某公司财会部结帐流程

1、厦门夏商旅游集团酒店管理公司财会部结帐流程制订 :财会部修订日期： 2008年 2 月财会部每月结帐流程规划一、总体说明：结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上 ,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集整理 ,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善 .因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。二、时点要求：1、结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的 12 月份结账日为12 月 31日，下一年度元月份的结账日为元月29 日2、报表时点：每月3 日之前3、经营报告基础资料：每月

2、5 日之前4、存货盘点进点：与结账时点相同三、结帐大致程序：1. 前期工作2. 帐务稽核3.关帐4.编制报表5.关联对帐6.帐务检讨三、结帐时程规划 (具体见结帐时程表 )财会部结帐时程表 (每月 )序号具体事项完成期限 担当备 注结帐前期工作各项费用预提费用的预提需要水电费每月 2日核算会公司内各部门的固定预提前计配合 ,因为其对当燃料每月 2日核算会期损益的影响很固定预提前计大,所以必须甚至1租赁费每月 2日核算会强迫前端部门加固定预提前计以配合 ,因此会计服务每月 2日核算会应针对此项进行费前计发文要求 ,必要时固定预提每月 2 日 核 算 会 甚至要对前端部其它各项当期费用前计门进行请

3、款方面(视金额大小 )临时预 每月 2日 核 算 会 的教育训练加以提前计强化 .固定资产折旧计提每月 2日核算 会待摊费用 / 长期待摊费前计现金银行在记帐用摊销每月 2日核算 会 时必须以财务开跟财务核对现金/银行前计出的单据逐笔录存款余额每月 2日核算会入,以便核对.(余额正确后方可关帐 )前计财会部结帐时程表 (每月 )序号具体事项完成期担当备 注限帐务稽核传票数据正确性 (帐务流 每月 3 日传票作为会计帐速)前核算会 务的载体非常重传票打印计要,每周五下班传票黏贴核算会 前各帐务人员必2传票审核计须把本周全部的传票修正管理会 传票上交给管理传票归档计会计审核.以保帐务整体概况稽核结

4、帐以核算会 证帐务的正确性科目是否用错前计和传票归档的几成本中心是否用错核算会 时性 .币别是否错误计(此项工作必须金额是否错误坚持 )核算会计核算会计核算会计核算会计关帐核算会在关帐之前,必3每月 3日须确认上述工作冻结上月帐务计已全部完成 .财会部结帐时程表 (每月 )完成期序号具体事项限担当备 注编制报表资产负债表 / 损益表每月 3核算会 报表编制必须已4科目明细表日计固定格式完成 ,管理性报表每月 5核算会且须经主管签核经营会报表日计后方可对外提供 ,临时性报表每月 5管理会不得私自对外提日计供.每月 5核算会报表检讨必须坚日计持进行 .临时要核算会求计每月 2核算会关联企业之间对关

5、系企业对帐日计每月 2帐必须依公司发待垫费用提供核算会5关联交易明细提供布的 < 关联企业帐日计每月 2务操作规范>进对账单及调节表核算会行 ,务必要把握时关联企业付款日计每月 2间点 .核算会日计帐务检讨6报表检讨会计师审计会计全体会计师每月 20日每年中 /终依报表检讨的问题进行帐务流程改善及前端作业指导规范 .四、月末结账各单位应配合事项：（一）根据【请款作业规定】中的规定，所有请款在取得正式发票后要及时报销 (一般要求五个工作日内 )，因此当月已经发生且已取得正式报销凭证的费用要尽量在次月 1 日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金

6、额超过 500 元以上的费用也要在次月 1 日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写 *月份未及请款统计表，再提供财会部进行帐务处理。（二）公司对各单位餐饮类、客房类的存货实行永续盘存制，因此需要对当月已经领用但还未消耗的存货进行盘点 。具体就是每个月份最后一天结束后，要对已经领用但还未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以保证收入跟成本支出配比。因此相关事项要求如下：1、盘点时间：每月最后第三天营业结束后至次日上午 12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点物品的数量及人员具体掌握。2、盘点范围：各单位的仓库、吧台、厨房等范围内的全部原材料及库存商品。3、盘点要求：（ 1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点的保管人员负责，必须保证 100全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员根据初盘人员提供的盘点清册进行盘点，复盘率不得低于 50；稽核由公司财会部派人不定期抽查。（ 2）盘点清册需经初盘人员 、复盘人员、稽核人员 (不定期 )、各单位