塘厦会计培训金账本会计电算化财务软件分录

1、会计电算化财务软件分录 账套 会计电算化考试账套 注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。2 所有岗位人员均无登录密码。要求1、根据下列经济业务，以张红（操作员 ID：01）身份登录，编制记账凭证。2、有明细科目的，要求写出明细科目。3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。4 、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员 ID ：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID ：04）记账等工作。账套 101资料 （一）1、 2009 年 6 月 2 日，购入不需安装的设备1 台，价款 50,000 元，增值税元，全部款项均

2、已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3借：固定资产50500应交税费8500贷：银行存款59000 产贷 银行存款 590002、 2009 年 6 月 2 日，用银行存款支付产品广告费9000 元。（附件 1 张）8,500元，另外支付运费500借 销售费用 9000贷 银行存款 90003、 2009 年 6 月 2 日，生产部门领用原材料48,000 元，管理部门领用原材料200 元。（附件 4 张）借 生产成本材料成本 48000管理费用材料费200贷 原材料 48200（二）1、 2009 年 6 月 3 日，销售产品一批给 G公司，含税销售价款为 11,700元（增值税率为

3、17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4 张）借 应收账款11700贷 主营业务收入 10000应交税费应交增值税销项税额17002、 2009 年 6月 3 日，用银行存款支付产品广告费 2,600 元。（附件 1 张）借 销售费用2600贷 银行存款26003、 2009 年 6月 3 日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。（附件 1 张）借 资产减值损失（光盘中计“管理费用计提坏账”，不符合新企业会计准则）2850贷 坏账准备2850（三）1、 2009 年 6月 4 日，车间管理部门报销日常管理支出 820 元，以现金支付。（附件 1 张）借 制造费用日常

4、管理支出 820贷 库存现金8202、 2009 年 6月 4 日，计提在建工程人员工资5,600 元。（附件 1 张）借 在建工程5600贷 应付职工薪酬 56003、 2009 年 6月 30 日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100 元，原因尚未查出。（附件1 张）借 待处理财产损溢 100贷 库存现金100（四）1、2009 年 6 月 5 日，企业销售产品一批给 LG公司，价款 80,000元，增值税为 13,600元，款项已存入银行。（附件 3 张）借 银行存款93600贷 主营业务收入 80000应交税费应交增值税销项税额 136002、2009 年 6 月 5 日，以银行

5、存款支付管理部门报刊费300 元，车间修理费 4200 元。 （附件 2 张）借 管理费用报刊费 300制造费用修理费 4200贷 银行存款45003、2009 年 6月 5 日，企业收到 E 公司归还的货款10,530 元，款项已存入银行。（附件1 张）借银行存款10530贷 应收账款 E 公司 10530（五）1、2009 年 6 月 7 日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000 元，增值税为 9,520元，收到商业承兑汇票 1 张。（附件 3 张）借 应收票据65520贷 主营业务收入 56000应交税费应交增值税销项税额 95202、2009 年 6月 7 日，用

6、银行存款偿还短期借款 80,000元，借款利息 1,600元。（附件 3 张）借 短期借款80000财务费用 1600贷 银行存款816003、 2009 年 6月 7 日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000 元，已收到保险公司赔偿1,800 元，款项已存入银行，其余 200 元转作营业外支出。（附件2 张）借 银行存款1800营业外支出 200贷 待处理财产损溢 2000（六）1、 2009 年 6月 8 日，企业收到 F 公司欠付的货款117,000 元，款项存入银行。（附件1 张）借 银行存款117000贷 应收账款 F 公司 1170002、2009 年 6 月 8 日，现金清查中

7、，发现库存现金较账面余额多出160 元，原因尚未查出。（附件 1 张）借 库存现金160贷 待处理财产损溢 1603、 2009 年 6月 8 日，用银行存款支付本月电费 3,600 元。其中基本生产部门电费 2,400 元，生产车间电费 800 元，行政管理部门电费 400 元。（附件 4 张）借 生产成本基本生产成本水电费2400制造费用水电费800管理费用水电费 400贷 银行存款3600（七）1 、2009 年 6 月 9 日，用银行存款支付前欠 D 公司货款 117,000 元。 （附件 1 张）借 应付账款 D 公司 117000贷 银行存款1170002 、2009 年 6 月

