广夏实业决算管理制度

1、决算管理制度第一章总 则第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二章月度结算第二条 月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第四条由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第五条月度结算报表的种类主要有：（一）月度业务状况报告表；（

2、二）资产负债表；（三）损益表；（四）现金流量表；（五）对月度发生的重大事项进行说明。第六条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算， 逐项对比，对变化原因进行分析， 找出问题并提出建议， 预测业务发展前景，形成决算报告。于结算日终了 5 日内上报。第三章年度决算第七条年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、 各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。 决算报告包括决算报表和决算说明书。第八条 公司于 12 月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收

3、支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第九条 公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第十条 公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。第十一条 公司财务部会同监察审计部对子、 分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。第十条决算报表的种类主要有：（一）年度业务状况报告表；（二）资产负债表；（三）损益表；（四）现金流量表；（五）有关附表；（六）对年度发生的重大事项进行说明。有关附表包括： 利润分配表、 机构人员情况表

4、、 固定资产明细表、 所得税清算表等第十一条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算， 逐项对比，对变化原因进行分析， 找出问题并提出建议， 预测业务发展前景，形成决算报告。于决算日终了15 日内上报。附件一：预算流程图各部门分子公司财务部分子公司总经理财务部编制各项预算预算指导文件汇总平衡NN审核Y编制预算YY审核N汇总平衡N编制总预算Y执行下达预算目标总裁董事局下达预算任务转达N Y审核N审批Y转达YN注：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行附件二：预算表格表 1： XX业务销售收入预算表单位：年度资料提供部门：金额项目1月份2月份3月份4月份

5、5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计期初应收账款预计1 月份销售现金2 月份销售收入3 月份销售 4 月份销售5 月份销售6 月份销售7 月份销售8 月份销售9 月份销售10 月份销售11 月份销售12 月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理：市场（销售）部门经理：制表：表 2： XX业务生产成本预算表单位：年度资料提供部门：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合计预预预预预预预预预预预预预项目算%算%算% 算% 算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金

6、金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额原料：工资：制造费用：生产成本100100100100100100100100100100100100100合计预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额单位：项目运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费表 3： XX业务销售费用预算表年度资料提供部门：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合计预预预预预预预预预预预预预算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额销售服务费销售人员工资销售

7、人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款单位：项目公司经费：管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗表 4： XX业务管理费用预算表年度资料提供部门：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合计预预预预预预预预预预预预预算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经

8、费劳动保险费待业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏、毁损和报废损失其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款单位：项目办公费差旅费招待费通讯费培训费表 5：总部管理费用预算表年度资料提供部门：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合计预预预预预预预预预预预预预算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金

9、金额额额额额额额额额额额额额管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付款单位：项目利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计本月预计现金支出本月应付款表 6： XX业务财务费用预算表年度资料提供部门：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合计预预预预预预预预预预预预预算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金额额额额额额额额额额额额额100100100100100100100100100100100100100

10、表 7： XX业务资本支出预算表单位：年度资料提供部门：金额项目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计审批：审核：制表：表 8：总部资本支出预算表单位：年度资料提供部门：金额项目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合计审批：审核：制表：表 9： XX业务现金预算表单位：年度资料提供部门：金额项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计

11、期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计现金多余或不足向银行借款向股份公司其他企业借款还银行借款还股份公司其他企业借款借款利息合计期末现金余额审批：审核：制表：表 10：总部现金预算表单位：年度资料提供部门：金额项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出管理费用资本性支出支出合计现金多余或不足向股份公司其他企业借款还股份公司其他企业借款借款利息合计期末现金余额审批：审核：制表：表 11：XX业务损益预算表编制单位：年度单位：

12、元项目行次本年预计数一、产品销售收入减：产品销售成本销售费用经营税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表 12：公司损益预算表编制单位：年度单位：元项目行次本年预计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额表 13：XX业务预算资产负债表编制单位：年月日单位：元行年初数年末数负债及所有者行年末数资产权益年初数数数流动资产：货币资金1短期投资2应收票据3应收帐款4减：坏帐准备5应收帐款净额

13、6预付帐款7其他应收款8存货9其中：在建开发产10品待摊费用11待处理流动资产12净损失一年内到期的长13期债券投资其他流动资产14流动资产合计15长期投资：长期投资16固定资产：固定资产原价17减：累计折旧18固定资产净值19固定资产清理20流动负债：短期借款29应付票据30应付帐款31预收帐款32其他应付款33应付工资34应付福利费35未交税金36未付利润37其他未交款38预提费用39一年内 到期的长40期负债其他流动负债41流动负债合计42长期负债：长期借款43应付债券44长期应付款45其他长期负债46长期负债合计47所有者权益：实收资本48固定资产购建支出21待处理固定资产22净损失固

14、定资产合计23无形资产及递延资产：无形资产24递延资产25无形及递延资产26合计其他资产：其他长期资产27资产总计28资本公积49盈余公积50未分配利润51所有者权益合计52负债及所有者权53益总计表 14：公司预算资产负债表编制单位：年月日单位：元资产行年初数年末数负债及所有者行年末数数权益年初数数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐准备5其他应付款33应收帐款净额6应付工资34预付帐款7应付福利费35其他应收款8未交税金36存货9未付利润37产成品10其他未交款38待摊费用11预提费用39待处理流动资产12一年内 到期的长40净损失期负债一年内到期的长13其他流动负债41期债券投资其他流动资产14流动负债合计42流动资产合计