符，并且字符之间不能有空格；字母不区分大小写。能有空格；字母不区分大小写。 3、切换到“通用记账凭证任务表中，选中单元格区域E5:E9,进展数据有效性的设置。 4、选中单元格F5，插入函数VLOOKUP。 选中Table_array文

7、本框中的文本，按F4键可将其由相对援用转化为绝对援用。6、修正：=IF( E5= , , VLOOKUP( E5, 会计科目表!$C$3:$G$41, 5, FALSE) 7、 输入摘要和借贷方金额;选中单元格区域K5:L10,进展数字格式的设置。填制打印格式的记账凭证填制打印格式的记账凭证数据的援用同一个任务薄不同的任务表的数据援用 在单元格D2中输入“=，然后切换到“通用记账凭证任务表，选中其单元格D2，此时编辑栏中显示为“=通用记账凭证！D2，即援用“通用记账凭证,直接按回车键即可完成输入，前往援用结果。类似，导入“制单日期、“附单据数、“摘要和“科目称号： K2=通用记账凭证！H2 X

8、2=通用记账凭证！L2 B6=通用记账凭证！B5 E6=通用记账凭证！F5 利用函数按位提取金额 =IF( 通用记账凭证!$K5, LEFT( RIGHT( ￥&ROUND(通用记账凭证!$K5,2)*100, 11-COLUMN(A:A)+1) ),)RIGHT( ￥&ROUND(通用记账凭证!$K5,2)*100, 11-COLUMN(A:A)+1) 针对类似 “ ￥1234567 字符串，依次从右边提取长度为11、10、9、1的字符串，即分别对应于“亿千万百万十万万千百十元角分、 “千万百万十万万千百十元角分、 “百万十万万千百十元角分、 “分2利用函数LEFT(提取的字

9、符串)，由于缺省第2参数，默以为1，即表示从左边提取1个字符首字符 实现依次按位提取金额，即提取“亿、“千万、“百万、 “分。3将单元格J6公式填充到单元格区域K6:T6；将单元格区域J6:T6中的公式填充到单元格区域J7:T10中。4类似，完成贷方金额的相关设置 =IF( =IF(通用记账凭证通用记账凭证!$L5,LEFT(RIGHT( !$L5,LEFT(RIGHT( ￥&ROUND(&ROUND(通用记账凭证通用记账凭证!$L5,2)!$L5,2)* *100,100,11-COLUMN(A:A)+1),)11-COLUMN(A:A)+1),)5按照上面一样的方法，按位提

10、取借贷方金额的总计值。6完成其他数据的援用。7隐藏零值。选择“工具-“选项-“视图，撤选【零值】复选框。 经过这样设置后，用户只需在“通用记账凭证任务表中填写记账凭证，“记账凭证打印格式任务表中将自动显示“通用记账凭证任务表中的数据，这样就不用反复输入，从而可防止出现反复输入产生的数据不一致的问题，还可减轻按位输入金额的费事 。 记账凭证审核无误就可以登记有关账簿了，在登记账簿之前可以先将一切的审核无误的记账凭证汇总到一个表中，这样便于会计人员进展相关账簿的登记。函数函数LOOKUPLOOKUP的运用的运用 任务表以姓名升序陈列，先需查找单元格E2的姓名所对应的身份证号。在单元格E4中输入公式

11、：=LOOKUP(E2，B2:B9，A2:A9) LOOKUP 函数可前往向量一行或一列区域或者数组中的某个值。LOOKUP 函数具有两种语法方式：向量和数组。1、向量方式的 LOOKUP 在一行或一列区域称为向量中查找值，然后前往另一行或一列区域中一样位置处的值。2、数组方式的 LOOKUP 在数组的第一行或列中查找指定值，然后前往该数组的最后一行或列中一样位置处的值。 向量方式的语法 LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector) 1Lookup_value是LOOKUP在第一个向量中搜索到的值。Lookup_value可以是数字、文本、逻

