对我市两税税源及收入变迁的调研报告

1、XXXX 年对我市两税税源及收入变迁的调研报告（可编辑 ）对我市两税税源及收入变迁的调研报告* 市契税、耕地占用税（以下简称 “两税 ”）征管工作从* 年起步迄今已走过了 * 年风雨历程。在这 * 年的岁月中从艰难起步到步入正轨、 从辉煌的顶峰到职能的转变到处都留下了征管人员坚实的脚印处处都饱含着各级领导和财政人的心血和汗水。对于贫困地区来说我市 “两税 ” 的开征和发展为县区、 尤其是市本级财政积累奠定了一定的基础缓解了一定的困难。一、 “两税 ”税源现状及收入变迁* 年* 农税机构刚刚开始着手组建当年全地区征收契税仅万元到 * 年全地区 “两税 ”收入入库万元*年增长了倍,但绝对数很小。*

2、 * 年全市 “两税收入万元占全市地方财政收入的比 * 年前的 *年增长倍比 * 年增长倍但绝对数亦然很小占地方财政收入的比重十分有限。* * 年全市 “两税 ”收入累计入库万元占全市地方财政收入的,是*年的倍、 * 年的倍、 * 年的倍。至此我市的 “两税 ”征管工作才真正步入了规范化、正规化轨道。特别是近两年 “两税 ”收入保持了较高增长的势头其中： * 年比 *年增长增收万元首次突破万元大关。* * 市近 * 年 “两税 ”收入情况见下表： * 市两税收入占地方财政收入统计表年度契税收入耕地占用税收入小计比上年同期增长 （） 占地方财政收入（）合计注：统计时间： * 年月单位：万元从以上

3、的统计调查情况可以看出随着我市经济的发展和地方财政收入的快速增长 “两税 ”收入的增长幅度也在逐步加快特别是近几年尤为明显* 年达到以上占地方财政收入的比重也由 * 年前的左右提高到近几年的以上。其主要原因有以下几点：一是项目建设的力度不断加大。近年来随着襄渝复线、西康高速、十天高速、水电站以及城市基础设施等一大批重点项目的开工建设奠定了 “两税 ”税源基础。二是房地产市场日趋活跃。据统计 * 年我市土地房屋权属转移面积万平方米其中： 土地权属转移面积万平方米、 房屋权属转移面积万平方米增量房万平方米、 存量房万平方米提供契税万元。三是土地使用制度改革的不断深化为 “两税 ”收入提供了条件。*

4、 * 年我市各类建设和居民建房实际占地万平方米提供耕地占用税万元。四是理顺了工作关系规范了征管行为强化了征管措施。五是创新征管理念改进征管方法实行 “两税 ”直征。六是加强了税票管理实行 “以票管税 ”做到应收尽收。七是加强税法宣传和业务培训提高了执行税收政策的自觉性和征管工作水平。八是进一步加强了部门协作实现信息共享坚持 “先税后证 ”堵塞了税收漏洞。九是加强自身建设努力转变工作作风不断增强服务意识进一步 改善了征管环境。二、 加强和规范 “两税 ”征管的基础性作用近年来我们通过进一步加强和规范 “两税 ”的征管工作对调节和规范我市l 随着房地产交易市场的日趋活跃通过加强和规范 “两税 ”征

5、管使土地开发和房地产建设与市场需求得到同步调整和相应调节使相关产业得到了合理调整与协调发展引导并带动了农村剩余劳动力向城镇转移在一定程度上缓解了就业压力推动了城乡一体化建设促进了我市城镇化建设的进程。三是增强了纳税意识。通过加大税收法规宣传力度强化征管措施规范征管行为进一步增强了纳税人的自觉纳税意识由原来的上门催收、 司法追缴到现在的主动申报、 自觉纳税征纳双方的关系进一步改善征管环境进一步优化征管行为进一步规范。四是规范了征管秩序。近年来我们通过取消企业（单位、个人）代征、实行 “两税 ”直征通过加强税票管理、 实行 “以票管税 ”通过细化分工、 实行管理、 征收、稽查分离通过加强部门协作与

6、配合、 实行 “先税后证 ”进一步理顺了征管关系规范了征管秩序开创了我市 “两税 ”征管工作的新局面。五是弥补了收支缺口。由于契税、 耕地占用税纯属地方财政预算收入资金的使用全部由地方政府支配这部分资金量虽然不大占地方预算收入的比重虽然不高但它的作用不可小觑。近年来由于我们加大了征管力度强化了征管措施创新了征管理念我市的 “两税 ”收入有了较大幅度的增长* 年比 * 年增长净增万元为地方财政聚集了更多的资金为地方政府增加了更多的可支配财力为地方经济发展提供了更多的资金支持。三、未来 “两税 ”税源情况预测契税、耕地占用税均为行为税这两个税对房地产交易市场和国家的耕地保护、 房地产政策依赖性很强