8、9 日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780 元，余款 220 元现金收讫。（附件 3 张）借 管理费用差旅费 780库存现金 220贷 其他应收款刘静 10003、 2009 年 6月 9 日，销售产品一批给 P 公司，销售价款 75,000 元，增值税 12,750元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附件 2 张）借 银行存款87750贷 主营业务收入 75000应交税费应交增值税销项税额12750（八）1、 2009 年 6月 23 日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000 元，以现金支付。 （附件 1 张）借 其他应收款陈敏 2000贷 库存现金20002、 2009 年 6月

9、30 日，从银行借入3 年期借款 500,000元，借款已存入银行账户。（附件 1 张）借 银行存款500000贷 长期借款5000003、2009 年 6 月 30 日，计提职工福利费30,200 元，其中生产工人福利费用利费 6,800 元，福利部门的福利费3,400 元。（附件 1 张）借 生产成本人工成本20000制造费用福利费6800管理费用福利费3400贷 应付职工薪酬 3020020,000元，车间管理人员福账 套102 资料（一）1、2009 年 6 月 11 日，从银行提取备用金5,500 元准备发放工资。（附件 1 张）借 库存现金 5500贷 银行存款 55002、200

10、9 年 6 月 15 日，企业将一张面值为89,000 元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890 元。（附件 2 张）借 银行存款 8010财务费用 890贷 应收票据 89003、2009 年 6 月 30 日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000 元。 （附件 2 张）借 应付票据 50000贷 银行存款 50000（二）1、2009 年 6 月 15 日，企业行政管理部门购入办公用品300 元，以现金付讫。（附件2 张）借 管理费用办公费300贷 库存现金 3002、 2009 年 6 月 15 日，以现金支付商品展览费860 元。（附件1 张）借 销售费用展览费860贷

11、库存现金 8603、2009 年 6 月 15 日，企业管理部门修理固定资产866 元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。（附件 1 张）借 管理费用修理费 866贷 库存现金 866（三）1、2009 年 6 月 17 日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600 元。（附件 2 张）借销售费用包装费 2600贷周转材料 26002、2009 年 6 月 30 日，提取职工福利费 22,610 元，其中销售部门 8,890元，行政管理部门12,040 元，在建工程 1,680 元。 （附件 1 张）借 销售费用职工工资及福利费 8890管理费用职工工资及福利费 12040在建工

12、程 1680贷 应付职工薪酬福利费 226103、2009 年 6 月 30 日，收到 B 公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400 元，用以偿还其所欠货款。（附 件 3 张）借 应收票据 B 公司 23400贷 应收账款 B 公司 23400（四）1、2009 年 6 月 19 日，用银行存款支付本月商品保险费 12,000 元。（附件 2 张）借 销售费用保险费 1200贷 银行存款 12002 、2009 年 6 月 30 日，计提本期应交教育费附加为650 元。（附件 1 张）借 营业税金及附加 650贷 应交税费应交教育费附加 6503、2009 年 6 月 30 日，销售人

13、员报销交通费 200 元。（附件 1 张）借 销售费用交通费200贷 库存现金 200（五）1、2009 年 6 月 30 日，用银行存款偿还短期借款 50,000 元，借款利息 800 元。（附件 2 张）借 短期借款50000财务费用800贷 银行存款508002、 2009 年 6月 30 日，计提本月印花税200 元。（附件 1 张）借 管理费用印花税 200贷应交税费应交印花税 200本人认为，题目有误3、 2009 年 6月 30 日，用银行存款支付购入 C 公司原材料货款20,000 元，增值税 3,400 元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账。（附件3 张）借 原材料 20