12、辑值，也可以是代表某个值的称号或援用。 2Lookup_vector 是一个仅包含一行或一列的区域。lookup_vector中的值可以是文本、数字或逻辑值。重要阐明：lookup_vector中的值必需按升序顺序陈列。例如，-2、-1、0、1、2 或 A-Z 或 FALSE、TRUE。否那么，LOOKUP 前往的值能够不正确。大写和小写文本是等效的。3Result_vector 是一个仅包含一行或一列的区域。它的大小必需与 lookup_vector 一样。 留意：假设 LOOKUP 找不到 lookup_value，它会匹配 lookup_vector 中小于或等于 lookup_valu

13、e 的最大值；假设 lookup_value 小于 lookup_vector 中的最小值，那么 LOOKUP 会前往 #N/A 错误值。数组方式的语法数组方式的语法 LOOKUP(lookup_value,array) LOOKUP(lookup_value,array) Lookup_value Lookup_value是是LOOKUPLOOKUP在数组中搜索到的值。在数组中搜索到的值。Lookup_valueLookup_value可以是数字、文本、可以是数字、文本、逻辑值，也可以是代表某个值的称号或援用。逻辑值，也可以是代表某个值的称号或援用。1 1假设假设 LOOKUP LOOKUP

14、 找不到找不到 lookup_value lookup_value，它会运用该数组中小于或等于，它会运用该数组中小于或等于 lookup_value lookup_value 的最大值。的最大值。 2 2假设假设 lookup_value lookup_value 小于第一行或列取决于数组维度中的最小值，那么小于第一行或列取决于数组维度中的最小值，那么 LOOKUP LOOKUP 会前往会前往 #N/A #N/A 错误值。错误值。3 3Array Array 是一个单元格区域，其中包含要与是一个单元格区域，其中包含要与 lookup_value lookup_value 进展比较的文本、数进展

15、比较的文本、数字或逻辑值。字或逻辑值。 数组方式的 LOOKUP 与 HLOOKUP 函数和 VLOOKUP 函数类似。其区别是 HLOOKUP 在第一行中搜索 lookup_value，VLOOKUP 在第一列中进展搜索，而 LOOKUP 根据数组的维度进展搜索。 1假设 array 所覆盖区域的宽度大于高度列多于行，那么 LOOKUP 会在第一行中搜索 lookup_value。 2假设 array 所覆盖的区域是正方形或者高度大于宽度行多于列，那么 LOOKUP 会在第一列中进展搜索。重要阐明：array 中的值必需按升序顺序陈列。例如，-2、-1、0、1、2 或 A-Z 或 FALSE

16、、TRUE。否那么，LOOKUP 前往的值能够不正确。大写和小写文本是等效的。 实现步骤：1、插入任务表，并移开任务表2、输入表格标题和相应的列标题，并进展简单的格式设置3、选中单元格区域C3:C4，进展设置。4、分别选中单元格区域E3:E4和I3:J4，进展设置。5、选中单元格F3，进展公式设置。 =VLOOKUP( E3 , 会计科目表!$C$3:$G$41 , 5 , FALSE )6、选中单元格G3，进展公式设置。 =LEFT( E3 , 4 )7、切换到“会计科目表任务表中，定义称号插入-称号-定义。8、选中单元格H3，进展公式设置。 =LOOKUP( LEFT(E3,4) , 科目

17、代码 , 总账科目 )9、完成相关的其他输入任务。 根据审核无误的记账凭证可以登记现金日记账和银行存款日记账，并结算发生额和余额。为了方便日记账的登记，会计人员可以将记账凭证汇总表中的相关数据导入日记账中。 相关函数的引见： 1、SUMPRODUCT函数-在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并前往乘积之和 数组参数必需具有一样的维数，否那么，函数 SUMPRODUCT 将前往错误值#VALUE!； 函数 SUMPRODUCT 将非数值型的数组元素作为 0 处置。 只需一个数组参数只需一个数组参数C2:C11C2:C11，关系表达式，关系表达式“C2:C11=C2:C11=“是结果为是结