7、税源丰欠与房地产市场、大型项目建设等密切相关。就我市目前的情况来看契税、 耕地占用税在近两三年内将会保持一个相对稳定的状态 “两税”收入额将与* 年基本持平上下波动不会偏离太大。其主要原因在于： 一是新修订的耕地占用税条例已经全面实施新的税额在原税额的基础上提高了近倍这是较大的政策性增收因素二是十天高速公路贯穿我市四个县区过境总长多公里按照新的耕地占用税条例和陕西省地方税务局关于十天高速公路耕地占用税问题的批复精神从今年起我市将对十天高速公路在我市的占用耕地全面开征耕地占用税这是我市 “两税 ”收入的重要来源三是二级房地产交易市场的日趋活跃以及新科金地、秦巴铭座、南城国际、金城首府、江南一品等

8、商住楼的相继建设与完工将为我市近两年提供一定的契税收入来源四是汉滨区区级机关整体北迁、招商引资项目入住工业园区、 * 中心城市建设、 月河城乡一体化试点以及汉江梯级开发等将为我市奠定坚实的 “两税 ”税源基础。与此同时我们也应该清醒的认识到契税、 耕地占用税均为行为税 其对房地产交易市场和国家的相关政策依赖性很强在很大程度上不 以我们的意志为转移。因此随着国家大型建设工程和我市重点建设项目的相继完工以及国家更加严格的耕地保护措施的出台我市的两税”收入稳定在近几年最高峰值后将会逐步减少。四、我市 两税”征管工作面临的问题一是 两税”征收机构不规范 机构名称和职责范围不统一。目前我市市县两级两税”

9、征收机构的名称和职责范围均不统一 市级为 财政税收征收管理局”县区有的叫 农村财务管理局”、有的继 续沿用 农业税收管理局”有的为单纯的 两税”征管有的除 两税”征管 外还纳入了农村财务管理和农村综合改革等相关业务。由于机构不规范名称和职责不统一给实际工作带来了不便。二是 两税”法规不够健全相关政策、办法滞后。新修订的耕地占用税暂行条例已于今年月日正式实施但具体的实施办法至今没有出台给实际征收工作造成了困难使征收机关有法难依不同程度增加了征收工作的难度。三是房地产交易评估制度不够完善。我市尚未制定明确的房地产交易平均价格在二手房交易过程中私签转让协议、隐瞒计税价格、少报计税面积等偷漏税行为不同

10、程度 的存在给征收工作造成了一定的困难征纳双方极易产生意见分歧影 响税款如实申报、如实征收。四是两税”减免秩序有待规范。按照税法及条例相关规定税收减免权限在省级以上相关部门但某些地方政府和某些领导为了推动地方经济发展、吸引外商投资、 引进重点项目往往以优化投资环境为由随意开减税免税的口子造成 了征收机关的工作被动。五是征管力量严重不足。市本级和有关县区征收人员较少征管力量不足。特别是市本级 两税”征管范围大涵盖市区平方公里、个乡镇情况 比较复杂征收难度较大。由于有关政策滞后和不甚明确等多方面的原因致使有关建设项目税款征收工作难以开展征管难度越来越大。征管力量不足在一定程度上影响到了两税”征管工

11、作的正常开展。六是征管人员待遇偏低。契税、耕地占用税虽然是小税种绝对数额不大但工作量大征收难 度大征收工作辛苦而征管人员的待遇较过去有所降低在一定程度上 影响了征管人员的工作积极性。五、完善当前 两税”征管工作的几点建议一要规范 两税”征收管 理机构。要尽快统一全省两税”征收机构名称和工作职责整合财政部门 内设机构归并科室及下属单位相关业务提高服务水平和工作效率。建议以现有的市、县 两税”征收机构为基础分别将市、县财政部门内设机构负责管理的行政事业性收费、 土地出让金收入、税收政策 管理、农村综合改革等业务统一归并到市县两税”征管部门统一并规 范两税”征管机构的名称和职责整合机构人员理顺管理关系提高办 事效率。二要健全和完善两税”法规体系。要尽快制定和下发耕地占用暂行条例和细则的实施办法 以及与 两税”相关的政策法规进一步规范减免秩序严格减免程序。对政府重点扶持的重点企业、重点项目确需减税免税的应按照规 定程序上报审批或者实行先征后返或者政府通过其他途径进行扶持。三要规范和完善房地产二级市场。进一步规范房地产二级市场完善二手房价格评估机制及时制定 和发布二手房交易市场平均价格堵塞私签转让协议、隐瞒计税价格、 少报