14、000应交税费应交增值税进项税额3400贷 银行存款 23400（六）1、 2009 年 6 月 30 日，企业一张面值为26,800 元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。（附件1 张）借 银行存款 26800贷 应收票据 268002、 2009 年 6 月 30 日，企业一项在建工程完工，将工程款 68,000 元结转到固定资产。（附件 3 张）借 固定资产 68000贷 在建工程 680003、 2009 年 6 月 30 日，销售商品一批，销售价款96,000 元，增值税为 16,320 元，该批商品已经发出，货款已存入银行。（附件2 张）借 银行存款 112320贷 主营业务收

15、入 96000应交税费应交增值税销项税额16320（七）1、2009 年 6 月 30 日，根据供电部门通知，企业本月应付电费理部门电费 420 元，款项以银行存款支付。（附件 2 张）借 销售费用水电费660管理费用水电费420贷 银行存款 10801,080元。其中销售部门660 元，行政管2、2009 年 6 月 30 日，用银行存款支付购入商品货款 8,000 元，增值税 1,360 元，商品已验收入库。（附件2张）借 库存商品 8000应交税费应交增值税进项税额1360贷 银行存款 93603 、2009 年 6 月 30 日，用银行存款偿还长期借款500,000 元。（附件 1 张

16、）借 长期借款 500000贷 银行存款 500000（八）1 、2009 年 6 月 30 日，用银行存款偿还长期借款260,000 元。（附件 1 张）借 长期借款 260000贷 银行存款 2600002 、2009 年 6 月 30 日，分配应支付的职工工资161,500元，在建工程 12,000 元。（附件 1 张）借 销售费用 63500管理费用 86000在建工程 12000贷 应付职工薪酬工资1615003、 2009 年 6 月 30 日，发放工资，以现金支付职工工资元，其中销售部门 63,500 ；行政管理部门161,500 元。（附件 1 张）86,000借 应付职工薪酬

17、工资贷 库存现金 161500账套103 资料161500（一）1、 2009 年 6 月 15 日，收到 AAA公司交来的预付款70,200 元，已存入银行。（附件1 张）借 银行存款贷 预收账款 -AAA 公司2、 2009 年 6 月 20 日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价借 销售费用 - 包装费 600600 元。（附件 1 张）贷 周转材料 6003 、2009 年 6 月 28 日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计（附件 2张）借 无形资产 - 非专利技术 120000贷 银行存款 120000（二）1、2009 年 6 月 16 日，用银行存款支付前欠OP

18、EN公司货款 185,500120,000 元，以银行存款支付。元。（附件 2 张）借 应付账款 -OPEN公司 185500贷 银行存款 1855002 、2009 年 6 月 30 日，期末将本期已计提的所得税5,300 元结转到 " 本年利润 " 账户 。（附件 1 张）借 本年利润 5300贷 所得税费用 53003、 2009 年 6 月 30 日，以银行存款支付本月工资162,300 元。（附件 1 张）借 应付职工薪酬工资 162300贷 银行存款 162300（三）1、2009 年 6 月 25 日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650 元，此费用已列

19、入待摊费用。 （附件1 张）。借 制造费用 650贷 预付账款（光盘中为“现金”，本人认为错误）650说明：对于“待摊费用”问题，在新的企业会计准则体系下，并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”科目，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”科目。2、 2009 年 6 月 26 日，管理部门购入办公用品 462 元，以现金支付。（附件 1 张）借 管理费用 - 办公费 462贷 库存现金 4623、2009 年

20、6 月 28 日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批， 该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为 15,300 元。发展公司已开具了增值税专用发票。（附件3 张）借 原材料 90000应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 15300贷 实收资本 - 发展公司 105300（四）1 、2009 年 6 月 28 日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020 元，计入本期成本费用。（附件2张）借 制造费用 - 修理费 1020贷 银行存款 10202、2009 年 6 月 30 日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100 元，坏账准备账户贷方余额600