18、果为TRUETRUE或或FALSEFALSE，为了，为了让数组中的让数组中的TRUETRUE和和FALSEFALSE分别转换为分别转换为1 1和和0 0，将数组进展了将数组进展了* *1 1，即数组就变为了，即数组就变为了0 0和和1 1的数的数列，然后再进展累加求和，从而得到了参保列，然后再进展累加求和，从而得到了参保人数。人数。 2 2个数组参数，都要进展关系个数组参数，都要进展关系运算，结果为包含运算，结果为包含TRUETRUE或或FALSEFALSE的的数组，为了让数组中的数组，为了让数组中的TRUETRUE和和FALSEFALSE分别转换为分别转换为1 1和和0 0，分别对，分别对2

19、 2个个数组进展了数组进展了* *1 1，即数组就变为了，即数组就变为了0 0和和1 1的数列，然后再将的数列，然后再将2 2个数组中的个数组中的对应元素分别相乘，并将乘积的结对应元素分别相乘，并将乘积的结果累加求和，就得到了符合条件的果累加求和，就得到了符合条件的人数总和人数总和1 1* *1+11+1* *1+1+。 本例公式也可以修正为一个参数，使公式进展简化： =SUMPRODUCT(B2:B10=“男)*(C2:C1025)这种方式对两个包含逻辑值的数组相乘，本身就将逻辑值转换为数值了，所以不再需求*1。 对于本例的需求，也可以用SUM函数的数组公式来完成(编辑后必需以Ctrl+Sh

20、ift+Enter组合键终了)： =SUM(B2:B10=“男)*(C2:C1025) 留意：假设无意中双击了单元格再按Enter键终了，那么公式将产生错误的运算结果。=SUMPRODUCT(A2:A10&B2:B10&C2:C10=一车间男是)*1)=SUMPRODUCT(A2:A10=“一车间)*1,(B2:B10=“男)*1,(C2:C10=是)*1)=SUMPRODUCT(A2:A10=“一车间)*(B2:B10=“男)*(C2:C10=是) 2、INDEX函数 (1)数组方式 INDEX(array, row_num, column_num) 前往表格或数组中的元素值

21、，此元素由行号和列号的索引值给定。当函数 INDEX的第一个参数为数组常量时，运用数组方式。 Array-必需：单元格区域或数组常量。 假设数组只包含一行或一列，那么相对应的参数row_num或column_num 为可选参数；假设数组有多行和多列，但只运用row_num或column_num，函数INDEX前往数组中的整行或整列，且前往值也为数组。 Row_num-必需：选择数组中的某行，函数从该行前往数值。假设省略row_num，那么必需有column_num。 Column_num-可选：选择数组中的某列，函数从该列前往数值。假设省略column_num，那么必需有 row_num。 假

22、好像时运用参数 row_num 和 column_num，函数 INDEX 前往 row_num 和 column_num 交叉处的单元格中的值。 假设将row_num或column_num设置为0零，函数INDEX那么分别前往整个列或行的数组数值。假设要运用以数组方式前往的值，请将INDEX函数以数组公式方式输入，对于行以程度单元格区域的方式输入，对于列以垂直单元格区域的方式输入。假设要输入数组公式，请按 Ctrl+Shift+Enter。 例如：=INDEX(1,2;3,4,0,2) 假设需求以数组方式前往值即第2列数据2和4，就要求将该公式以数组公式的方式输入，由于是列，在输入之前选定A

23、2和A3，然后按F2，直接将公式输入，再按Ctrl+Shift+Enter保管。 可以发现，就以数组方式前往了第2列的数据，并保管在A2和A3单元格中。 2、INDEX函数 (2)援用方式 INDEX(reference，row_num，column_num，area_num ) 前往指定的行与列交叉处的单元格援用。假设援用由多个不延续的选定区域组成，可以经过参数area_num来选择某一选定区域。 Reference-必需：对一个或多个单元格区域的援用。假设为援用输入一个不延续的区域，必需将其用括号括起来；假设援用中的每个区域只包含一行或一列，那么相应的参数row_num或column_nu

