南开20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计学》在线作业答案

1、20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）审计学在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。A.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信

2、息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据答案:D2.执业准则体系的核心内容是（ ）。A.注册会计师执业道德规范B.审计准则C.审阅准则D.会计师事务所质量控制准则答案:B3.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案:D4.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。A.有重大缺

3、陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制答案:B5.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案:B6.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年

4、3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。A.全部保存至2019年3月2日B.至少保存至2019年3月4日C.至少保存至2019年3月6日D.至少保存至2019年3月10日答案:A7.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险答案:B8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月答案:B9.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中

5、对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑答案:A10.关于控制环境的说法不正确的是（）。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层

6、的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价答案:D11.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A.新信息系统的使用B.新业务领域的开拓C.新员工的加入D.新销售合同的签订答案:D12.注册会计师设计和实施的

7、进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项答案:B13.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。A.依赖长期借款筹资B.无法获得供应商的正常商业信用C.主导产品不符合国家的产业政策D.经营期限即将到期且无意继续经营答案:B14.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通

8、过实施实质性程序控制的答案:C15.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证答案:D16.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险答案:D17.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平答案:A18.详查法与

9、抽查法的划分是根据（）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同答案:A19.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案:C20.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企业规模影响其内

10、部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案:A21.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性答案:C22.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。A.生产力发展B.资源财产私有制出现C.国际权力加强D.受托经济责任关系答案:D23.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公

11、司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。A.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露B.将审计报告的日期更改为2009年3月13日C.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日D.在审计报告的意见段后增加强调事项答案:C24.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.管理审计答案:B25.为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（

12、 ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行D.询问答案:A二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响C.是否存在新出台的法律法规D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求答案:ABCD27.注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )A.审计收费的高低B.以前期间的函证结果C.被审计单位内部控制的强弱D.被审计单位是否为公众利益实体答案:BC

13、28.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险答案:ABCD29.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。A.顺查法B.详查法C.逆差法D.抽查法答案:AC30.下列说法错误的是( )。A.

14、注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准B.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行C.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立D.社会审计是一种有偿审计答案:AC31.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。A.审计重要性B.相关内部控制类型C.固有风险的评估结果D.审计风险答案:ABC32.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定答案:ACD33.所有者权益审计中的主要特点是什么

15、（ ）。A.变动较少B.每一笔的金额较大C.一般采用抽样审计方法D.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性答案:ABD34.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。A.数据中心和网络运行B.系统软件的购置、修改和维护C.检查数据计算的准确性D.应用系统的购置、开发及维护答案:ABD35.注册会计师如何避免法律诉讼（ ）。A.严格遵守职业道德和专业标准的要求B.建立、健全会计事务所质量控制度C.深入了解被审计单位的业务D.提取风险基金或购买责任保险答案:ABCD36.关于实施风险评估程序，以下说法中，

16、恰当的有（）A.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序C.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊答案:ABC37.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险C.评价遵守职业道德规范的情况D.及时签订或修改审计业务约定书答案:ABC38.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。A.被审计

17、单位以应收账款作抵押，向银行取得借款B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票C.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕答案:AC39.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。A.重大过失B.欺诈C.行政责任D.违约答案:ABD40.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。A.调整分录汇总表B.重分类分录汇总表C.未调整不符事项汇总表D.综合分析汇总表答案:ABC41.下列

18、能够履行监控责任的有（ ）。A.主任会计师B.副主任会计师C.聘请的专家D.被审计单位负责人答案:AB42.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。A.检查会计年度后银行存款支付的记录B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录C.检查期末的验收报告D.检查供应商的对账单答案:ACD43.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明答案:BCD44.审计人员需要了解内部控制的内容（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:ABD45.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B.财务报表的列报、结构和内容是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报答案:ABC三、判断题 (共 5 道试题