21、元。（附件 1 张）借 资产减值损失 1500贷 坏账准备15003 、2009 年 6 月 30 日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300 元。（附件 2 张）借 应交税费 - 应交所得税 1300贷 银行存款1300（五）1、 2009 年 6月 28 日，用银行存款交纳上月应交所得税2,300 元。（附件 1 张）借 应交税费应交所得税 2300贷 银行存款23002、 2009 年 6月 28 日，出售剩余材料一批，价款2800 元，增值税 476 元，款项已存入银行。（附件 2张）借 银行存款3276贷 其他业务收入 2800应交税费应交增值税销项税额 4763、 2009 年 6

22、月 30 日，结转上述已售材料的成本2,060元。（附件 1 张）借 其他业务支出 2060贷 原材料 2060（六）1 、2009 年 6 月 29 日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650 元（附件 2 张）。借 制造费用水电费 1650贷 银行存款16502 、2009 年 6 月 30 日，以银行存款交纳本月增值税8,000 元。（附件 1 张）借 应交税费应交增值税已交税金 8000贷 银行存款80003、 2009 年 6月 30 日，收到李志投资人民币 130,000元存入银行。（附件 2 张）借 银行存款130000贷 实收资本李志 130000（七）1、 2009

23、年 6月 30 日，以银行存款支付税款滞纳金2,560 元。（附件 2 张）借 管理费用滞纳金 2560贷 银行存款25602、 2009 年 6月 30 日，将本期营业外支出总额 4,560元，结转本年利润。（附件1 张）借 本年利润4560贷 营业外支出 45603、 2009 年 6月 30 日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800 元，增值税 8,126 元，款项收到存入 银行。 （附件 2 张）借 银行存款55926贷 主营业务收入 47800应交税费应交增值税销项税额 8126104 资料（一）1、 2009 年 6 月 2 日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为

24、85,000 元，增值税 14,450 元，款项已收存银行。（附件 2 张）借 银行存款 99450贷 主营业务收入 85000应交税费应交增值税销项税额144502、 2009 年 6 月 2 日，从银行提取备用金8000 元。（附件1 张）借 库存现金8000贷 银行存款80003、2009 年 6 月22 日，以银行存款支付管理部门保险费1000 元。（附件1 张）借 管理费用保险费1000贷 银行存款 1000( 二 )1、2009 年 6 月 3 日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000 元，增值税 10,200 元，运杂费 500元，款项用银行存款支付。（附件 4 张）借

25、固定资产70700贷 银行存款707002 、2009 年 6 月 30 日，结转本月销售商品的成本62,500 元。（附件 1 张）借 主营业务成本 62500贷 库存商品625003 、2009 年 6 月 30 日，期末，企业本将期营业外收入总额 165,100元，结转到本年利润。 （附件1张）借 营业外收入 165100贷 本年利润165100（三）1、 2009 年 6月 8 日，以银行存款 200,000 元，对希望小学进行捐赠。（附件3 张）借 营业外支出 200000贷 银行存款2000002、 2009 年 6月 28 日，收到 S 公司归还前欠货款58,500 元，存入银行

26、。（附件 1 张）借 银行存款 58500贷 应收账款 S 公司 585003、2009 年 6 月 28 日，企业将一项专利权转让给A 公司，取得转让收入 160,000 元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件 2 张）借 银行存款160000贷 营业外收入 160000（四）1、2009 年 6 月 9 日，向银行申请办理一份面值为30,000 元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。 （附件2张）借 其他货币资金 30000贷 银行存款300002、 2009 年 6月 9 日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800 元，存入银行。（附件 2 张）借 银行存款1800贷 其他应付

27、款存入保证金 18003、 2009 年 6 月 29 日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款 50,000 元已收存银行。（附件1张）借 银行存款50000贷 短期借款50000（五）1 、2009 年 6 月 21 日，因 H 公司破产，应收账款23,400 元无法收回，经批准确认为坏账借 坏账准备 23400贷 应收账款 H 公司 234002、2009 年 6 月 21 日，管理部门李叶报销差旅费2,000 元，并退回多预支差旅费现金1,000 元。（附件2 张）借 管理费用差旅费2000库存现金 1000贷 其他应收款李叶30003、 2009 年 6 月 21 日，管