24、m分别为可选项。例如，对于单行的援用，可以运用函数 INDEX(reference , ,column_num)。 Row_num-必需：援用中某行的行号，函数从该行前往一个援用。 Column_num-可选：援用中某列的列标，函数从该列前往一个援用。 Area_num-可选：选择援用中的一个区域，以从中前往row_num和column_num的交叉区域。选中或输入的第一个区域序号为1，第二个为2，依此类推。假设省略 area_num，那么函数 INDEX 运用区域 1。 例如：假设援用描画的单元格为 (A1:B4,D1:E4,G1:H4)，那么 area_num 1 为区域 A1:B4，ar

25、ea_num 2 为区域 D1:E4，而 area_num 3 为区域 G1:H4。阐明：阐明： 1 1referencereference和和area_num area_num 选择了特定的区域后，选择了特定的区域后，row_num row_num 和和 column_num column_num 将进一步选择特定的单元格：将进一步选择特定的单元格：row_num 1 row_num 1 为区域的首行，为区域的首行，column_num 1 column_num 1 为首列，以此类推。函数为首列，以此类推。函数 INDEX INDEX 前往的援用即为前往的援用即为 row_num row_n

26、um 和和 column_num column_num 的交叉区域。的交叉区域。 2 2假设将假设将 row_num row_num 或或 column_num column_num 设置为设置为 0 0，函数，函数 INDEX INDEX 分别前往分别前往对整列或整行的援用。对整列或整行的援用。 3 3Row_numRow_num、column_num column_num 和和 area_num area_num 必需指向必需指向 reference reference 中的单中的单元格；否那么，函数元格；否那么，函数 INDEX INDEX 前往错误值前往错误值 #REF! #REF!。

27、假设省略。假设省略 row_num row_num 和和 column_numcolumn_num，函数，函数 INDEX INDEX 前往由前往由 area_num area_num 所指定的援用中的区域。所指定的援用中的区域。 4 4函数函数 INDEX INDEX 的结果为一个援用，且在其他公式中也被解释为援用。的结果为一个援用，且在其他公式中也被解释为援用。根据公式的需求，函数根据公式的需求，函数 INDEX INDEX 的前往值可以作为援用或是数值。例如，公的前往值可以作为援用或是数值。例如，公式式 CELL(width,INDEX(A1:B2,1,2) CELL(width,IND

28、EX(A1:B2,1,2) 等价于公式等价于公式 CELL(width,B1) CELL(width,B1)。CELLCELL函数将函数函数将函数 INDEX INDEX的前往值作为单元格援用。而在另一方面，公式的前往值作为单元格援用。而在另一方面，公式 2 2* *INDEX(A1:B2,1,2) INDEX(A1:B2,1,2) 将函数将函数 INDEX INDEX 的前往值解释为的前往值解释为 B1 B1 单元格中的数字。单元格中的数字。 3、SMALL函数-SMALL(array,k) Array-为需求找到第 k个最小值的数组或数字型数据区域；K为前往的数据在数组或数据区域里的位置从

29、小到大。 1假设 array 为空，函数 SMALL 前往错误值 #NUM!。 2假设k0或k超越了数据点个数，函数 SMALL前往错误值 #NUM!。 3假设n为数组中的数据点个数，那么SMALL(array,1)等于最小值， SMALL(array,n)等于最大值。4、ROW函数-ROW(reference) Reference-为需求得到其行号的单元格或单元格区域。 1假设省略 reference，那么假定是对函数 ROW 所在单元格的援用。 2假设 reference 为一个单元格区域，并且函数 ROW 作为垂直数组输入， 那么函数 ROW将 reference 的行号以垂直数组的方式