28、里部门领用低值易耗品一批，价值为 1,000 元（附件 1 张）用一次摊销法进行核算。借 管理费用低值易耗品摊销1000贷 周转材料 1000（六）1、 2009 年 6 月 23 日，管理部门董艳出差，预借差旅费2,000 元，以现金付讫。（附件1 张）借 其他应收款董艳2000贷 库存现金 20002 、2009 年 6 月 30 日，以银行存款支付二季度短期借款利息 50000 元。（附件 1 张）借 财务费用 50000贷 银行存款 500003、 2009 年 6 月 30 日，对库存商品进行盘点，发现盘亏 2200 元，原因待查（不考虑税金）。（附件 1 张）借 待处理财产损溢库存

29、商品盘亏2200贷 库存商品 2200（七）1、 2009 年 6月 23 日，企业持银行汇票 100,000元从 PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款 85,500 元，增值税 14,535 元，另支付运杂费300 元，余款以现金补付，材料已验收入库。（附件3张）借 原材料 85800应交税费应交增值税进项税额 14535贷 其他货币资金 100000库存现金3352、 2009 年 6月 25 日，从银行提取现金 1,000 元备用。（附件 1 张）借 库存现金1000贷 银行存款10003、 2009 年 6月 28 日，收到 AAA公司交来的预付货款91,700 元，已存入银

30、行。（附件2 张）借 银行存款91700贷 预收账款91700（八）1、 2009 年 6月 24 日，收到 PP公司交来的预付货款35,100 元，已存入银行。（附件1 张）借 银行存款35100贷 预收账款 PP公司 351002、2009 年 6 月 24 日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税 11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3 张），假定按实际成本计价。借 在途物资65000应交税费应交增值税进项税额 11050贷 银行存款760503、 2009 年 6月 30 日，收到上述商品，并已验收入库（附件1 张）。借 库存商品65000贷

31、 在途物资65000（九）1 、2009 年 6 月 25 日，收到银行存款通知单 ,S 公司归还前欠货款98,700 元。（附件2 张）借 银行存款 98700贷 应收账款 S 公司 987002 、2009 年 6 月 25 日，以现金支付管理部门设备修理费800 元。（附件 1 张）借 管理费用修理费800贷 库存现金 8003 、2009 年 6 月 25 日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800 元，款项已存入银行。（附件2张）借 银行存款 6800贷 其他业务收入 6800（十）1、2009 年 6 月 26 日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为 110,0

32、00 元（不考虑税金） 。（附件 2 张）借 固定资产 110000贷 营业外收入 110000说明：在新的企业会计准则体系（2006）中，接受捐赠不再作为资本公积的增加，应当记入接受捐赠当期的当期损益，记“营业外收入”。因此，“待转资产价值”科目不再需要设置。2、2009 年 6 月 26 日，企业售给 VBM公司产品一批，专用发票上载明售价18,000 元，增值税 3,060 元，款项已存入银行。（附件2 张）借 银行存款 21060贷 主营业务收入 18000应交税费应交增值税销项税额30603、2009 年 6 月 26 日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000

33、元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件1 张）借 银行存款 5000贷 其他业务收入 5000（十一）1、 2009 年 6 月 27 日，收到 PP公司交来的预付货款45,100 元，已存入银行。（附件1 张）借 银行存款 45100贷 预收账款 PP公司 451002 、2009 年 6 月 27 日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200 元，转作管理费用。（附件1张）借 管理费用 2200贷 待处理财产损溢库存商品盘亏22003 、2009 年 6 月 27 日，用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。（附件2 张）借 应付账款 M公司 60840贷 银行存款60840（十二）1、 2009 年 6月 1 日，用银行存款支付购入C