30、前往。 3Reference 不能援用多个区域。备注： 何谓垂直数组输入？何谓以垂直数组的方式前往？选定选定A1:A3(A1:A3(垂直垂直方向方向) )，按，按F2F2键等键等待输入待输入按按 Ctrl+Shift+EnterCtrl+Shift+Enter保管保管 垂垂直直数数组组的的方方式式前前往往数据不能修正数据不能修正5、OR函数-OR(logical1,logical2,.) Logical1, logical2,. 1到30个待检验的条件，各条件值可以为TRUE或 FALSE。 详细步骤：详细步骤：1、分别翻开“记账凭证.xls和日记账1.xls，切换到“记账凭证.xls任务簿，

31、然后在“记账凭证汇总表任务表标签上单击鼠标右键，选择“挪动或复制任务表. 备注：复制任务表不仅复制任务表中的数据，还复制了任务表中各个单元格的公式包括公式中的援用。假设复制的是其他任务簿中的任务表，系统会自动地将公式中的同一任务簿的援用更改为不同任务簿之间的援用；假设该任务簿中运用了称号，那么复制任务表的同时也将称号复制到了目的任务簿中。2、登记现金日记账的期初账面信息。3、根据记账凭证填写“现金日记账的日期和“凭证号，并设置“凭证号的数字格式。4、导入“摘要。在单元格E5中输入以下公式：=IF(D5=“=IF(D5=“ ,“ ,“ ,VLOOKUP( D5 , ,VLOOKUP( D5 ,记

32、账凭证汇总表记账凭证汇总表!$C:$J , 2 , FALSE)!$C:$J , 2 , FALSE)5、导入对方科目 1假设有多个对方科目，可以设置辅助列，将多个对方科目导入辅助列中，然后将其合并到“对方科目列中。在本例中，在“对方科目和“借方两列之间插入2列，在单元格G5中输入公式(数组公式-Ctrl+Shift+Enter：=IF($D5= ， ，IF(COLUMN()-6SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账!$D5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$10001001)， ，INDEX( 记账凭证汇总表!$F:$F，SMALL( IF( (记账凭证

33、汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账!$D5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$10001001)，ROW(记账凭证汇总表!$F$3:$F$1000) ) , COLUMN( )-6 ) ) ) 2将单元格G5中的公式填充到单元格H5中。由于该记账凭证中只需一个“对方科目，因此单元格H5显示为空值。 3合并单元格：在单元格F5中输入公式 =G5&IF(H5=“, “, “、&H5) 4隐藏列：同时选中G列和H列，然后选择“格式菜单-“列-“隐藏命令。 5援用借方金额 在单元格I5中输入以下公式： =SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日

34、记账!D5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$1000=1001)*(记账凭证汇总表!$I$3:$I$1000) 6援用贷方金额 在单元格J5中输入以下公式： =SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账!D5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$1000=1001)*(记账凭证汇总表!$J$3:$J$1000) 7选中单元格区域“I4:K20，进展格式设置。 8取消零值显示。 9将单元格区域“F5:K5中的公式填充到单元格区域“F6:K19中，这样以后再登记日记账时，只需求登记记账凭证的日期和“凭证号，其他信息将自动援用“记账凭证汇总表任务表中的相应信息。 10计算本期发生额的合计值。分别在单元格I20和J20中输入公式： I20=SUM(I5:I19) J20=SUM(J5:J19) 11计算期末余额。在单元格K20输入公式：K20=K4+I20-J201、根据记账凭证填写“银行存款日记账的日期和“凭证号，并设置“凭证号的数字格式。2、导入“摘要。在单元格E5中输入以下公式：=IF(D5=“=IF(D5=“ ,“ ,“ ,VLOOKUP( D5 , ,VLOOKUP( D5 ,记账凭证汇总表记账凭证汇总表!$C:$J , 2 , FALSE)!$C:$J , 2 , FALSE)然后将该单元格中的公式填充到单元格区域“E